Protax menyemak semula IRC Sec 121- Pengecualian Keuntungan daripada Penjualan Kediaman Utama-.peraturan mengenai tetingkap 5 tahun, ujian penggunaan dan pemilikan, peraturan 2 tahun dan rumah itu mestilah Rumah Utama anda.
Ramai pemilik rumah di seluruh negara telah melihat nilai rumah mereka meningkat dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Menurut Persatuan Realtors Kebangsaan, harga median rumah sedia ada yang dijual pada Julai 2023 meningkat 1.9% berbanding Julai 2022 selepas beberapa tahun peningkatan yang jauh lebih tinggi. Harga rumah median ialah $467,500 di Timur Laut, $304,600 di Midwest, $366,200 di Selatan dan $610,500 di Barat.
Berhati-hati dengan implikasi cukai jika anda menjual rumah anda atau anda menjualnya pada tahun 2023. Anda mungkin berhutang cukai keuntungan modal dan cukai pendapatan pelaburan bersih (NIIT).
Anda boleh mengecualikan sebahagian besar
Jika anda menjual kediaman utama anda dan memenuhi keperluan tertentu, anda boleh mengecualikan cukai sehingga $250,000 ($500,000 untuk pemfailan bersama) keuntungan.
Untuk melayakkan diri untuk pengecualian, anda mesti memenuhi ujian ini:
- Anda mesti memiliki harta itu selama sekurang-kurangnya dua tahun dalam tempoh lima tahun yang berakhir pada tarikh jualan.
- Anda mesti telah menggunakan harta itu sebagai kediaman utama selama sekurang-kurangnya dua tahun dalam tempoh lima tahun. (Tempoh pemilikan dan penggunaan tidak perlu bertindih.)
Di samping itu, anda tidak boleh menggunakan pengecualian lebih daripada sekali setiap dua tahun.
Keuntungan melebihi jumlah pengecualian
Bagaimana jika anda mempunyai lebih daripada $250,000/$500,000 keuntungan? Sebarang keuntungan yang tidak layak untuk pengecualian biasanya akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang anda, dengan syarat anda memiliki rumah itu selama sekurang-kurangnya setahun. Jika anda tidak melakukannya, keuntungan akan dianggap jangka pendek dan tertakluk kepada kadar pendapatan biasa anda, yang boleh melebihi dua kali ganda kadar jangka panjang anda.
Jika anda menjual rumah kedua (seperti rumah percutian), ia tidak layak untuk pengecualian keuntungan. Tetapi jika ia layak sebagai hartanah sewa, ia boleh dianggap sebagai aset perniagaan, dan anda mungkin boleh menangguhkan cukai ke atas sebarang keuntungan melalui jualan ansuran atau pertukaran jenis Seksyen 1031. Di samping itu, anda mungkin boleh menolak kerugian, yang tidak boleh anda lakukan pada kediaman utama.
NIIT mungkin perlu dibayar untuk sesetengah pembayar cukai
Bagaimanakah NIIT 3.8% digunakan untuk jualan rumah? Jika anda menjual rumah utama anda, dan anda layak untuk mengecualikan sehingga $250,000/$500,000 keuntungan, keuntungan yang dikecualikan tidak tertakluk kepada NIIT.
Walau bagaimanapun, keuntungan yang melebihi had pengecualian adalah tertakluk kepada cukai jika pendapatan kasar terlaras anda melebihi jumlah tertentu. Keuntungan daripada penjualan rumah percutian atau kediaman kedua yang lain, yang tidak layak untuk pengecualian, juga tertakluk kepada NIIT.
NIIT hanya terpakai jika pendapatan kasar larasan (MAGI) anda yang diubah suai melebihi: $250,000 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan bersama dan pasangan yang masih hidup; $125,000 untuk pembayar cukai berkahwin memfailkan secara berasingan; dan $200,000 untuk pembayar cukai dan ketua isi rumah yang belum berkahwin.
Dua pertimbangan cukai lain
- Jejaki asas anda. Untuk menyokong asas cukai yang tepat, pastikan anda mengekalkan rekod yang lengkap, termasuk maklumat tentang kos asal anda dan penambahbaikan seterusnya, dikurangkan dengan sebarang kerugian dan susut nilai yang dituntut untuk kegunaan perniagaan.
- Anda tidak boleh menolak kerugian. Jika anda menjual kediaman utama anda dengan kerugian, ia biasanya tidak boleh ditolak. Tetapi jika sebahagian daripada rumah anda disewakan atau digunakan secara eksklusif untuk perniagaan, kerugian yang dikaitkan dengan bahagian itu mungkin boleh ditolak.
Seperti yang anda lihat, bergantung pada keuntungan jualan rumah anda dan pendapatan anda, sebahagian atau semua keuntungan mungkin bebas cukai. Tetapi bagi mereka yang berpendapatan tinggi dengan rumah yang mahal, mungkin terdapat bil cukai. Kami boleh membantu anda merancang lebih awal untuk meminimumkan cukai dan menjawab sebarang soalan anda tentang jualan rumah.