Jika pendapatan anda melebihi had untuk menyumbang terus kepada Roth IRA, anda mungkin pernah mendengar tentang apa yang dipanggil 'Backdoor Roth IRA,' yang membenarkan penukaran IRA tradisional kepada Roth IRA tanpa mengira pendapatan. Ini membolehkan pelabur terus membiayai IRA Roth walaupun melaporkan pendapatan yang lebih tinggi.
Kelemahan ini sepatutnya ditutup apabila Akta Bina Semula Dengan Lebih Baik yang asal diluluskan oleh Dewan Perwakilan pada November 2021. Oleh itu, ramai rakan sekerja perancangan cukai dan kewangan saya telah memberi amaran kepada pelanggan supaya tidak lagi merancang untuk membiayai Roth IRA mereka melalui pintu belakang, dengan mengandaikan bahawa akta itu akhirnya akan diluluskan dan had pendapatan akan dikenakan ke atas penukaran. Terdapat juga spekulasi bahawa had ini akan berkuat kuasa secara retroaktif pada awal tahun 2022, menjadikan caruman Roth IRA pintu belakang sebagai satu perkara yang lazim dalam mengelakkan cukai.
Ulasan politik diketepikan, masa telah berlalu dan peruntukan ini nampaknya tidak mungkin lulus tahun cukai ini - pada masa penulisan ini, Akta Pengurangan Inflasi adalah rang undang-undang baharu di Washington, dan ia tidak termasuk sebarang peruntukan yang menjejaskan simpanan persaraan untuk pembayar cukai individu . Dengan mengambil kira itu, strategi Roth IRA pintu belakang menjalani satu lagi tahun cukai, manakala pasaran bawah juga menawarkan peluang penukaran Roth tambahan untuk sesiapa yang mempunyai IRA sebelum cukai yang ingin mengunci kadar cukai yang berpotensi lebih rendah ke atas simpanan mereka dengan perancangan kurungan cukai strategik.
Apakah Roth Pintu Belakang?
Roth pintu belakang sebenarnya hanyalah IRA Roth biasa – bahagian pintu belakang menerangkan cara akaun dibiayai untuk orang yang mempunyai pendapatan lebih tinggi yang melebihi had tahunan yang ditetapkan oleh IRS ($144,000+ untuk pemfail bujang dan $214,000+ untuk pemfailan berkahwin bersama pada 2022).
Untuk membiayainya melalui pintu belakang, anda perlu terlebih dahulu membuat sumbangan yang layak kepada IRA tradisional, yang boleh dilakukan oleh sesiapa yang mempunyai pendapatan pendapatan sehingga had tahunan $6,000 untuk 2022 ($7,000 jika anda berumur 50 tahun ke atas). Kemudian daripada menolak sumbangan kepada IRA tradisional daripada cukai tahun itu, anda hanya menukar sumbangan kepada IRA Roth anda pada tahun cukai yang sama. Dan voila, anda telah menambah $6,000 lagi pada Roth IRA anda melalui pintu belakang.
Tiada tangkapan, per se, tetapi ada beberapa perkara yang perlu diberi perhatian.
Pertama, untuk mendokumenkan bahawa anda TIDAK mengambil potongan untuk sumbangan awal anda kepada IRA tradisional, anda perlu memfailkan Borang 8606 dengan pulangan cukai anda. Jika anda terlepas ini pada masa anda memfailkan cukai anda, anda boleh menyerahkannya kemudian.
Kemudian, sebaik sahaja dana berada dalam IRA tradisional anda, pastikan ia kekal tidak dilaburkan dalam pasaran, kerana sebarang pendapatan yang direkodkan sebelum penukaran kepada IRA Roth anda AKAN dikenakan cukai pada masa anda menukar. Sesetengah profesional cukai mengesyorkan menunggu beberapa masa sebelum melakukan penukaran untuk mengelakkan penampilan mempertimbangkan peraturan cukai skirting (yang tidak dibenarkan), tetapi pada tahun 2018 pakar undang-undang cukai IRS telah membuat rekod dan menyatakan bahawa IRS telah menyedari strategi ini dan pada dasarnya mengatakan ia dibenarkan di bawah undang-undang semasa.
Ambil nilainya – ulasan ini bukan nasihat cukai atau pelaburan, tetapi saya masih belum mendengar sumbangan Roth IRA pintu belakang tidak dibenarkan kerana masa tidak mencukupi antara sumbangan kepada IRA tradisional dan penukaran kepada Roth IRA.
Walau bagaimanapun, sebaik sahaja dana berada dalam Roth IRA anda, terdapat tempoh menunggu selama 5 tahun sebelum anda boleh mempertimbangkan caruman tersebut sebagai sebahagian daripada asas Roth IRA anda. Dalam erti kata lain, jika anda mengeluarkan dana yang telah ditukar kepada Roth IRA dalam tempoh 5 tahun dari penukaran, anda akan membayar cukai ke atas pengeluaran tersebut, walaupun anda berumur lebih dari 59 ½. Caruman langsung Roth IRA boleh dikeluarkan pada bila-bila masa tanpa akibat cukai, tetapi mana-mana dana yang ditukar mempunyai tempoh menunggu selama 5 tahun untuk "kehilangan" status boleh cukai mereka.
Akhir sekali, anda ingin berhati-hati dengan peraturan pengagregatan akaun apabila melakukan sumbangan Roth IRA pintu belakang. Jika anda sudah mempunyai dana dalam mana-mana akaun IRA tradisional atau sebelum cukai, termasuk SEP-IRA atau IRA SIMPLE, sumbangan Roth IRA pintu belakang anda tidak akan bebas cukai kerana anda perlu mengagregatkan penukaran sebagai peratusan daripada semua pra anda. -cukai wang IRA. Satu cara untuk mengelakkan perkara ini adalah dengan menggulung sebarang wang IRA sebelum cukai ke dalam 401k atau 403b jika anda mempunyai akses, kerana akaun tersebut TIDAK termasuk dalam peraturan pengagregatan akaun. Atau hanya merancang sebahagian daripada sumbangan Roth pintu belakang anda untuk dikenakan cukai.
Tidak mungkin penukaran Roth IRA akan dibenarkan tanpa had pendapatan selama-lamanya, jadi penyimpan pendapatan yang lebih tinggi harus memerhatikan perubahan undang-undang cukai sebelum melakukan transaksi ini setiap tahun. Walau bagaimanapun, untuk tahun cukai 2022, nampaknya Roth IRA pintu belakang akan bertahan setahun lagi.