Pengasas di Protax Consulting Services, Marc J Strohl CPA, baru sahaja mendedahkan maklumat penting yang perlu dipertimbangkan oleh ekspatriat AS ketika mencari pakar tugasan antarabangsa AS. Untuk maklumat lanjut, sila layari Protax Consulting Services, Inc. (“Protax”).
Semua individu Amerika Syarikat (“AS”) dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia mereka. AS menggunakan dolar AS sebagai mata wang fungsian yang boleh dilaporkan untuk melaporkan cukai pendapatan dan tahun kalendar sebagai tempoh masa fungsian untuk melaporkan semua pendapatan dan perbelanjaan, secara tunai atau berbayar. Ini tidak kira mata wang fungsian negara tuan rumah, akhir tahun cukai atau kaedah pelaporan - tunai atau akruan, yang didiami dan dikerjakan oleh ekspatriat AS .
Sama ada: 1) Pengurangan cukai pendapatan AS, atau sama jika tidak lebih penting 2) Pematuhan cukai AS- mematuhi tajuk 26 atau 31 USC (Kod Amerika Syarikat) yang berurusan dengan Kod Hasil Dalam Negeri atau peruntukan untuk berurusan dengan Wang dan Kewangan untuk FBAR- Borang 114- Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan atau FATCA (Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing) Borang 8938- Penyata Aset Kewangan Asing Ditentukan, atau pemerolehan nasihat cukai yang baik, kukuh dan wajar—- Protax berada pada kedudukan yang sempurna dalam amalan teras khususnya untuk menyediakan dan menyampaikan dengan sempurna, tepat pada masanya dan betul pada matlamat dan objektif yang sangat penting ini!
Rancang lebih awal
Adalah penting untuk mendapatkan nasihat urusan kewangan dan cukai anda untuk kedua-dua negara asal tempat anda tinggalkan dan negara tuan rumah yang anda rancang untuk bekerja dan tinggal. Walaupun terdapat banyak nasihat dari perspektif rumah dan negara tuan rumah, kebanyakan nasihat adalah tidak tepat dan paling kerap membawa kepada kekeliruan dan pemfailan dan perancangan cukai pendapatan AS yang lemah, terdapat beberapa peraturan am yang perlu diingat oleh setiap ekspatriat.
Melakukan beberapa penyelidikan sepintas lalu ke dalam undang-undang dan peraturan cukai pendapatan ekspatriat AS boleh menyelamatkan anda daripada banyak tekanan menjelang musim cukai. Ini juga akan membantu anda membuat keputusan tentang Akauntan Awam Bertauliah (CPA.) cukai AS yang cekap dan teliti yang pakar dalam bidang cukai khusus ini. Kedua-dua cukai pendapatan ekspatriat AS dan negara tuan rumah dan sistem cukai pendapatan masing-masing bukan satu-satunya pertimbangan anda, jika anda sudah berkahwin dengan anak, anda perlu menyiasat sistem persekolahan di negara tugasan tuan rumah. Dalam kebanyakan kes, negara penugasan tuan rumah itu mempunyai sekolah/sistem ekspatriat persendirian Inggeris, walaupun di negara tidak berbahasa Inggeris yang memenuhi keperluan anak penerima serah hak dan diplomat asing.
Mengupah penggerak profesional yang betul, mencari kawasan yang baik untuk didiami di mana terdapat ekspatriat AS yang lain, yang selamat dan mencari rumah mampu milik adalah semua pertimbangan kritikal. Memahami perkara seperti sistem pengangkutan awam negara tuan rumah, mata wang dan juga voltan dan keperluan penyesuai elektrik semuanya boleh memainkan peranan penting untuk menjadikan tugasan anda berjaya dan bebas tekanan.
Cari pakar cukai ekspatriat profesional
Berunding dengan pakar cukai CPA yang beretika dan berpengetahuan bukan sahaja akan membantu anda dengan undang-undang kewangan dan cukai anda, mereka akan memaklumkan dan membimbing anda melalui keseluruhan proses undang-undang cukai ekspatriat untuk kedua-dua negara asal dan tuan rumah yang berkenaan. Undang-undang cukai pendapatan untuk ekspatriat AS boleh menjadi medan ranjau peraturan dan peraturan. Mempunyai profesional CPA di pihak anda boleh menjimatkan banyak masalah apabila anda meminimumkan dan memfailkan cukai pendapatan anda apabila bekerja sebagai ekspatriat AS.
Lebih penting lagi memandangkan undang-undang dan peraturan itu sangat kompleks, mengupah CPA cukai pendapatan individu AS yang betul boleh menjimatkan banyak masa, tenaga dan kekecewaan anda dan selain menerangkan kepada anda undang-undang cukai masing-masing, mereka sebenarnya boleh melakukan kerja membebaskan anda daripada kebimbangan dan pemfailan cukai pendapatan AS yang tidak betul. Memfailkan cukai pendapatan sebagai ekspatriat AS mungkin agak berbeza daripada apa yang anda biasa berbanding dengan hanya tinggal dan bekerja di AS, bergantung pada negara hos yang anda merancang untuk tinggal, mempunyai pengetahuan di pihak anda boleh menyelamatkan anda daripada tekanan tambahan apabila tiba masanya untuk mula memfailkan cukai pendapatan AS anda. Ini adalah benar kerana, kebanyakan negara asing mempunyai cukai pendapatan mereka sendiri, yang boleh setinggi atau lebih tinggi daripada sistem kadar cukai pendapatan AS, sesetengah negara mempunyai kadar yang jauh lebih rendah dan negara lain tidak mempunyai cukai pendapatan langsung.
Laporkan semua pendapatan yang berkenaan
Setiap individu AS - warga AS, pemegang kad hijau AS dan individu yang memenuhi Ujian Kehadiran Substansial mempunyai keperluan undang-undang untuk membayar cukai AS ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia - gaji, faedah, dividen, pendapatan sewa, royalti, keuntungan modal, dan sebagainya... tidak kira dari mana ia diperoleh, dari mana wang atau harta itu berada atau mata wang yang digunakan untuk pelaburan bagi individu yang tinggal dan memperoleh wang di mana-mana negara di seluruh dunia. Walau bagaimanapun, bagi ekspatriat AS yang tinggal di luar negara, mekanisme di sebalik pemfailan cukai pendapatan AS ini agak sukar difahami. Salah satu kelebihan kami di Protax ialah mengetahui selok-belok di sebalik cukai ekspatriat AS untuk individu AS yang tinggal dan bekerja di negara-negara di seluruh dunia.
Ketahui bila pengecualian dan potongan dikenakan
Kewajipan pemfailan AS ke atas pendapatan seluruh dunia adalah seumur hidup jika pendapatan anda melebihi jumlah ambang tahunan- gabungan pengecualian dan potongan standard anda. Walau bagaimanapun, pada 1 Januari 2018 di bawah TCJA 2017 pengecualian itu akan ditamatkan.
Elakkan daripada membayar cukai pendapatan tambahan dengan mengambil kesempatan daripada pengecualian dan potongan serta kredit cukai asing apabila tiba masanya untuk memfailkan cukai anda. Terdapat banyak peluang untuk menggunakan pengecualian dan kredit khas semasa di luar negara, tetapi untuk menggunakannya, anda mesti terlebih dahulu melayakkan diri dan memfailkan penyata cukai AS.
Amaun pengecualian pendapatan perolehan asing (FEIE) ialah $103,900 untuk 2018 ($102,100 untuk 2017, $101,300 untuk 2016, $100,800 untuk 2015, $99,200 untuk 2014, $97,600 untuk $2013, $95,100 untuk $2012, $92,900 2011) - dan ini adalah untuk setiap pasangan. Pengecualian tidak tersedia pada gaji kerajaan yang diperoleh di luar negara. Berkuat kuasa 1 Januari 2006 seperti yang dipinda oleh IRC Sek. 515 Akta Pencegahan dan Penyesuaian Kenaikan Cukai 2005 (TIPRA) adalah "Tindan". "Menindan" menyebabkan dolar seterusnya pendapatan dikenakan cukai pada kadar cukai marginal yang lebih tinggi, seolah-olah ia adalah $103,901 dolar pendapatan yang diperolehi.
Terdapat juga pengecualian perumahan asing (HE) (atau potongan (HD) dalam kes orang yang bekerja sendiri), yang boleh meningkatkan FEIE 2018 sebanyak $103,900. Walau bagaimanapun terdapat: 1) Amaun asas (boleh ditolak) iaitu 16% daripada FEIE sebanyak $103,900 untuk 2018 atau $16,624 setahun atau $45.54 sehari dan 2) Had efektif keseluruhan ke atas jumlah kos perumahan yang layak yang layak dipertimbangkan untuk sama ada HE atau HD, pada 30% daripada FEIE sebanyak $103,900 yang untuk 2018 ialah $31,170. Walau bagaimanapun, IRS mengeluarkan Notis IRS 2017-21 (dan terus mengeluarkan Notis serupa setiap tahun) yang membenarkan had ini dibatalkan dan ditambah dalam keadaan tertentu.
Selepas kedua-dua pengecualian di atas dipertimbangkan sekiranya pendapatan asing yang diperoleh atau tidak diperolehi masih wujud, Kredit Cukai Asing (FTC) AS (iaitu cukai asing yang dibayar ke atas pendapatan asing, jika ada), secara gabungan harus menghapuskan sebarang cukai pendapatan AS. Tetapi tidak setakat pendapatan AS, di mana tiada kredit cukai asing atau pengecualian dibenarkan. Selain itu, berkuat kuasa 1 Januari 2005, tiada lagi had 90% pada FTC Cukai Minimum Alternatif (AMT). Oleh itu, apabila dalam AMT kini mungkin untuk mencapai FTC AS penuh terhadap cukai pendapatan AS dan mengurangkan cukai AS kepada TIADA.
Untuk layak mendapat FEIE, anda mesti: 1) mempunyai rumah cukai di luar AS selama sekurang-kurangnya 12 bulan penuh (mana-mana 12), dan 2) memenuhi sama ada i) Ujian Kediaman Bonfide (BFR) atau ii) Ujian Kehadiran Fizikal (PPT). Selagi anda tidak bekerja secara langsung untuk tentera AS, maka untuk layak mendapat ujian BFR, anda mesti berada di luar AS selama setahun kalendar penuh, manakala untuk ujian PPT anda mesti mempunyai sekurang-kurangnya 330 hari penuh di negara asing dalam mana-mana tempoh 365 (366 tahun lompat) hari. BFR adalah ujian kualitatif, PPT adalah ujian kuantitatif.
Tugasan jangka pendek (1 tahun kurang) TIDAK akan layak untuk pengecualian tetapi akan layak untuk kredit cukai asing. Selain itu, dalam kes penyerahan hak jangka pendek terdapat standard harian tidak bercukai bagi setiap diem untuk penginapan, makan dan sampingan yang boleh mengimbangi sebahagian besar pendapatan asing yang diperolehi.
CPA yang pakar dalam percukaian antarabangsa individu AS boleh memandu anda ke arah yang betul apabila tiba masanya untuk memfailkan cukai pendapatan ekspatriat AS.
Memfailkan cukai sebagai ekspatriat AS baharu boleh menjadi proses yang menakutkan, tetapi petua ini akan membimbing anda ke arah yang betul dalam perjalanan baharu anda. Untuk pengetahuan yang lebih komprehensif mengenai undang-undang cukai ekspatriat AS, sila lawati kami di Protax Consulting Services, Inc.
Marc J Strohl , CPA Protax Consulting Services telah menulis artikel yang diterbitkan oleh Thomson Reuters dalam penerbitan Practical International Tax Strategies , Journal of International Taxation dan Practical Tax Strategies mereka dan yang dirujuk serta digunakan oleh firma perundingan CPA dan Peguam cukai AS yang lain di dalam dan di luar AS – seperti Big Four – untuk mendidik pelanggan mereka dan pakar cukai lain dari segi situasi cukai antarabangsa.
Selain itu, Strohl menjalankan webinar dan pembentangan langsung untuk CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, Clear Law Institute dan New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), Pendidikan Lanjutan dan Lawline. Beliau telah dipetik dalam Profesional Dipercayai NYSSCPA, New York Post, dan The Wall Street Journal.
Contact Info:
Nama: Marc J Strohl CPA
E-mel: [e-mel dilindungi]
Organisasi: Perkhidmatan Perundingan Protax
Alamat: Seven Penn Plaza Suite 416, New York, NY 10001
Telefon: (212) 714-1805