Alternatif kepada Diperkemas

Alternatif kepada Diperkemas

Ia boleh mengambil masa berbulan-bulan untuk mendapatkan semula bukan pemfil supaya mematuhi IRS.

Oleh Jim Buttonow, CPA/CITP

– Lihat lebih lanjut di: http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html

IRS menganggarkan bahawa lebih daripada 7 juta pembayar cukai individu tidak memfailkan penyata cukai 2010. IRS mendasarkan anggaran ini pada penyata maklumat yang diterima untuk pembayar cukai yang sepatutnya memfailkan tetapi tidak.

Jumlah itu tidak termasuk pembayar cukai yang tidak menerima penyata maklumat yang melaporkan pendapatan, seperti pemilik perniagaan kecil. Tambahan pula, bilangan pembayar cukai yang semakin meningkat yang masih perlu memfailkan penyata untuk terus menerima bayaran pendahuluan kredit cukai premium bagi membayar insurans kesihatan mereka. Secara keseluruhannya, kemungkinan terdapat berjuta-juta lagi orang yang perlu memfailkan penyata cukai kembali.

Untuk profesional cukai, ia boleh mengambil masa berbulan-bulan untuk mendapatkan semula bukan pemfil supaya mematuhi IRS. Masa dan usaha yang diperlukan bergantung pada bilangan pemulangan yang perlu difailkan oleh pelanggan dan sejauh mana IRS telah pergi untuk menguatkuasakan pemulangan lewat. Pelanggan harus diingatkan bahawa statut pengehadan mula dijalankan hanya apabila penyata difailkan dan cukai dibayar, jadi IRS boleh memeriksa tahun yang sebaliknya akan ditutup jika pembayar cukai tidak memfailkan penyata dan membayar cukai.

Soalan yang paling biasa: Berapa tahun lalu klien anda harus memfailkan untuk mematuhi IRS?

Jawapannya terletak pada kenyataan dasar IRS yang kurang dikenali.

Penyataan dasar membentuk asas bagi prosedur dan arahan tentang cara IRS akan mengendalikan program dan aktiviti. Penyataan Dasar IRS 5-133, Penyata Tunggakan—Penguatkuasaan Keperluan Pemfailan , memperuntukkan peraturan umum bahawa pembayar cukai mesti memfailkan penyata cukai tertunggak selama enam tahun untuk berada dalam kedudukan yang baik dengan IRS. Dasar ini juga menyatakan bahawa pihak pengurusan IRS perlu meluluskan sebarang penyimpangan daripada peraturan tersebut.

Kadangkala, pengurus IRS akan memerlukan penyata cukai lebih jauh daripada enam tahun, bergantung pada:

• Tahap kecemerlangan.
• Sejarah ketidakpatuhan terdahulu.
• Kesan ke atas pematuhan sukarela masa hadapan.
• Wujudnya pendapatan daripada sumber haram.
• Sama ada minima atau tiada cukai yang perlu dibayar.
• Kos IRS untuk mendapatkan pulangan berbanding hasil cukai yang dijangkakan.

IRS akan memerlukan lebih banyak pulangan cukai balik dalam tiga situasi biasa

Secara praktikal, ini ialah sebab paling biasa IRS memerlukan pulangan daripada lebih enam tahun lalu:

1. Terdapat potensi liabiliti yang besar: IRS boleh melanjutkan keperluan penyata jika maklumat gaji dan pendapatan pembayar cukai (terdapat pada transkrip gaji dan pendapatan) menunjukkan liabiliti cukai yang berpotensi besar untuk tahun-tahun yang lebih tua dan belum difailkan. Tanda amaran yang paling biasa ialah Borang 1099-MISC, Pendapatan Pelbagai , jualan hartanah dan gaji besar tanpa pemotongan.

2. Terdapat penyata perniagaan yang terlibat: IRS akan meneliti penyata perniagaan dengan teliti, atas beberapa sebab:

• Perniagaan selalunya mempunyai aktiviti yang tidak diketahui dengan kemungkinan besar baki terhutang.
• Perniagaan tidak tertakluk kepada banyak pelaporan dengan penyata maklumat.
• IRS mengetahui bahawa perniagaan mempunyai potensi terbesar untuk ketidakpatuhan.

3. Pegawai hasil sedang mengendalikan kes tersebut: Siasatan penyiasatan penyiasatan tunggakan cukai boleh melibatkan kakitangan kutipan cukai lapangan tempatan (pegawai hasil), yang menjalankan siasatan mendalam mengenai penyiasatan tidak memfailkan dan kutipan cukai. Oleh kerana mereka sering mengendalikan kutipan cukai perniagaan dan gaji, pegawai hasil selalunya memerlukan penyata cukai tertunggak lebih daripada enam tahun. Bagi kebanyakan kes individu apabila pembayar cukai tidak mempunyai pegawai hasil, IRS biasanya menerima penyiasatan cukai selama enam tahun yang lalu untuk meletakkan pelanggan dalam kedudukan yang baik dengan IRS.

Apabila memfailkan penyata yang lalu, ingat perkara penting dan amalan terbaik ini

Sahkan bahawa IRS hanya mencari pulangan selama enam tahun: Hubungi talian Perkhidmatan Keutamaan Pengamal (PPS) untuk mengesahkan tahun-tahun yang belum difailkan.

IRS tidak membayar bayaran balik lama: Pelanggan anda hanya boleh mendapatkan bayaran balik untuk penyata yang difailkan dalam tempoh tiga tahun dari tarikh akhir penyata. Bayaran balik untuk tahun-tahun sebelumnya akan hilang dan tidak dapat mengimbangi sebarang baki yang perlu dibayar.

Transkrip boleh membantu dalam melengkapkan penyata cukai tertunggak: Adalah penting untuk menyediakan penyata yang tepat yang sepadan dengan rekod IRS. Dengan penyata cukai tertunggak, anda harus mengesan sejarah pendapatan pelanggan anda. Semasa anda berada di talian PPS, minta transkrip gaji dan pendapatan pelanggan anda. Pastikan penyata tersebut melaporkan semua item pada transkrip. Tanpa padanan ini, IRS boleh mempersoalkan ketepatan penyata pelanggan anda.

Jika pelanggan anda membuat anggaran pembayaran cukai yang boleh dikreditkan ke mana-mana baki yang terhutang, minta transkrip akaun pelanggan anda untuk mengesahkan amaun yang dibayar oleh pelanggan anda.

Terdapat penalti yang besar ke atas pulangan baki tertunggak: Tahun-tahun dengan baki tertunggak akan mempunyai penalti yang berkaitan:

• Penalti gagal fail (5% sebulan, maksimum 25%).
• Penalti gagal bayar (0.5% sebulan, maksimum 25%); digabungkan dengan penalti kegagalan fail, bersama-sama mereka boleh mencapai maksimum 47.5%.
• Penalti kegagalan fail penipuan menggandakan penalti kegagalan fail biasa—meningkatkan penalti maksimum daripada 25% kepada 75%.

Minta pengurangan penalti, jika berkenaan: Dengan kebanyakan penyata cukai yang tertangguh, anda boleh meminta agar IRS tidak mengenakan penalti kegagalan untuk memfailkan atau kegagalan untuk membayar yang berkenaan ke atas penyata baki yang perlu dibayar. Gunakan pengurangan kali pertama untuk tahun pertama jika pelanggan anda layak. Jika tidak, pertimbangkan hujah sebab yang munasabah untuk pemfailan dan pembayaran lewat untuk mendapatkan sedikit kelegaan daripada penalti daripada pelanggan anda.

IRS mungkin telah memfailkan penyata untuk pelanggan anda: IRS biasanya memulakan proses ini, yang dipanggil pengganti untuk penyata (SFR), kira-kira tiga tahun selepas tarikh akhir penyata. Apabila pelanggan anda memfailkan penyata untuk menggantikan SFR, IRS akan meneliti penyata gantian dengan teliti dan membandingkannya dengan penyata maklumat yang difailkan. Disebabkan penelitian itu, IRS akan mengambil masa lebih lama daripada biasa untuk memproses penyata gantian—lebih daripada empat bulan lagi dalam beberapa kes.

Pulangan tertunggak mungkin memerlukan pemprosesan khas: IRS mungkin mengambil masa yang lebih lama untuk menerima pulangan cukai tertunggak. Jika pelanggan anda pernah menerima notis pulangan tertunggak atau SFR pada masa lalu, pemfailan pulangan tersebut memerlukan pemprosesan khas. Contohnya, untuk SFR, anda perlu memfailkan pulangan gantian dengan Unit Pertimbangan Semula SFR IRS.

Jika pelanggan anda berhutang dan tidak dapat membayar, tetapkan perjanjian kutipan: Ingat untuk mendapatkan pelanggan anda membuat perjanjian jika dia tidak dapat membayar. Terdapat beberapa jenis perjanjian, bergantung pada keperluan pelanggan anda. Jika pelanggan anda tidak mewujudkan beberapa jenis pelan pembayaran dengan IRS, gelombang kedua penguatkuasaan IRS, iaitu kutipan, akan menyusul.

Gunakan kebenaran: Anda memerlukan kebenaran yang ditandatangani untuk meminta maklumat pelanggan melalui telefon, meminta penangguhan aktiviti penguatkuasaan dan membuat susulan bagi memastikan IRS menerima penyata tersebut. Gunakan Borang 2848, Surat Kuasa Wakil dan Perisytiharan Perwakilan untuk meminta masa tambahan bagi menyediakan penyata tersebut. Atau, minta kakitangan bukan Pekeliling 230 anda menggunakan Borang 8821, Kebenaran Maklumat Cukai untuk meminta maklumat dan kemas kini status. Kedua-dua borang ini juga membolehkan anda mendapatkan salinan notis pelanggan pada masa hadapan, yang membantu dalam memantau aktiviti pada akaun pelanggan anda.

Bersedia

Apabila pelanggan baharu tiba dengan muka risau, sekumpulan dokumen dan permintaan untuk memfailkan kembali penyata cukai, bersedialah. Secara amnya, IRS akan memerlukan sehingga enam tahun pulangan, tetapi kadangkala ia memerlukan lebih banyak, terutamanya untuk liabiliti yang berpotensi besar, pulangan perniagaan dan kes yang dikendalikan oleh pegawai hasil. Pengetahuan penting yang digariskan dalam artikel ini akan membantu anda membawa pelanggan anda kembali ke kedudukan yang baik dengan IRS.

Jim Buttonow , CPA/CITP, mengarah pembangunan produk amalan dan prosedur cukai untuk H&R Block. Beliau mempunyai lebih daripada 28 tahun pengalaman dalam amalan dan prosedur IRS. Untuk mengulas mengenai kisah ini, hubungi Chris Baysden , pengurus kanan, surat berita di AICPA.

– Lihat lebih lanjut di: http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html?utm_source=mnl:cpainsider&utm_medium=email&utm_campaign=07Nov2016#sthash.dIzdEUN