WASHINGTON — Peguam Bela Pembayar Cukai Kebangsaan Nina E. Olson hari ini mengeluarkan laporan pertengahan tahun yang diwajibkan mengikut undang-undang kepada Kongres yang mengandungi petikan lanjutan daripada Forum Awamnya yang sedang berlangsung mengenai Keperluan dan Keutamaan Pembayar Cukai, membentangkan ulasan musim pemfailan 2016 dan mengenal pasti isu keutamaan yang akan ditangani oleh Perkhidmatan Peguam Bela Pembayar Cukai (TAS) semasa tahun fiskal akan datang.
Forum Awam Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan mengenai Keperluan dan Keutamaan Pembayar Cukai
Selama dua tahun terakhir, IRS telah membangunkan pelan "Negara Masa Depan" yang membayangkan bagaimana agensi itu akan beroperasi dalam tempoh lima tahun dan seterusnya. Komponen utama pelan ini ialah pembangunan akaun pembayar cukai dalam talian. Dalam Laporan Tahunan 2015 Penyokong Pembayar Cukai Kebangsaan kepada Kongres , Olson memuji aspek pelan tersebut tetapi menyatakan kebimbangan bahawa (i) niat IRS dalam membangunkan akaun dalam talian sebahagian besarnya adalah untuk menjimatkan wang memandangkan pemotongan bajet baru-baru ini dengan mengurangkan bantuan telefon dan bersemuka dan (ii) ramai pembayar cukai tidak akan menjalankan perniagaan dengan IRS melalui akaun dalam talian kerana mereka kekurangan akses atau kemahiran Internet, tidak dapat menyelesaikan proses pengesahan yang diperlukan untuk menyediakan akaun, tidak mempercayai keselamatan sistem IRS, atau lebih suka bercakap dengan pekerja IRS. Akibatnya, beliau menyatakan kebimbangan bahawa keperluan pembayar cukai yang kritikal mungkin tidak dipenuhi di bawah pelan Negara Masa Depan.
Untuk menyediakan kenderaan bagi ulasan awam secara langsung, Olson mengumumkan rancangan untuk mengadakan Forum Awam di seluruh negara, sebahagiannya bersempena dengan Ahli Kongres yang berkhidmat dalam jawatankuasa yang terlibat secara aktif dalam pengawasan IRS.
Sehingga kini, Olson telah mengadakan lapan Forum Awam dan mempunyai beberapa lagi rancangan. Dua telah diadakan di Washington, DC. Yang lain telah diadakan di Glen Ellyn, Illinois, bersama Rep. Peter Roskam; Bronx, NY, bersama Rep. José Serrano; Hendersonville, NC, dengan Rep. Mark Meadows; Red Oak, Iowa, bersama Senator Charles Grassley; Baltimore, Md., bersama Senator Ben Cardin; dan Harrisburg, Pa., dianjurkan bersama dengan Senator Bob Casey.
Antara ahli panel di Forum Awam di Washington, DC, adalah wakil empat jawatankuasa penasihat Persekutuan kepada IRS dan empat organisasi utama pengamal cukai negara. Dua panel menampilkan pakar yang melaporkan kajian penyelidikan yang menilai penggunaan awam perkhidmatan dalam talian serta kesan "jurang digital." Olson menulis: "Saya terus bimbang bahawa reka bentuk IRS untuk Negeri Masa Depan mengabaikan atau menolak badan data penting yang menunjukkan sebahagian besar orang awam yang membayar cukai sama ada tidak dapat atau tidak mahu terlibat dengan perkhidmatan dalam talian kerajaan untuk apa-apa selain daripada yang paling banyak. tugas rutin, jika itu." Laporan itu juga menunjukkan bahawa hanya kira-kira 30 peratus daripada pembayar cukai yang ingin mendaftar untuk permohonan "Dapatkan Transkrip" IRS sepanjang bulan lepas dapat berbuat demikian kerana langkah pengesahan yang dipertingkatkan, yang menunjukkan ramai pembayar cukai mungkin tidak dapat membuat dalam talian. akaun dalam persekitaran semasa.
“Di setiap Forum Awam [lapangan], kami mendengar daripada panel saksi yang mewakili komuniti yang kami lawati,” tulis Olson. Kebanyakan panel termasuk wakil dari tapak Bantuan Cukai Pendapatan Sukarelawan (VITA) dan Klinik Pembayar Cukai Pendapatan Rendah (LITC); seorang peguam, Akauntan Awam Bertauliah atau Ejen Berdaftar yang aktif dalam mewakili individu dan perniagaan kecil; dan saksi yang menumpukan pada cabaran yang dihadapi oleh kumpulan pembayar cukai tertentu, termasuk Bahasa Inggeris sebagai Bahasa Kedua (ESL) dan pembayar cukai imigran, pembayar cukai warga emas, petani, pembayar cukai AS yang tinggal di luar negara, pembayar cukai kurang upaya, mangsa kecurian identiti dan perniagaan kecil yang menjadi mangsa penipuan penyedia perkhidmatan gaji.
Laporan hari ini mengandungi petikan lanjutan daripada transkrip Forum Awam, yang disusun berdasarkan kebimbangan utama yang dikenal pasti oleh Olson dalam laporannya sebelum ini atau yang sering dibangkitkan oleh ahli panel. Maklumat mengenai Forum Awam, termasuk transkrip lengkap, boleh didapati di http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums.
Olson mengumumkan bahawa TAS akan menjalankan tinjauan di seluruh negara terhadap sampel pembayar cukai AS yang mewakili statistik tentang keperluan, keutamaan dan pengalaman mereka dengan perkhidmatan pembayar cukai IRS dan akan mengadakan kumpulan fokus pada Negeri Masa Depan IRS di Forum Cukai IRS musim panas ini.
Oleh kerana rancangan IRS Future State bertujuan untuk menentukan cara IRS akan berinteraksi dengan pembayar cukai pada tahun-tahun akan datang, TAS melihatnya sebagai bidang tumpuan yang paling penting. Matlamat utama TAS adalah untuk bekerjasama dengan IRS bagi memastikan pelan itu menyediakan perkhidmatan pembayar cukai berkualiti tinggi dan perlindungan hak pembayar cukai. Berdasarkan keputusan Forum Awam Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan, tinjauan di seluruh negara dan kumpulan fokus Forum Cukai, Olson merancang untuk "membentangkan visi kami tentang Negeri Masa Depan IRS dalam Laporan Tahunan Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan 2016 kepada Kongres. Pelan ini, saya boleh katakan dengan yakin, akan berdasarkan keperluan dan keutamaan pembayar cukai, kerana mereka dan wakil mereka telah menyatakannya kepada kami.”
Gambaran Keseluruhan Musim Pemfailan
Laporan itu mengatakan IRS menyampaikan musim pemfailan yang secara umumnya berjaya pada 2016. Khususnya, IRS telah meningkatkan perkhidmatan pembayar cukai dengan ketara pada talian telefon bebas tolnya berbanding dengan 2015. Pada setiap tahun sejak TK 2008, IRS telah menerima lebih daripada 100 juta panggilan telefon. Semasa musim pemfailan 2015, perkhidmatan telefon IRS mencapai tahap rendah; IRS menjawab hanya 37 peratus daripada panggilan pembayar cukai yang disalurkan kepada wakil perkhidmatan pelanggan secara keseluruhan, dan masa menunggu untuk pembayar cukai yang melalui purata 23 minit. Semasa musim pemfailan 2016, IRS menjawab 73 peratus panggilannya dan masa menunggu menurun kepada 11 minit. Oleh itu, IRS hampir menggandakan peratusan panggilan yang dijawab dan mengurangkan masa menunggu sebanyak lebih separuh.
Laporan itu mengaitkan peningkatan ini kepada pembiayaan tambahan yang disediakan oleh Kongres dan penggunaan berkesan pembiayaan tersebut oleh IRS. Walau bagaimanapun, laporan itu menyatakan bahawa pembiayaan IRS telah dikurangkan sebanyak kira-kira 19 peratus pada asas pelarasan inflasi sejak TK 2010 dan menerangkan kawasan di mana IRS telah mengehadkan atau menghapuskan perkhidmatan penting.
Perkhidmatan di Pusat Bantuan Pembayar Cukai (TAC). IRS mengekalkan kira-kira 375 TAC di seluruh negara yang secara kolektifnya melayani lebih daripada lima juta pembayar cukai setiap tahun. Dari segi sejarah, TAC dikenali sebagai "tapak masuk terus", tetapi IRS merancang untuk menghapuskan hampir semua perkhidmatan masuk terus dan mewajibkan pembayar cukai menjadualkan temu janji awal di semua lokasi TAC menjelang akhir tahun. Laporan itu mengatakan keperluan ini akan menyebabkan kemudaratan tertentu kepada (i) pembayar cukai yang tidak mengetahui TAC telah beralih kepada penjadualan temu janji sahaja dan kadangkala menempuh jarak yang jauh untuk mendapatkan bantuan peribadi dan (ii) pembayar cukai yang memerlukan bantuan segera dan tidak sabar untuk mendapatkan temu janji. Di bawah program rintis yang menguji perkhidmatan temu janji sahaja, 20 peratus pembayar cukai terpaksa menunggu antara 13 dan 41 hari untuk mendapatkan temu janji dan lima peratus terpaksa menunggu lebih daripada 41 hari. Laporan itu mengatakan masa menunggu tersebut terlalu lama untuk pembayar cukai yang mempunyai keperluan mendesak. Di beberapa TAC, IRS sampai ke tahap enggan menerima pembayaran cukai atau penyata pada musim pemfailan ini.
Bantuan Terhad dengan Soalan Undang-undang Cukai. Kedua-dua talian telefon dan TACnya, IRS meneruskan sekatan baru-baru ini untuk menjawab soalan undang-undang cukai. Semasa musim pemfailan, IRS hanya menjawab soalan "asas", menganggap soalan yang lebih kompleks "di luar skop". Selepas musim pemfailan, IRS langsung tidak menjawab sebarang soalan undang-undang cukai, walaupun ramai pembayar cukai mendapat lanjutan masa yang dibenarkan secara sah untuk memfailkan. Tahun lepas, hampir 15 juta penyata telah dihantar selepas musim pemfailan.
Beban Pembayar Cukai Disebabkan oleh Penapis Kecurian Identiti. IRS menapis semua penyata cukai yang menuntut bayaran balik dalam usaha untuk mengenal pasti penyata yang dikemukakan oleh pencuri identiti. Apabila IRS mengenal pasti penyata sebagai mencurigakan, ia biasanya menghantar surat kepada pengirim yang mengatakan bahawa penyampai mesti mengesahkan identitinya sebelum ia akan mengeluarkan bayaran balik yang dituntut. Kadar positif palsu program ini, yang dikenali sebagai Program Perlindungan Pembayar Cukai (TPP), adalah 36.6 peratus pada tahun 2015. Penapis TPP menghentikan hampir 2.1 juta penyata secara keseluruhan, jadi dengan kadar positif palsu 36.6, IRS menghentikan lebih daripada 760,000 penyata yang difailkan oleh pembayar cukai yang sah. National Taxpayer Advocate telah menyatakan kebimbangan tentang kesan kadar positif palsu yang tinggi ini terhadap pembayar cukai yang sah. Ramai pembayar cukai, terutamanya yang berpendapatan rendah, bergantung pada penerimaan bayaran balik mereka tepat pada masanya, jadi kesan kelewatan bayaran balik boleh terdiri daripada kesulitan kepada kesusahan kewangan yang melampau. Sehubungan itu, National Taxpayer Advocate telah mengesyorkan agar IRS memperhalusi penapis TPPnya untuk mengurangkan kadar positif palsu.
Sehingga kini, nampaknya tidak ada penambahbaikan yang dilakukan. Hanya dalam tempoh lima bulan pertama 2016, penapis TPP menghentikan kira-kira 1.8 juta pulangan, dan IRS mengunjurkan kadar positif palsu yang serupa sebanyak 36 peratus. Pembayar cukai yang ingin mengesahkan identiti mereka dengan menghubungi IRS menghadapi kesukaran yang melampau, menyebabkan ramai yang menunggu tempoh masa yang panjang untuk menerima bayaran balik mereka. Semasa musim pemfailan 2016, IRS menerima lebih daripada 4.4 juta panggilan pada talian telefon TPPnya. Ia menjawab hanya 22.7 peratus - bermakna hampir empat daripada setiap lima panggilan tidak dijawab, setakat ini prestasi paling teruk pada mana-mana talian telefon volum tinggi.
Laporan itu berkata: “TAS memahami dan menyokong keperluan untuk pelbagai strategi perlindungan hasil. Tetapi IRS mesti mengiktiraf keperluan untuk pendekatan yang meminimumkan beban pembayar cukai yang sah. Kami mengesyorkan IRS menumpukan lebih banyak sumber untuk menentukur semula penapisnya semasa musim pemfailan dan menetapkan sasaran kadar positif palsu maksimum. Dengan berbuat demikian, pada masa yang sama ia boleh menyekat lebih banyak pulangan palsu dan mengurangkan bilangan pulangan sah yang ditunjukkannya, sekali gus mengurangkan kesulitan kepada pembayar cukai dan kerja semula yang tidak perlu."
Pilihan Perkhidmatan Terhad untuk Pembayar Cukai AS yang Tinggal di Luar Negara. Bilangan warganegara AS yang tinggal di luar negara dianggarkan kira-kira sembilan juta pada pertengahan 2016, dan ramai bukan warganegara mempunyai obligasi pemfailan cukai AS, seperti yang dibuktikan oleh hampir 642,000 penyata siri Borang 1040 yang difailkan oleh warga asing bukan pemastautin untuk tahun cukai 2014. Namun, pilihan perkhidmatan pembayar cukai untuk pembayar cukai ini adalah terhad dan terus dikurangkan. Pembayar cukai yang berada di luar negara pada amnya tidak boleh menghubungi talian telefon bebas tol AS. Hampir dua tahun yang lalu, IRS menutup empat jawatan atase cukai terakhir di luar negara, menghapuskan perkhidmatan bersemuka sebagai satu pilihan. Untuk musim pemfailan 2016, IRS menghapuskan program Bantuan Undang-undang Cukai Elektroniknya yang melaluinya pembayar cukai boleh mengemukakan soalan undang-undang cukai kepada IRS dan menerima respons melalui e-mel.
Laporan itu mengatakan: “Peguam Pembayar Cukai Kebangsaan bimbang IRS menyediakan lebih sedikit pilihan untuk pembayar cukai antarabangsa walaupun populasi warga AS di luar negara bertambah, dan pembayar cukai ini menghadapi cabaran yang lebih besar dalam memenuhi kewajipan cukai mereka secara sukarela, sebahagiannya akibat daripada Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA), peraturan pelaporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR), dan Akta Penjagaan Mampu Mampu (ACA).”
Isu Keutamaan untuk TK 2017
Sebagai tambahan kepada rancangan IRS Future State (dibincangkan di atas), laporan itu mengenal pasti dan membincangkan 14 isu keutamaan lain yang Pejabat Peguambela Pembayar Cukai merancang untuk memberi tumpuan semasa tahun fiskal yang akan datang. Antaranya adalah seperti berikut:
- Beban FATCA. Semasa melaksanakan FATCA dan peruntukan penangguhan antarabangsa yang serupa, IRS menahan bayaran balik daripada puluhan ribu pembayar cukai AS yang berhak menerimanya. Kebanyakan masalah itu berpunca daripada cara IRS cuba memadankan Borang 1042-S, Pendapatan Sumber AS Orang Asing Tertakluk Kepada Pegangan, yang difailkan oleh ejen penangguhan terhadap Borang 1042-S yang difailkan oleh pembayar cukai dengan cukai pendapatannya kembali. Dalam satu kes, IRS tidak membenarkan tuntutan bayaran balik puluhan ribu pelajar asing di universiti dan kolej AS, yang kebanyakannya berhak sepenuhnya untuk bayaran balik tersebut. Pada tahun yang akan datang, TAS akan menyokong IRS untuk meningkatkan ketepatan prosedur pemadanan datanya untuk mengurangkan bilangan pembekuan yang dikenakan pada tuntutan bayaran balik antarabangsa yang sah.
- Pelaksanaan Kutipan Hutang Swasta. Pada penghujung 2015, Kongres meluluskan undang-undang yang secara amnya memerlukan IRS menetapkan akaun cukai tertunggak yang tidak ingin dikutip secara aktif kepada agensi kutipan hutang swasta. TAS akan terlibat secara aktif dalam pelaksanaan program untuk memastikan peraturan program mematuhi undang-undang tanpa melanggar hak pembayar cukai; untuk mendapatkan takrif istilah berkanun "inventori yang berpotensi boleh dikutip" yang mengecualikan akaun pembayar cukai yang mengalami kesulitan ekonomi; dan menggesa IRS menghendaki PCA mendedahkan bahagian rancangan operasi mereka, skrip panggilan dan bahan latihan yang memberi kesan kepada pembayar cukai supaya Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan, Kongres dan orang ramai boleh menilai sama ada taktik kutipan mereka adalah munasabah.
- Levi IRS pada Akaun Persaraan. Kongres telah menggubal banyak undang-undang yang menggalakkan simpanan persaraan. Undang-undang ini melanjutkan dasar awam untuk memastikan individu mempunyai aset yang mencukupi untuk didiami selepas mereka bersara. IRS dibenarkan untuk mengenakan aset persaraan tetapi tidak berbuat demikian sebagai dasar melainkan ia menentukan pembayar cukai telah bertindak secara terang-terangan dalam usaha mengelak kutipan cukai tersebut. Pada masa ini, IRS tidak mempunyai definisi yang jelas tentang perkataan "ternyata", sebaliknya menyenaraikan contoh kelakuan terang-terangan. TAS sedang bekerjasama dengan IRS untuk membangunkan takrifan kelakuan "megah" yang membolehkan levi dibuat dalam kes yang melampau tetapi terus melindungi aset persaraan dalam kes di mana pembayar cukai tidak mampu membayar.
- Akaun Pembayar Cukai Dalam Talian. Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan telah lama menganjurkan supaya IRS membangunkan akaun pembayar cukai dalam talian sebagai tambahan berharga kepada tawaran perkhidmatan pembayar cukai IRS. Seperti yang dibincangkan dalam konteks pembangunan Negeri Masa Depan, bagaimanapun, Peguambela percaya pembayar cukai masih mempunyai pilihan untuk bekerja dengan kakitangan IRS melalui telefon atau secara peribadi. Di samping itu, IRS membayangkan memberikan akses akaun kepada penyedia penyata cukai, yang kebanyakannya tidak berlesen pada masa ini. Pada tahun yang akan datang, TAS bercadang untuk bekerjasama dengan IRS bagi memastikan ia mengekalkan protokol keselamatan yang mencukupi untuk melindungi maklumat pembayar cukai, menyekat akses akaun pembayar cukai kepada penyedia yang bertauliah dan terus menyediakan perkhidmatan telefon dan bersemuka kepada pembayar cukai yang memerlukan atau lebih suka. untuk bercakap dengan pekerja IRS.
- Pematuhan EITC. The Earned Income Tax Credit (EITC), salah satu program anti-kemiskinan yang teruji cara terbesar kerajaan mempunyai kadar pembayaran tidak wajar yang tinggi. Pada masa yang sama, pembayar cukai yang layak sering mengalami kesukaran untuk membuktikan kelayakan mereka disebabkan oleh kerumitan undang-undang, kesukaran menyediakan dokumentasi tradisional dan keengganan IRS untuk menerima sumber dokumentasi alternatif. Dalam Laporan Tahunan 2016 beliau kepada Kongres, Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan merancang untuk mengembangkan cadangan terdahulu untuk memperbaharui keperluan kelayakan dan pentadbiran EITC bagi mengurangkan pembayaran yang tidak wajar sambil mengekalkan kadar penyertaan yang tinggi dalam kalangan individu yang layak. TAS juga merancang untuk bekerjasama dengan IRS untuk membangunkan panduan fleksibel untuk penerimaan sumber dokumentasi alternatif.
- Prosedur Bantuan Mangsa Kecurian Identiti. Masalah penipuan bayaran balik identiti yang dicuri memerlukan IRS menambah baik pengesanan pulangan palsu dan prosedurnya untuk membantu pembayar cukai yang telah menjadi mangsa kecurian identiti. IRS telah membuat kemajuan yang ketara dalam kedua-dua bidang, tetapi seperti yang dibincangkan di atas, kadar positif palsu dalam Program Perlindungan Pembayar Cukai (TPP) kekal tinggi. Semasa musim pemfailan 2016, penapis TPP menghentikan kira-kira 1.8 juta pulangan dan pembayar cukai yang menghubungi talian telefon TPP untuk mengesahkan identiti mereka diberitahu bahawa IRS akan mengambil masa kira-kira sembilan minggu untuk mengeluarkan bayaran balik mereka. Pada tahun yang akan datang, TAS akan bekerjasama dengan IRS untuk menambah baik bantuan mangsa, termasuk dengan memendekkan masa untuk menyelesaikan kes dan mengeluarkan bayaran balik. Selain itu, TAS akan terus menggesa IRS untuk menugaskan seorang pekerja untuk bekerja dengan mangsa kecurian identiti yang kesnya melibatkan berbilang isu atau menjangkau beberapa tahun cukai.
Lewat bulan ini, TAS akan mengeluarkan jilid kedua laporan yang mengandungi respons IRS terhadap pengesyoran pentadbiran yang dibuat oleh Peguambela Pembayar Cukai Nasional dalam Laporan Tahunan 2015 kepada Kongresnya, bersama-sama dengan analisis TAS tambahan dan ulasan tentang respons IRS.
* * * * * * *
Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan dikehendaki mengikut statut untuk mengemukakan dua laporan tahunan kepada Jawatankuasa Dewan Mengenai Cara dan Cara dan Jawatankuasa Senat mengenai Kewangan. Statut menghendaki laporan ini diserahkan terus kepada Jawatankuasa tanpa sebarang semakan atau ulasan awal daripada Pesuruhjaya Hasil Dalam Negeri, Setiausaha Perbendaharaan, Lembaga Pemantauan IRS, mana-mana pegawai atau pekerja Jabatan Perbendaharaan lain, atau Pejabat Pengurusan dan Belanjawan. Laporan pertama mesti mengenal pasti objektif Pejabat Peguambela Pembayar Cukai untuk tahun fiskal bermula pada tahun kalendar tersebut. Laporan kedua mesti membincangkan sekurang-kurangnya 20 masalah paling serius yang dihadapi oleh pembayar cukai, mengenal pasti sepuluh isu cukai yang paling kerap dibicarakan di mahkamah, dan membuat syor pentadbiran dan perundangan untuk menyelesaikan masalah pembayar cukai.
TENTANG PERKHIDMATAN PENYOKONG PEMBAYAR CUKAI
Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai (TAS) ialah sebuah organisasi bebas dalam IRS yang boleh membantu melindungi hak pembayar cukai anda. Kami boleh menawarkan bantuan kepada anda jika masalah cukai anda menyebabkan kesusahan atau jika anda telah mencuba tetapi tidak dapat menyelesaikan masalah anda dengan IRS. Jika anda layak mendapat bantuan kami, yang sentiasa percuma, kami akan melakukan segala yang mungkin untuk membantu anda. Lawati taxpayeradvocate.irs.gov atau hubungi 1-877-777-4778 . Untuk maklumat lanjut, layari TaxpayerAdvocate.irs.gov atau irs.gov/advocate . Anda boleh mendapatkan kemas kini tentang topik cukai di facebook.com/YourVoiceAtIRS , Twitter.com/YourVoiceatIRS , dan YouTube.com/TASNTA.
Item berkaitan:
- Laporan Pertengahan Tahun: http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2017ObjectivesReport
- Kit Alat Cukai: www.TaxpayerAdvocate.irs.gov
- Forum Awam Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan:http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums
- Laporan Objektif FY 2017 Kepada Kongres