Nombor Isu: Petua Cukai IRS 2013-28
Dalam Isu Ini
Sepuluh Fakta tentang Keuntungan dan Kerugian Modal
Istilah "aset modal" untuk tujuan cukai terpakai kepada hampir semua yang anda miliki dan gunakan untuk tujuan peribadi atau pelaburan. Keuntungan atau kerugian modal berlaku apabila anda menjual aset modal.
Berikut adalah 10 fakta daripada IRS mengenai keuntungan dan kerugian modal:
1. Hampir semua yang anda miliki dan gunakan untuk tujuan peribadi, keseronokan atau pelaburan adalah aset modal. Aset modal termasuk rumah, perabot rumah, dan saham serta bon yang anda pegang sebagai pelaburan.
2. Keuntungan atau kerugian modal ialah perbezaan antara asas aset anda dan jumlah yang anda terima apabila anda menjualnya. Asas anda biasanya ialah apa yang anda bayar untuk aset tersebut.
3. Anda mesti memasukkan semua keuntungan modal dalam pendapatan anda.
4. Anda boleh menolak kerugian modal atas penjualan hartanah pelaburan. Anda tidak boleh menolak kerugian atas penjualan hartanah kegunaan peribadi.
5. Keuntungan dan kerugian modal adalah jangka panjang atau jangka pendek, bergantung pada berapa lama anda memegang hartanah tersebut. Jika anda memegang hartanah tersebut lebih daripada satu tahun, keuntungan atau kerugian modal anda adalah jangka panjang. Jika anda memegangnya selama setahun atau kurang, keuntungan atau kerugian adalah jangka pendek.
6. Jika keuntungan jangka panjang anda melebihi kerugian jangka panjang anda, perbezaan antara keduanya adalah keuntungan modal jangka panjang bersih. Jika keuntungan modal jangka panjang bersih anda lebih besar daripada kerugian modal jangka pendek bersih anda, anda mempunyai 'keuntungan modal bersih'.
7. Kadar cukai yang dikenakan ke atas keuntungan modal bersih secara amnya lebih rendah daripada kadar cukai yang dikenakan ke atas jenis pendapatan lain. Kadar keuntungan modal maksimum bagi kebanyakan orang pada tahun 2012 ialah 15 peratus. Bagi individu berpendapatan rendah, kadarnya mungkin 0 peratus ke atas sebahagian atau semua keuntungan modal bersih mereka. Kadar 25 atau 28 peratus juga boleh dikenakan ke atas jenis keuntungan modal bersih khas.
8. Jika kerugian modal anda lebih besar daripada keuntungan modal anda, anda boleh menolak perbezaan antara kedua-duanya pada penyata cukai anda. Had tahunan untuk potongan ini ialah $3,000, atau $1,500 jika anda berkahwin dan memfailkan secara berasingan.
9. Jika jumlah kerugian modal bersih anda melebihi had yang boleh anda tolak, anda boleh membawa kerugian yang tidak dapat anda tolak ke penyata cukai tahun hadapan. Anda akan menganggap kerugian tersebut seolah-olah ia berlaku pada tahun itu.
10. Borang 8949, Jualan dan Pelupusan Aset Modal Lain, akan membantu anda mengira keuntungan dan kerugian modal. Anda akan membawa subjumlah dari borang ini ke Jadual D, Keuntungan dan Kerugian Modal. Jika anda memfailkan penyata cukai anda secara elektronik, perisian akan melakukan ini untuk anda.
Untuk maklumat lanjut tentang keuntungan dan kerugian modal, lihat arahan Jadual D atau Penerbitan 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan. Kedua-duanya boleh didapati di IRS.gov atau dengan menghubungi 800-TAX-FORM (800-829-3676).