Penjelasan hebat tentang cara pekerja dan orang yang bekerja sendiri boleh mengelakkan kewajipan Keselamatan Sosial berganda apabila sama ada orang AS tinggal dan bekerja di luar AS dan tempat warga asing tinggal dan bekerja di dalam AS- Penjelasan cukai FICA, Peraturan Pekerja Terpisah- Lima Tahun atau Lebih atau Kurang, dalam US 40 Suku/ Kredit = 10 Tahun.
Ramai rakyat Amerika tidak tahu bagaimana faedah persaraan Keselamatan Sosial mereka dikira. Pada penghujung kerjaya yang panjang, mereka memohon pencen mereka dan menerima apa yang dibayar. Begitu juga, mengenai perancangan cukai, Akta Sumbangan Insurans Persekutuan AS, atau FICA, cukai, yang termasuk cukai Keselamatan Sosial, tidak mendapat banyak perhatian. Cukai rata tanpa potongan, yang dikenakan ke atas tahap pendapatan yang lebih tinggi pada kadar yang agak rendah, FICA secara amnya merupakan perkara yang tidak difikirkan apabila perancangan cukai berkenaan.
Walau bagaimanapun, apabila pekerja bergerak merentasi sempadan antarabangsa, kosnya boleh menjadi besar, dan mungkin terdapat kesan yang besar terhadap faedah persaraan masa depan pekerja. Atas sebab ini, adalah penting untuk memahami asas perlindungan dan faedah Keselamatan Sosial AS.
Komponen Keselamatan Sosial FICA, secara rasmi dikenali sebagai Insurans Umur Tua, Terselamat dan Hilang Upaya (OASDI), ditahan pada kadar 6.2% daripada gaji berkenaan dengan pekerjaan dan berhenti digunakan apabila gaji boleh cukai mencapai had tahunan $147,000 (jumlah pelarasan inflasi 2022). Majikan membayar jumlah yang sama seperti cukai gaji. Komponen lain ialah cukai Medicare, yang tidak mempunyai had atas. Kadar penahanan 1.45% meningkat kepada 2.35% apabila gaji melebihi $200,000. (Peningkatan ambang kadar penahanan sebanyak $200,000 dikenakan kepada semua pekerja, tetapi pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama mungkin lebih atau kurang ditahan kerana pampasan gabungan mereka melebihi $250,000 tertakluk pada kadar 2.35%. Perbezaan itu diselaraskan pada penyata cukai mereka.) Majikan membayar cukai gaji yang sepadan sebanyak 1.45% ke atas semua pampasan yang dibayar kepada pekerja.
Cukai FICA untuk pekerja antarabangsa
Secara umum, semua pampasan yang diperoleh untuk perkhidmatan pekerja yang disediakan di Amerika Syarikat adalah tertakluk kepada FICA. (Beberapa pengecualian berkanun tidak diliputi di sini.) Selain itu, pampasan untuk perkhidmatan yang diberikan kepada majikan AS oleh pekerja yang merupakan warganegara atau pemastautin AS adalah tertakluk kepada FICA tidak kira di mana perkhidmatan itu disediakan. Peraturan mudah ini, terdapat dalam Sek. 3121(b), mungkin mempunyai kesan besar terhadap kos mobiliti.
Contoh 1: L , seorang warganegara AS yang bekerja dengan majikan AS, meminta pengaturan kerja jarak jauh selama setahun untuk menjaga ibu bapanya yang sakit di negara asing. Semasa tinggal di luar negara, dia akan terus tertakluk kepada FICA tetapi juga mungkin tertakluk kepada cukai keselamatan sosial negara tuan rumah. Kadar cukai keselamatan sosial banyak negara asing jauh lebih tinggi daripada Amerika Syarikat, jadi tertakluk kepada cukai keselamatan sosial berganda mungkin merupakan kos tambahan yang besar. Walaupun L dipertanggungjawabkan untuk cukai keselamatan sosial asing peringkat pekerja, cukai peringkat majikan tambahan juga akan meningkatkan kos pekerjaannya di luar negara dengan ketara.
Masalah yang sama boleh dibayangkan dalam senario sebaliknya, apabila seorang pekerja asing mungkin mendapati dirinya tertakluk kepada FICA semasa bekerja sementara di Amerika Syarikat, sementara masih tertakluk kepada cukai keselamatan sosial negara asalnya kerana itu adalah pangkalan tetapnya.
Perjanjian 'penjumlahan' keselamatan sosial
Amerika Syarikat berkongsi perjanjian keselamatan sosial khas (selalunya dirujuk sebagai "perjanjian penjumlahan") dengan 30 negara, yang bertujuan untuk menghalang pembayaran cukai keselamatan sosial berganda. Namun, isu masih boleh timbul. Kebanyakan perjanjian yang telah dimeterai oleh Amerika Syarikat menetapkan peraturan am bahawa pekerja hanya perlu membayar cukai keselamatan sosial negara tempat perkhidmatan disediakan. Ia juga termasuk peraturan khas "pekerja berkembar": Jika pekerja dihantar oleh majikan semasanya untuk tugasan tidak lebih daripada lima tahun, dia boleh kekal dilindungi oleh sistem keselamatan sosial negara asalnya dan mengelak daripada membayar. cukai negara tuan rumah. (Perjanjian dengan Itali adalah pengecualian; dalam perjanjian itu penentuan negara mana yang boleh mengenakan cukai keselamatan sosialnya secara amnya berdasarkan negara kewarganegaraan pekerja.)
Contoh 2: R ialah warganegara AS dengan majikan AS. Jika majikan R menghantarnya ke Jerman untuk bekerja selama tempoh tidak lebih daripada lima tahun, di bawah perjanjian penjumlahan Amerika Syarikat-Jerman, dia boleh meneruskan perlindungan FICA dan akan dikecualikan daripada cukai keselamatan sosial Jerman. Walau bagaimanapun, ceritanya berbeza, jika R memulakan pengaturan pekerja jarak jauh untuk tujuannya sendiri, majikannya hanya memberi kemudahan. Dalam kes itu, kerana dia tidak dihantar ke Jerman oleh majikannya, pekerjaan itu akan tertakluk kepada peraturan umum perjanjian penjumlahan AS-Jerman, dikecualikan daripada FICA tetapi tertakluk kepada cukai keselamatan sosial Jerman pada kadar 20.23% untuk pekerja dan 19.98% untuk majikan.
Walaupun R menanggung kos tambahan cukai pekerja, kos pekerjaannya telah meningkat lebih daripada 12 mata peratusan kepada majikannya berbanding kadar FICA AS 7.65%. Dalam persekitaran semasa, dengan pengaturan "bekerja dari mana-mana sahaja" yang semakin meluas, majikan AS mungkin perlu mempertimbangkan sama ada "mana-mana sahaja" harus dihadkan kepada "mana-mana sahaja di Amerika Syarikat."
Faedah persaraan Keselamatan Sosial untuk pekerja bergerak
Kurang kerap dipertimbangkan daripada kadar cukai keselamatan sosial rumah/negara tuan rumah ialah kesan mobiliti ke atas faedah keselamatan sosial pekerja. Untuk menangani pertimbangan itu, adalah penting untuk mempunyai pemahaman asas tentang cara faedah persaraan Keselamatan Sosial AS dikira. Secara umum, untuk melayakkan diri mendapat faedah persaraan AS, seseorang memerlukan sekurang-kurangnya 40 "suku" perlindungan oleh FICA. Kredit ini tidak sepadan dengan suku tahun kalendar tetapi lebih kepada jumlah yang diperoleh: seseorang memperoleh satu kredit untuk setiap $1,510 yang diperoleh (jumlah 2022), sehingga maksimum empat kredit setahun. Oleh itu, kebanyakan pekerja akan memperoleh 40 kredit mereka dengan bekerja selama 10 tahun kalendar.
Tetapi pengiraan faedah adalah lebih rumit, dengan mengambil kira purata 35 tahun pendapatan terlaras inflasi tertinggi pekerja. (Mana-mana tahun pekerja melebihi maksimum gaji Keselamatan Sosial pada asasnya setara untuk tujuan pengiraan.) Jadi, dalam contoh di atas, jika R bekerja untuk majikan asing di luar negara selama satu atau dua tahun dan tidak membayar FICA, sepanjang kerjayanya dia mungkin masih mempunyai 40 tahun atau lebih pendapatan di Amerika Syarikat. Sebaik sahaja seseorang melebihi 35 tahun, tahun tambahan mungkin hanya menggantikan tahun-tahun pendapatan yang lebih rendah dalam pengiraan, yang mungkin tidak memberi impak yang besar terhadap jumlah faedah.
Contoh 3: B dilahirkan pada tahun 1965 dan memperoleh 10% daripada gaji maksimum Keselamatan Sosial pada umur 22 tahun, 20% pada umur 23 tahun, dan sebagainya. Jika dia juga memperoleh lebih daripada gaji maksimum setiap tahun dari umur 31 hingga 65 tahun, dia akan mempunyai 44 tahun pendapatan dalam rekod Keselamatan Sosial ASnya. Tiada satu pun daripada tahun-tahun awal berpendapatan rendah itu akan dimasukkan dalam purata 35 tahunnya, dan faedah bulanannya apabila mencapai umur 67 tahun pada tahun 2032 sepatutnya $3,392 (dalam dolar semasa). (Semua unjuran faedah persaraan dalam artikel ini telah dilakukan menggunakan perisian ANYPIA Pentadbiran Keselamatan Sosial AS, versi 2022.1.)
Jika B mengambil jawatan di luar Amerika Syarikat dengan majikan asing dan tidak membayar FICA pada tahun 2022 atau 2023, tetapi faktanya adalah sama, faedahnya ialah $3,372 — kehilangan dua tahun pendapatan tinggi daripada purata 35 tahun yang mempunyai impak yang boleh diabaikan ke atas jumlah faedah.
Seperti yang dinyatakan di atas, Amerika Syarikat telah memeterai perjanjian penjumlahan keselamatan sosial dua hala dengan 30 buah negara. Dalam kebanyakan kes, perjanjian ini membenarkan pekerja yang majikannya menghantar mereka bekerja di luar negara selama tidak lebih daripada lima tahun untuk mengelakkan cukai asing dan meneruskan perlindungan negara asal. Oleh itu, jika, dalam contoh ini, majikan AS B yang menghantarnya bekerja di negara penjumlahan selama dua tahun, tidak akan ada pemotongan dalam perlindungan FICA dan tiada kesan langsung ke atas faedah persaraannya pada akhirnya.
Contoh 4: Sekarang andaikan B meninggalkan Amerika Syarikat secara kekal selepas 2021 dan tidak menyumbang kepada FICA untuk baki kerjayanya. Purata 35 tahunnya termasuk sembilan tahun pendapatan rendah, bukan hanya dua, tetapi faedah persaraan bulanannya apabila mencapai umur 67 tahun ialah $3,140 — pengurangan yang tidak sedrastik yang dibimbangkan oleh ramai pekerja.
Walau bagaimanapun, jika B bekerja di luar negara tanpa membayar FICA selama bertahun-tahun sehingga dia mempunyai kurang daripada 35 tahun purata Keselamatan Sosial AS dalam hayatnya, ini boleh memberi impak yang lebih ketara terhadap faedah persaraannya. Jika dia meninggalkan Amerika Syarikat secara kekal selepas 2011, dengan hanya mempunyai 25 tahun dalam rekod pendapatannya, faedah bulanannya apabila mencapai umur 67 tahun ialah $2,645. Jelas sekali, apabila membincangkan kerja di luar negara dengan pekerja yang mempunyai kebimbangan tentang akibat jangka panjang jika tidak membayar FICA, adalah berbaloi untuk mengukur potensi kesannya.
Faedah untuk penduduk sementara AS
Kebimbangan umum pekerja yang hadir buat sementara waktu di Amerika Syarikat ialah cukai FICA yang mereka bayar tidak akan menghasilkan manfaat masa depan kepada mereka. Bagi kebanyakan pekerja, ini adalah sah, memandangkan ambang caruman 40 kredit/10 tahun yang dinyatakan di atas. Walau bagaimanapun, tujuan kedua perjanjian penjumlahan dua hala adalah untuk menyediakan faedah keselamatan sosial pada ambang penyertaan yang jauh lebih rendah. Dalam kes Amerika Syarikat, jika seseorang hanya mempunyai enam kredit perlindungan Keselamatan Sosial tetapi mempunyai sekurang-kurangnya 10 tahun penyertaan di Amerika Syarikat digabungkan dengan kredit di negara yang berkongsi perjanjian penjumlahan dengan Amerika Syarikat, maka orang itu akan layak mendapat faedah persaraan AS.
Contoh 5: M bekerja di Amerika Syarikat selama tiga tahun, 2020-2022, dengan mengumpul 12 kredit perlindungan. Andaikan M dilahirkan pada tahun 1965 dan membayar cukai FICA ke atas jumlah maksimum upah yang tertakluk kepada FICA pada setiap tahun 2020-2022. Dia tidak mempunyai sejarah kerja lain di Amerika Syarikat sepanjang kerjayanya tetapi bekerja di Sepanyol dan membayar cukai keselamatan sosial Sepanyol selama tahun-tahun tersebut. Oleh kerana dia mempunyai lebih daripada enam kredit perlindungan AS dan lebih daripada 10 tahun perlindungan di Amerika Syarikat dan Sepanyol digabungkan, dia akan layak mendapat faedah persaraan Keselamatan Sosial AS. Di bawah undang-undang semasa, faedah bulanannya apabila mencapai umur 67 tahun ialah $289, dinyatakan dalam dolar semasa.
Jangka hayat M apabila mencapai umur 67 tahun, menurut aktuari Pentadbiran Keselamatan Sosial AS, adalah 87.6 tahun (247 bulan), bermakna dia akan mengumpul sejumlah lebih daripada $71,000 jika dia hidup pada usia tersebut, anuiti dengan nilai kini lebih daripada $44,000 pada usia 67 tahun (menggunakan kadar diskaun 5%). Ini bukanlah pulangan yang buruk atas pelaburannya sebanyak $26,505 (cukai OASDI maksimum untuk tahun 2020-2022).
Banyak pembolehubah, tidak semua berbangkit
Jawapan kepada soalan "Apakah kesan bekerja di luar negara terhadap faedah persaraan Keselamatan Sosial AS saya?" ialah "Ia bergantung." Antara pertimbangannya ialah berapa tahun orang itu telah membayar cukai FICA; berapa tahun selepas bekerja di luar negara dia menjangkakan untuk membayar FICA; dan, terutamanya untuk pekerja asing yang masuk, sama ada negara lain berkongsi perjanjian penjumlahan dengan Amerika Syarikat. Selalunya, jawapan kepada soalan "Apakah kesan ..." yang sama ialah — "Tidak seperti yang anda fikirkan."