Seperti yang dinyatakan dalam IRS IR-2018-173, nampaknya di bawah Akta Belanjawan Dwipartisan 2018, yang digubal pada bulan Februari, keperluan Tax Home telah diubah untuk menjadikan pekerja Kontrak Zon Tempur yang menyokong Angkatan Tentera AS layak untuk FEIE, tetapi isu sebenar ialah adakah mereka layak di bawah BFR atau Ujian Penduduk Bona Fide atau adakah mereka perlu menggunakan PPT atau Ujian Kehadiran Fizikal?
WASHINGTON — Warganegara AS atau warga asing pemastautin tertentu, khususnya kontraktor atau pekerja kontraktor yang menyokong Angkatan Bersenjata AS di zon tempur yang ditetapkan, kini mungkin layak untuk pengecualian pendapatan asing.
Akta Belanjawan Dwipartisan 2018, yang digubal pada Februari, mengubah keperluan rumah cukai untuk pembayar cukai yang layak, membolehkan mereka menuntut pengecualian pendapatan diperoleh asing walaupun "tempat tinggal" mereka di Amerika Syarikat. Undang-undang baharu terpakai untuk tahun cukai 2018 dan tahun-tahun berikutnya.
Ini bermakna pembayar cukai ini, jika layak, boleh menuntut pengecualian pendapatan asing yang diperoleh pada penyata cukai pendapatan mereka untuk 2018 apabila mereka memfailkan. Di bawah pengecualian, pembayar cukai boleh memilih untuk mengecualikan pendapatan asing mereka daripada pendapatan kasar, sehingga jumlah dolar tertentu. Untuk tahun cukai 2018, had jumlah dolar itu ialah $103,900.
Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing tidak automatik. Pembayar cukai yang layak mesti memfailkan penyata cukai pendapatan AS setiap tahun dengan sama ada Borang 2555 atau Borang 2555-EZ dilampirkan. Borang, arahan dan Penerbitan 54 ini , Panduan Cukai untuk Warganegara AS dan Penduduk Asing di Luar Negara, akan disemak semula pada akhir tahun ini untuk mencerminkan penjelasan ini.
Pendapatan yang diperolehi asing ialah pendapatan yang diterima pembayar cukai untuk melaksanakan perkhidmatan peribadi di negara atau negara asing dalam tempoh di mana dia memenuhi kedua-dua keperluan berikut:
- Rumah cukainya berada di negara asing, dan
- Dia memenuhi sama ada ujian kediaman bona fide atau ujian kehadiran fizikal.
Butiran penuh tentang ujian ini boleh didapati dalam Penerbitan 54.
Di bawah undang-undang terdahulu, ramai pembayar cukai yang layak yang tinggal dan bekerja di zon pertempuran yang ditetapkan gagal layak kerana mereka mempunyai tempat tinggal di Amerika Syarikat. Undang-undang baharu menjelaskan bahawa kontraktor atau pekerja kontraktor yang memberikan sokongan kepada Angkatan Bersenjata AS di zon tempur yang ditetapkan layak untuk menuntut pengecualian pendapatan asing.
Pembayar cukai yang memilih pengecualian pendapatan asing tidak boleh mengambil kesempatan daripada sebarang pengecualian, potongan atau kredit lain yang berkaitan dengan pendapatan yang dikecualikan. Ini termasuk sebarang perbelanjaan, kerugian atau item lain yang boleh ditolak sekiranya pengecualian tidak dituntut.
Seperti dahulu, pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negara tidak tersedia untuk pekerja persekutuan atau anggota tentera. Tetapi anggota perkhidmatan di zon tempur terus layak mendapat pengecualian gaji tempur. Lihat Penerbitan 3 untuk butiran lanjut.