IRS mengingatkan kami di bawah Petua Cukai 2024-98 bahawa pembayar cukai Amerika bahawa mereka mesti melaporkan dan membayar cukai pendapatan AS ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia, dan boleh menggunakan Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing yang terdapat pada Borang 2555 dan Kredit Cukai Asing yang terdapat pada Borang 1116 untuk mengurangkan atau menghapuskan cukai pendapatan AS mereka.
Adalah penting bahawa warganegara AS dan warga asing pemastautin yang tinggal di luar negara memahami kewajipan cukai mereka.
Pendapatan mereka di seluruh dunia — termasuk gaji, pendapatan belum diperoleh dan petua — tertakluk kepada cukai pendapatan AS, tidak kira di mana mereka tinggal atau di mana mereka memperoleh pendapatan mereka. Mereka juga mempunyai keperluan pemfailan cukai pendapatan yang sama seperti warga AS atau warga asing pemastautin yang tinggal di Amerika Syarikat.
Keperluan pemfailan cukai pendapatan terpakai walaupun pembayar cukai layak mendapat faedah cukai seperti Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing atau Kredit Cukai Asing , yang mengurangkan atau menghapuskan liabiliti cukai AS. Faedah cukai ini hanya tersedia jika pembayar cukai yang layak memfailkan penyata cukai pendapatan AS.
Pembayar cukai yang tinggal di luar A.S. dan Puerto Rico mempunyai sambungan automatik untuk difailkan – tetapi tidak perlu membayar
Pembayar cukai mempunyai lanjutan dua bulan automatik kepada 17 Jun 2024, jika kedua-dua rumah dan tempat tinggal cukai mereka berada di luar Amerika Syarikat dan Puerto Rico. Walaupun dengan pelanjutan, pembayar cukai perlu membayar faedah ke atas mana-mana cukai yang tidak dibayar pada tarikh akhir bulan April.
Mereka yang berkhidmat dalam tentera di luar AS dan Puerto Rico pada tarikh akhir penyata cukai mereka juga layak mendapat lanjutan sehingga 17 Jun 2024. Pembayar cukai hendaklah melampirkan penyata pada penyata cukai mereka jika salah satu daripada dua situasi ini terpakai. Maklumat lanjut terdapat dalam arahan untuk Borang 1040 dan Borang 1040-SR, Penerbitan 54, Panduan Cukai untuk Warganegara AS dan Penduduk Asing di Luar Negara , dan Penerbitan 519, Panduan Cukai AS untuk Warganegara Asing.
Keperluan pelaporan untuk akaun dan aset asing
Undang-undang persekutuan menghendaki warga A.S. dan warga asing pemastautin melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia, termasuk pendapatan daripada amanah asing dan bank asing serta akaun kewangan lain.
- Jadual B (Borang 1040), Faedah dan Dividen Biasa – Dalam kebanyakan kes, pembayar cukai yang terjejas melampirkan Jadual B pada penyata persekutuan mereka untuk melaporkan aset asing. Bahagian III Jadual B bertanya tentang kewujudan akaun asing seperti akaun bank dan sekuriti dan biasanya memerlukan warga A.S. dan warga asing pemastautin melaporkan negara di mana setiap akaun berada.
- Borang 8938, Penyata Aset Kewangan Asing – Sesetengah pembayar cukai juga mungkin perlu melampirkan Borang 8938 pada penyata mereka untuk melaporkan aset kewangan asing yang ditentukan jika jumlah nilai aset tersebut melebihi ambang tertentu. Arahan untuk borang ini mempunyai butiran.
Orang ramai juga mesti melaporkan aset asing sebanyak $10,000 atau lebih kepada Jabatan Perbendaharaan
Orang A.S. yang mempunyai kepentingan atau tandatangan atau pihak berkuasa lain ke atas akaun kewangan asing yang jumlah nilainya melebihi $10,000 pada bila-bila masa sepanjang 2023 juga mesti memfailkan Rangkaian Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCEN) Borang 114, Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan dengan Jabatan Perbendaharaan. Borang hanya boleh didapati melalui Sistem E-fail BSA laman web.
Tarikh akhir pemfailan Laporan Tahunan Akaun Bank dan Kewangan Asing adalah 15 April 2024. Individu AS yang terlepas tarikh akhir April mempunyai lanjutan automatik sehingga 15 Oktober 2024, untuk memfailkan FBAR.