Perundangan TCJA 2017 dan cara ia mempengaruhi ekspatriat AS, cara melayakkan diri untuk pengecualian, undang-undang cukai negeri apabila berpindah ke luar negara dan cara memberitahu IRS!
Sama ada anda berpindah ke luar negara untuk belajar, melancong, memulakan perniagaan atau bekerja, salah satu daripada banyak perkara yang anda tidak boleh lupa lakukan ialah memaklumkan IRS. Tidak ramai yang mengetahui perkara ini tetapi warganegara AS atau penduduk asing yang menetap di luar negara masih diwajibkan untuk memfailkan cukai pendapatan AS mereka. Mengetahui langkah yang perlu diambil berkenaan cukai anda pastinya akan membantu anda mengelakkan masalah undang-undang pada masa hadapan.
Gambaran Keseluruhan Undang-undang Cukai Ekspatriat AS- Perubahan TCJA 2017
Sebagai peraturan umum, pendapatan anda tertakluk kepada cukai pendapatan AS , tidak kira di mana anda tinggal. Ini bukanlah dasar baharu tetapi dengan rombakan cukai TCJA 2017 yang besar-besaran selama 30 tahun yang lalu, proses pemfailan cukai dan obligasi untuk ekspatriat telah mengalami perubahan yang ketara.
Walaupun kadar cukai telah menurun sedikit, kurungan cukai telah menjadi lebih besar. Ini bermakna bahawa rakyat Amerika yang tinggal di luar negara boleh tergolong dalam kurungan cukai yang lebih rendah dan menghadapi cukai yang lebih rendah, bergantung pada situasi tertentu. Secara amnya, cukai pendapatan anda meliputi gaji/gaji anda daripada sumber, dividen, pendapatan sewa dan faedah AS dan bukan AS. Anda juga terikat untuk membayar cukai harta pusaka dan hadiah anda.
Bagi warganegara yang menetap di negara ini, tarikh akhir biasa untuk memfailkan penyata cukai ialah 15 April. Walau bagaimanapun, di bawah undang-undang cukai AS, warganegara dan warga asing yang menetap di luar negara diberikan lanjutan automatik selama 2 bulan untuk memfailkan cukai mereka dan membayar yuran mereka. Ini bermakna anda boleh memfailkan cukai anda pada atau sebelum 15 Jun. Bagi anggota tentera yang berkhidmat di zon tempur atau kawasan tugas berbahaya yang layak, terdapat tarikh akhir lanjutan yang berbeza. Sementara itu, bagi pasangan yang sudah berkahwin, salah seorang daripada mereka boleh layak mendapat lanjutan automatik jika mereka memfailkan penyata bersama. Jika memfailkan penyata berasingan, lanjutan automatik hanya terpakai kepada pasangan yang layak. Anda boleh meminta lanjutan tambahan jika perlu, tetapi anda kemudian perlu memfailkan Borang 4868 , sebelum tarikh lanjutan automatik selama 2 bulan.
Perkara Penting Yang Perlu Dilakukan Semasa Memfailkan Nyata Cukai Ekspatriat
Semak sama ada anda layak untuk kredit cukai khas dan pengecualian.
Berpindah ke luar negara memang memerlukan kos. Sama ada anda berpindah ke luar negara atas sebab peribadi atau profesional, anda akan menanggung perbelanjaan (sebahagian besar daripadanya akan diperuntukkan sebagai persediaan untuk berpindah). Anda mungkin telah menggunakan simpanan anda untuk menyelesaikan semua perbelanjaan pindah anda. Tetapi bil tidak berakhir di sana. Walaupun anda sudah menjejakkan kaki di tanah asing, anda masih mempunyai kewajipan di tanah air anda, khususnya cukai.
Perkara yang baik ialah anda boleh mendapatkan kredit cukai khas dan pengecualian untuk mengurangkan pendapatan cukai ekspatriat anda. Ini termasuk Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing dan Kredit Cukai Asing.
Untuk melayakkan diri untuk Kredit Cukai Asing, anda mesti layak untuk salah satu daripada dua ujian – ujian Pemastautin Bona Fide atau ujian Kehadiran Fizikal. Untuk yang terakhir, anda perlu tinggal secara fizikal di negara asing selama 330 hari dalam tempoh 365 hari. Untuk ujian terdahulu, syaratnya ialah anda mesti tinggal di negara asing untuk sekurang-kurangnya satu tahun kalendar penuh dan telah mewujudkan pemastautin yang bona fide. Ini bermakna anda mempunyai pemastautin yang mantap di negara itu dan anda berhasrat untuk tinggal di sana selama-lamanya.
Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing (Borang 2555), sebaliknya, melindungi gaji atau upah asing anda daripada pendapatan anda daripada dikenakan cukai oleh kerajaan AS jika ia tidak melebihi $103,900 (setakat 2018). Pengecualian ini mungkin juga meliputi perkhidmatan peribadi anda atau kos perumahan asing tertentu.
Selain itu, Kredit Cukai Kanak-kanak juga boleh membantu anda menjimatkan wang untuk cukai anda. Untuk melayakkan diri, IRS menghendaki semua kanak-kanak tanggungan mesti mempunyai nombor Keselamatan Sosial AS.
Ketahui undang-undang cukai negeri anda.
Kewajipan cukai ekspatriat anda sebahagian besarnya dipengaruhi oleh undang-undang negeri anda. Adalah penting untuk mengetahui undang-undang cukai ekspatriat khusus di negeri asal anda kerana ia berbeza dari satu negeri ke negeri yang lain. Sebagai contoh, di California, South Carolina, New Mexico atau Virginia, anda berkemungkinan besar terikat untuk membayar cukai negeri, walaupun selepas anda berpindah ke luar negara. Sementara itu, di negeri seperti Washington, Florida dan Alaska yang tidak mempunyai cukai negeri, cukai negeri anda bukanlah satu isu.
Kemas kini butiran cukai anda.
Mengemas kini maklumat cukai anda memerlukan banyak dokumen, tetapi ia merupakan salah satu daripada beberapa perkara pertama yang perlu anda lengkapkan untuk memastikan anda mempunyai pengalaman pemfailan cukai ekspatriat yang lancar. Jika anda menukar alamat anda sebelum memfailkan penyata cukai anda, anda perlu memasukkan alamat baharu anda pada penyata cukai anda semasa memfailkan penyata cukai anda. Jika anda menukar alamat selepas memfailkan penyata cukai anda, IRS menghendaki anda memaklumkan pejabat pos yang menyediakan perkhidmatan kepada alamat lama anda. Anda juga boleh menukar alamat anda dengan melengkapkan Borang 8822 atau dengan menulis surat.
Di manakah anda harus memfailkan cukai pendapatan ekspatriat anda?
Anda boleh menghantarnya melalui mel, ke alamat berikut:
Jabatan Perbendaharaan
Pusat Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri
Austin, TX 73301-0215
USA