WASHINGTON — Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan Nina E. Olson hari ini mengeluarkan laporan tahunannya 2014 kepada Kongres, yang menyatakan kebimbangan bahawa pembayar cukai tahun ini berkemungkinan menerima tahap perkhidmatan pembayar cukai paling teruk sejak sekurang-kurangnya 2001 apabila IRS melaksanakan ukuran prestasi semasanya. Laporan itu mengesyorkan supaya Kongres menggubal Rang Undang-undang Hak Pembayar Cukai berasaskan prinsip, menerima pakai perlindungan tambahan untuk menjadikan hak tersebut bermakna, dan menyediakan pembiayaan yang mencukupi untuk menjadikan "Hak untuk Perkhidmatan Berkualiti" menjadi kenyataan.
Dalam kata pengantar laporan itu, Olson menekankan empat perkara:
- “Pertama, persekitaran bajet dalam tempoh lima tahun yang lalu telah menyebabkan kemusnahan perkhidmatan pembayar cukai yang dahsyat, merugikan pembayar cukai secara individu dan kolektif;
- “Kedua, kekurangan pengawasan pentadbiran dan kongres yang berkesan, bersempena dengan kegagalan untuk meluluskan perundangan hak pembayar cukai, telah menghakis perlindungan pembayar cukai yang digubal 16 atau lebih tahun lalu;
- “Ketiga, kesan gabungan trend ini ialah membentuk semula pentadbiran cukai AS dengan cara yang tidak positif untuk pematuhan cukai masa depan atau untuk kepercayaan orang ramai terhadap keadilan sistem cukai; dan
- "Keempat, slaid ke bawah ini boleh ditangani jika Kongres membuat pelaburan dalam IRS dan bertanggungjawab untuk cara ia menggunakan pelaburan itu."
Laporan itu mengatakan gabungan beban kerja IRS yang semakin meningkat, penghakisan kepercayaan orang ramai yang disebabkan oleh penggunaan "pesta teh" oleh IRS dan istilah serupa dalam menapis pemohon untuk status dikecualikan cukai, dan pengurangan mendadak dalam pembiayaan telah mewujudkan "ribut yang sempurna. ” masalah untuk pentadbiran cukai dan oleh itu bagi pembayar cukai. "Pembayar cukai yang memerlukan bantuan tidak mendapatnya, dan pematuhan cukai mungkin akan menderita dalam jangka panjang jika masalah ini tidak ditangani dengan cepat dan tegas," tulis Olson.
Laporan itu juga menggesa Kongres untuk menggubal pembaharuan cukai yang komprehensif, menunjukkan bahawa penyederhanaan akan meringankan beban pembayar cukai dan IRS.
TAHAP PERKHIDMATAN PEMBAYAR CUKAI DIJANGKA JATUH KE RENDAH BARU
Laporan itu menerangkan penurunan dalam perkhidmatan pembayar cukai secara terperinci dan mengaitkan penurunan itu dengan gabungan lebih banyak kerja dan pengurangan sumber untuk IRS.
Skop Keperluan Perkhidmatan Pembayar Cukai. Hampir 200 juta rakyat Amerika berinteraksi dengan IRS setiap tahun, lebih daripada tiga kali ganda bilangannya berbanding agensi persekutuan yang lain. (Individu memfailkan hampir 150 juta penyata, termasuk kira-kira 50 juta penyata bersama.) Disebabkan kerumitan kod cukai, sebilangan besar pembayar cukai meminta bantuan daripada IRS. IRS biasanya menerima lebih daripada 100 juta panggilan telefon, 10 juta surat dan 5 juta lawatan di tapak lawatan masuknya daripada pembayar cukai setiap tahun.
Penurunan Tahap Perkhidmatan Pembayar Cukai. Perkhidmatan pembayar cukai IRS mencapai tahap tertinggi pada tahun fiskal (TK) 2004. Dalam tempoh tersebut, IRS menjawab 87% panggilan daripada pembayar cukai yang ingin bercakap dengan pembantu, dan purata masa menunggu adalah 2.5 minit. IRS juga menjawab pelbagai soalan undang-undang cukai, baik di talian bebas tolnya mahupun di kira-kira 400 lokasi panggilan masuknya, menyediakan hampir 500,000 penyata cukai untuk pembayar cukai yang meminta bantuan (terutamanya pembayar cukai berpendapatan rendah, warga emas dan orang kurang upaya), dan mengekalkan program jangkauan dan pendidikan yang mantap yang menyentuh anggaran 72 juta pembayar cukai.
Sebagai perbandingan, jangkaan perkhidmatan IRS yang berkurangan untuk TK 2015 adalah seperti berikut:
- IRS tidak mungkin menjawab walaupun separuh daripada panggilan telefon yang diterimanya, dan tahap perkhidmatan mungkin purata serendah 43%.
- Pembayar cukai yang berjaya lulus dijangka menunggu selama 30 minit secara purata dan lebih lama pada waktu puncak.
- IRS akan menjawab lebih sedikit soalan undang-undang cukai berbanding tahun-tahun lepas. Semasa musim pemfailan yang akan datang, ia tidak akan menjawab sebarang soalan undang-undang cukai kecuali soalan "asas". Selepas musim pemfailan, ia tidak akan menjawab sebarang soalan undang-undang cukai sama sekali, menyebabkan kira-kira 15 juta pembayar cukai yang memfailkan pada tahun itu tidak dapat mendapatkan jawapan kepada soalan mereka dengan menghubungi atau melawat pejabat IRS.
- Bantuan penyediaan penyata cukai telah dihapuskan.
Lebih Banyak Kerja, Sumber Dikurangkan. Dari segi beban kerja, IRS menerima 11% lebih banyak pulangan daripada individu, 18% lebih banyak pulangan daripada entiti perniagaan dan 70% lebih banyak panggilan telefon (sehingga TK 2013) berbanding sedekad yang lalu. Semasa musim pemfailan yang akan datang, pelaksanaan Akta Perlindungan Pesakit dan Penjagaan Mampu Milik dan Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing dijangka akan menambah banyak kerja baharu.
Dari segi sumber, belanjawan IRS telah dikurangkan sebanyak kira-kira 17% dalam terma pelarasan inflasi sejak TK 2010. Akibatnya, IRS telah pun mengurangkan tenaga kerjanya sebanyak hampir 12,000 pekerja dan projek pengurangan selanjutnya akan diperlukan semasa TK 2015 Di samping itu, IRS telah mengurangkan jumlah yang dibelanjakan untuk latihan pekerja sejak TK 2010 sebanyak 83%. Pemotongan ini meninggalkan IRS dengan tenaga kerja yang semakin berkurangan yang pekerjanya kurang bersedia untuk melakukan tugas mereka.
"Seperti mana-mana agensi, IRS boleh beroperasi dengan lebih berkesan dan cekap di kawasan tertentu," tulis Olson. “Bagaimanapun, kita tidak nampak ada pengganti untuk kakitangan yang mencukupi jika perkhidmatan pembayar cukai berkualiti tinggi ingin diberikan. Satu-satunya cara IRS boleh membantu berpuluh juta pembayar cukai yang ingin bercakap dengan pekerja IRS adalah dengan mempunyai pekerja yang mencukupi untuk menjawab panggilan mereka. Satu-satunya cara IRS boleh memproses berjuta-juta surat pembayar cukai tepat pada masanya adalah dengan mempunyai pekerja yang mencukupi untuk membaca surat dan bertindak ke atasnya. Dan satu-satunya cara IRS dapat memenuhi keperluan berjuta-juta pembayar cukai yang melawat tapak masuknya adalah dengan mempunyai pekerja yang mencukupi untuk kakitangan mereka."
Olson menggesa Kongres dan IRS untuk bekerjasama untuk memastikan keperluan pembayar cukai dipenuhi. “Kami tidak fikir ia boleh diterima untuk kerajaan memberitahu berjuta-juta pembayar cukai yang mendapatkan bantuan setiap tahun, pada dasarnya, 'Kami minta maaf. Anda sendiri,'" kata laporan itu.
BIL HAK PEMBAYAR CUKAI, PERLINDUNGAN PEMBAYAR CUKAI TERTENTU, DAN PERBICARAAN PEMERIKSAAN BERSAMA KONGRES DISYORKAN
Sejak 2007, Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan telah mengesyorkan supaya Kongres menggubal Rang Undang-undang Hak Pembayar Cukai, senarai 10 hak berdasarkan prinsip dan dimodelkan pada Rang Undang-undang Hak Perlembagaan AS. Pada 2013, Dewan meluluskan undang-undang untuk melaksanakan syor ini, tetapi Senat tidak bertindak. Pada tahun 2014, IRS menerima pakai Rang Undang-undang Hak Pembayar Cukai secara pentadbiran, satu langkah yang dipuji Olson. Walau bagaimanapun, Olson terus mengesyorkan supaya Kongres menggubal peruntukan mengikut statut untuk memastikan pembayar cukai bahawa hak tersebut akan menjadi "bahagian tetap sistem cukai kami."
"Hak pembayar cukai adalah penting kepada pematuhan sukarela," kata laporan itu. “Jika pembayar cukai percaya mereka dilayan, atau boleh dilayan, dengan cara yang sewenang-wenang dan berubah-ubah, mereka akan tidak mempercayai sistem dan berkemungkinan kecil untuk mematuhi kehendak mereka sendiri. Sebaliknya, pembayar cukai akan lebih cenderung untuk mematuhi jika mereka mempunyai keyakinan terhadap keadilan dan integriti sistem.”
Memperhatikan bahawa hak berasaskan prinsip "hanya berkesan seperti hak berkanun khusus yang memberi kesan [mereka]," laporan itu mengesyorkan supaya Kongres menggubal hak pembayar cukai khusus yang Peguambela telah mencadangkan dalam laporan tahun ini dan sebelumnya dan yang berkaitan dengan setiap satu daripada 10 hak konseptual. Hampir setiap isu yang dibincangkan dalam laporan Peguambela mengenal pasti satu atau lebih hak dalam Rang Undang-undang Hak Pembayar Cukai yang IRS boleh melakukan tugas yang lebih baik untuk melindungi.
Dalam bahagian "Masalah Paling Serius", laporan itu memfokuskan pada hak khusus yang diberikan kepada pembayar cukai oleh Akta Penstrukturan Semula dan Pembaharuan IRS 1998 (RRA 98) dan menerangkan bagaimana IRS, atas pelbagai sebab, tidak menghormati beberapa perlindungan. Kongres ditubuhkan dalam Akta itu. Laporan itu juga menyatakan bahawa Kongres meluluskan perundangan hak pembayar cukai pada 1988, 1996, dan 1998 tetapi tidak meluluskan sebarang perundangan hak pembayar cukai yang penting dalam tempoh 16 tahun yang lalu.
"Penyokong Pembayar Cukai Nasional percaya masa yang sesuai untuk undang-undang hak pembayar cukai," kata laporan itu. “Peredaran masa telah menunjukkan di mana perlindungan baharu diperlukan. Tanpa memberikan perlindungan pembayar cukai khusus ini, [Bil Hak Pembayar Cukai] hanya menjadi penyataan prinsip, tanpa sebarang gigi untuk memastikan hak asasi ini dilindungi setiap hari, dan pembayar cukai mempunyai remedi dan IRS dipertanggungjawabkan untuk sebarang pelanggaran hak-hak ini.”
Laporan itu mengatakan bahawa pembiayaan dan pengawasan adalah penting untuk melindungi hak pembayar cukai. Menyedari bahawa "Hak untuk Perkhidmatan Berkualiti" dan hak lain hanya boleh dihormati jika IRS mempunyai sumber yang mencukupi, laporan itu mengatakan "[t] IRS akan terjejas teruk dalam keupayaannya untuk melaksanakan dasar, prosedur dan sistem baharu untuk melindungi hak pembayar cukai jika ia tidak menerima pembiayaan yang mencukupi.”
Berkenaan dengan pengawasan kongres, laporan itu mengatakan RRA 98 memerlukan Kongres mengadakan pendengaran bersama untuk mengkaji, antara lain, kemajuan IRS dalam memenuhi objektifnya dan meningkatkan perkhidmatan dan pematuhan pembayar cukai. Setiap pendengaran telah dikendalikan oleh majoriti dan minoriti ahli Jawatankuasa Dewan mengenai Cara dan Cara, Peruntukan, dan Pengawasan dan Pembaharuan Kerajaan dan Jawatankuasa Senat mengenai Kewangan, Peruntukan, dan Keselamatan Dalam Negeri dan Hal Ehwal Kerajaan. Laporan itu mengesyorkan pendengaran ini dihidupkan semula untuk mengenal pasti dan menangani kawasan masalah, dengan penekanan pada cara IRS memenuhi keperluan kumpulan pembayar cukai tertentu, termasuk individu, perniagaan kecil dan organisasi terkecuali, dan cara ia melindungi hak pembayar cukai untuk semua.
Laporan itu mencadangkan bahawa perbicaraan pengawasan kongres secara berkala mengenai "nat dan bolt" pentadbiran cukai akan sangat membantu ke arah mendidik Ahli Kongres tentang kerja penting IRS termasuk kejayaan dan cabarannya, memupuk rasa tujuan bersama dalam menangani masalah ini. cabaran, dan membolehkan Ahli melihat dengan lebih dekat cara tahap pembiayaan dan tahap prestasi saling berkait.
"IRS tidak akan menjadi agensi persekutuan yang disayangi, kerana ia adalah wajah kuasa kerajaan untuk mencukai dan mengutip," tulis Olson. “Tetapi ia sepatutnya menjadi agensi yang dihormati. Apabila terdapat tuduhan berat sebelah atau tindakan berat oleh agensi cukai, ini mengukuhkan kebimbangan yang sudah mendalam yang ditanggung oleh pembayar cukai AS terhadap cukai, seperti kebimbangan kembali kepada penubuhan negara.”
“Tetapi menjadikan seluruh agensi dan semua pekerjanya sebagai agensi luar kawalan sebagai tindak balas kepada tindakan segelintir, tidak kira betapa menyedihkan tindakan itu, adalah berbahaya kepada pembayar cukai dan pematuhan cukai. Kita perlu menyedari bahawa IRS dan pekerjanya memainkan peranan penting dalam kesejahteraan ekonomi negara ini. Dan kita perlu mencari jalan untuk menyokong agensi itu walaupun kita menganggapnya bertanggungjawab atas apa yang sering menjadi tugas yang tidak berterima kasih."
ISU UTAMA LAIN DIATASKAN
Undang-undang persekutuan memerlukan Laporan Tahunan kepada Kongres untuk mengenal pasti sekurang-kurangnya 20 daripada "masalah paling serius" yang dihadapi oleh pembayar cukai dan membuat cadangan pentadbiran dan perundangan untuk mengurangkan masalah tersebut. Secara keseluruhan, laporan tahun ini mengenal pasti 23 masalah, membuat berpuluh-puluh syor untuk perubahan pentadbiran, membuat 19 syor untuk perubahan perundangan dan menganalisis 10 isu cukai yang paling kerap dibicarakan di mahkamah persekutuan.
Antara "masalah paling serius" yang ditangani adalah seperti berikut:
Kekurangan Rasional yang Jelas untuk Keputusan Peruntukan Sumber Perkhidmatan Pembayar Cukai. National Taxpayer Advocate bimbang bahawa IRS tidak mempunyai metodologi yang ketat untuk membuat keputusan peruntukan sumber yang sukar yang diperlukan oleh persekitaran bajet yang ketat hari ini. Satu laporan baru-baru ini oleh Ketua Pemeriksa Perbendaharaan untuk Pentadbiran Cukai juga mencapai kesimpulan ini. Sebagai tindak balas kepada kebimbangan ini, Bahagian Upah & Pelaburan (W&I) IRS sedang bekerjasama dengan Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai (TAS) mengenai pembangunan metodologi pemeringkatan untuk aktiviti perkhidmatan pembayar cukai utama. Tujuannya adalah untuk mengimbangi penjimatan kos yang boleh dicapai oleh IRS dengan mengautomasikan pilihan penyampaian perkhidmatan terhadap keperluan pembayar cukai untuk perkhidmatan peribadi. Kemajuan yang besar telah dicapai, tetapi tidak jelas sama ada IRS akan memperuntukkan sumber jangka pendek yang diperlukan untuk menentukan bagaimana ia boleh memperuntukkan sumber terhadnya dengan lebih baik dalam jangka masa panjang. Laporan itu mengesyorkan agar W&I terus bekerjasama dengan TAS untuk membangunkan
metodologi kedudukan st mungkin.
Kekurangan Kehadiran IRS Berfungsi di Banyak Kawasan. Laporan ini menilai kesan peralihan IRS daripada struktur berasaskan geografi kepada struktur berpusat yang dianjurkan oleh segmen pembayar cukai, seperti yang diarahkan oleh RRA 98. Walaupun pemusatan mempunyai manfaat, laporan tersebut mengatakan kehadiran berfungsi tempatan juga penting. Laporan tersebut mengatakan sifat dan keperluan populasi yang berkelompok secara geografi di kawasan tertentu sering diabaikan di bawah struktur semasa. Untuk menggambarkan jejak geografi IRS yang semakin mengecil, laporan tersebut menyediakan data kakitangan yang menunjukkan penurunan mendadak dalam kakitangan berfungsi IRS utama di negeri Wyoming (sebagai contoh wilayah dengan volum rendah) dan di daerah Manhattan di Bandar Raya New York (sebagai contoh wilayah dengan volum tinggi), manakala kakitangan di kampus IRS berpusat telah meningkat dengan ketara sejak TK 2001. Laporan tersebut juga menunjukkan bahawa IRS kini tidak mempunyai kakitangan jangkauan yang dikhaskan untuk pembayar cukai perniagaan kecil dan bekerja sendiri di 13 negeri dan tiada Pegawai Rayuan atau Penyelesaian yang hadir di 12 negeri, yang menjadikan keupayaan untuk mendapatkan bantuan tempatan atau pendengaran Rayuan mencabar bagi pembayar cukai.
Beban Potensi Akta Perlindungan Pesakit dan Penjagaan Mampu Milik (ACA). Laporan tersebut memuji IRS kerana telah mencapai "kemajuan yang luar biasa" dalam melaksanakan peruntukan ACA dalam bidang kuasanya. Walau bagaimanapun, laporan tersebut menunjukkan bahawa IRS adalah "hiliran" bagi kebanyakan proses pelaporan yang dikehendaki oleh undang-undang, kerana ia menerima pulangan maklumat baharu daripada pertukaran melalui hab yang diselenggarakan oleh Jabatan Kesihatan dan Perkhidmatan Manusia. Oleh itu, masalah mungkin timbul yang tidak dapat dikawal oleh IRS. Laporan tersebut menerangkan cabaran berterusan yang dihadapi oleh IRS dalam melaksanakan undang-undang, termasuk pemprosesan pulangan yang menyelaraskan Kredit Cukai Premium Lanjutan, dan membuat cadangan dalam beberapa bidang.
Ketidaksamaan Program Pendedahan Sukarela Luar Pesisir (OVD). Laporan itu menerangkan evolusi program OVD dan penalti tidak seimbang yang dikatakannya sering dikenakan, terutamanya berkenaan dengan pembayar cukai yang tidak diwakili. IRS telah mengubah program yang diperkemas pada tahun 2014 dengan cara yang membolehkan ramai pembayar cukai membayar penalti yang lebih rendah. Walau bagaimanapun, peraturan baharu tidak membenarkan pembayar cukai yang telah memeterai perjanjian penutupan dengan IRS pada kadar penalti yang lebih tinggi untuk meminda perjanjian tersebut. Oleh itu, pembayar cukai yang paling layak mendapat keringanan kerana mereka adalah orang pertama yang mengakui bahawa mereka telah gagal mematuhi keperluan pelaporan akaun asing akhirnya membayar penalti yang jauh lebih besar daripada pembayar cukai yang menunggu sehingga kemudian untuk mengakui ketidakpatuhan mereka. Antara lain, laporan itu mengesyorkan agar IRS menyemak semula keputusan ini.
Ketiadaan Kajian untuk Menentukan Sama ada Penalti Sedia Ada Menggalakkan Pematuhan Sukarela. Bilangan peruntukan dalam Kod Hasil Dalam Negeri yang sama ada membenarkan atau memerlukan IRS untuk mengenakan penalti telah meningkat daripada 14 pada tahun 1955 kepada lebih 170 hari ini. Lebih 20 tahun yang lalu, Kongres mengesyorkan agar IRS "membangunkan maklumat yang lebih baik mengenai pentadbiran dan kesan penalti" untuk memastikan ia menggalakkan pematuhan sukarela. Pejabat Penalti Seluruh Perkhidmatan (OSP) IRS, menurut laporan itu, adalah "sebuah pejabat yang terdiri daripada enam penganalisis yang terletak tiga tahap di bawah Pesuruhjaya Bahagian Perniagaan Kecil/Bekerja Sendiri [yang] memetik sumber yang tidak mencukupi, kakitangan yang tidak mencukupi, pekerja dengan set kemahiran yang salah dan kekurangan akses kepada data berkaitan penalti sebagai halangan untuk menjalankan penyelidikan penalti." Memandangkan banyaknya peruntukan penalti dalam kod cukai, ramai pembayar cukai yang dikenakan penalti dan jumlah penalti yang ketara, laporan itu mengesyorkan agar IRS memastikan OSP mempunyai sumber dan sokongan yang mencukupi untuk menjalankan dan menerbitkan kajian yang sesuai.
Kajian Penyelidikan TAS Baharu. Jilid 2 laporan ini mengandungi tiga kajian penyelidikan baharu, termasuk kajian penting mengenai keperluan pembayar cukai berpendapatan rendah. Pejabat Peguambela telah menugaskan satu tinjauan terhadap lebih 1,100 individu berpendapatan rendah untuk lebih memahami keadaan dan keperluan perkhidmatan mereka, terutamanya berkaitan dengan Klinik Pembayar Cukai Pendapatan Rendah tetapi juga secara amnya. Penemuan tinjauan menunjukkan bahawa penggunaan teknologi berbeza-beza mengikut pendapatan, tahap pendidikan dan kumpulan umur. Tinjauan mendapati bahawa sesetengah kumpulan pembayar cukai kurang berkemungkinan menggunakan teknologi berbanding yang lain, yang menunjukkan bahawa pengurangan perkhidmatan telefon dan perkhidmatan terus masuk akan memberi kesan yang tidak seimbang kepada pembayar cukai tersebut.
Penemuan itu juga mencadangkan bahawa pembayar cukai berpendapatan rendah lebih terdedah dan lebih berkemungkinan daripada penduduk pada umumnya untuk diambil kesempatan oleh penyedia penyata cukai yang tidak mahir atau tidak bertanggungjawab. Lebih daripada 15% daripada mereka yang bergantung kepada penyedia berkata mereka sama ada tidak menerima salinan penyata mereka atau penyedia tidak menandatangani penyata. Secara berbeza, bagi hampir satu daripada enam pembayar cukai berpendapatan rendah yang menggunakan penyedia, penyedia tidak mematuhi keperluan berkanun asas yang ditetapkan untuk penyediaan penyata cukai komersial.
* * * * *
Sila layari http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2014AnnualReport untuk maklumat lanjut tentang laporan ini, termasuk Ringkasan Eksekutif dan grafik yang boleh dimuat turun tentang ciri-ciri daripada laporan tersebut.
Item berkaitan:
- Ringkasan Eksekutif: Laporan Tahunan 2014 kepada Kongres
- Laporan Lengkap: Laporan Tahunan 2014 kepada Kongres
* * * * *
Mengenai Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai
Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai (TAS) ialah sebuah organisasi bebas dalam Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang membantu pembayar cukai dan melindungi hak pembayar cukai. Nombor peguam bela tempatan anda terdapat dalam direktori tempatan anda dan di taxpayeradvocate.irs.gov . Anda juga boleh menghubungi TAS secara bebas tol di 1–877–777–4778 . TAS boleh membantu jika anda memerlukan bantuan untuk menyelesaikan masalah IRS, jika masalah anda menyebabkan kesulitan kewangan, atau jika anda percaya sistem atau prosedur IRS tidak berfungsi sebagaimana mestinya. Dan perkhidmatan kami adalah percuma. Untuk maklumat lanjut tentang TAS dan hak anda di bawah Rang Undang-Undang Hak Pembayar Cukai, layari taxpayeradvocate.irs.gov.