IRS mengingatkan kami di bawah IR 2023-106 bahawa pembayar cukai Amerika yang menetap di luar AS pada 18 April 2023 mempunyai lanjutan dua bulan automatik kepada 15 Jun 2023 untuk memfailkan cukai pendapatan AS 2022 mereka. Selain itu, pembayar cukai masih boleh memfailkan Borang 4868 untuk meminta lanjutan enam bulan automatik untuk memfailkan penyata cukai pendapatan AS 2022 mereka sehingga 16 Oktober 2023.
Pelanggan Perkhidmatan Perundingan Protax tidak perlu risau, kami mengendalikan semua keperluan sambungan mereka secara automatik tanpa sebarang gesaan.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan pembayar cukai Amerika yang tinggal dan bekerja di luar AS untuk memfailkan penyata cukai pendapatan persekutuan 2022 mereka sebelum Khamis, 15 Jun. Tarikh akhir ini terpakai kepada warganegara AS dan warga asing yang menetap di luar negara , termasuk mereka yang mempunyai dua kewarganegaraan.
Layak untuk lanjutan 15 Jun
Pembayar cukai layak menerima tarikh akhir pemfailan pada 15 Jun jika:
- Kedua-dua rumah cukai dan tempat tinggal mereka berada di luar Amerika Syarikat atau Puerto Rico, atau
- Mereka berkhidmat dalam tentera di luar AS dan Puerto Rico pada tarikh akhir penyata cukai mereka.
Pembayar cukai yang layak hendaklah melampirkan penyata pada penyata yang menunjukkan yang mana antara dua situasi ini terpakai.
Failkan untuk menuntut faedah
Ramai pembayar cukai yang tinggal di luar AS layak mendapat faedah cukai, seperti Pengecualian Pendapatan Luar Negara dan Kredit Cukai Asing, tetapi ia tersedia hanya jika penyata AS difailkan.
Di samping itu, IRS menggalakkan keluarga untuk menyemak faedah cukai yang diperluas, seperti Kredit Cukai Kanak-kanak, Kredit untuk Tanggungan Lain dan Kredit untuk Perbelanjaan Penjagaan Kanak-kanak dan Tanggungan, dan menuntutnya jika mereka layak. Walaupun pembayar cukai di luar negara sering layak, pengiraan kredit ini berbeza bergantung pada sama ada mereka tinggal di AS selama lebih separuh daripada tahun 2022. Untuk maklumat lanjut, lihat arahan untuk Jadual 8812, Kredit untuk Kanak-kanak yang Layak dan Tanggungan Lain , dan arahan untuk Borang 2441, Perbelanjaan Penjagaan Kanak-kanak dan Tanggungan.
Pelaporan diperlukan untuk akaun dan aset asing
Undang-undang persekutuan menghendaki warganegara AS dan warga asing untuk melaporkan sebarang pendapatan di seluruh dunia, termasuk pendapatan dari amanah asing dan akaun bank dan sekuriti asing. Dalam kebanyakan kes, pembayar cukai yang terlibat perlu melengkapkan dan melampirkan Jadual B, Faedah dan Dividen Biasa, kepada penyata cukai siri Borang 1040 mereka. Bahagian III Jadual B bertanya tentang kewujudan akaun asing seperti akaun bank dan sekuriti dan biasanya memerlukan warga AS melaporkan negara di mana setiap akaun berada.
Di samping itu, pembayar cukai tertentu juga mungkin perlu melengkapkan dan melampirkan Borang 8938, Penyata Aset Kewangan Asing Tertentu, pada penyata mereka . Secara amnya, warganegara AS, warga asing pemastautin dan warga asing bukan pemastautin tertentu mesti melaporkan aset kewangan asing tertentu pada borang ini jika nilai agregat aset tersebut melebihi ambang tertentu. Untuk butiran lanjut, lihat arahan untuk borang ini.
Melaporkan akaun kewangan asing kepada Perbendaharaan
Akaun kewangan asing tertentu, seperti akaun bank atau akaun pembrokeran, mesti dilaporkan melalui pemfailan secara elektronik Borang 114, Laporan Akaun Bank dan Kewangan Asing (FBAR), dengan Rangkaian Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCEN) Jabatan Perbendaharaan. Keperluan FBAR terpakai kepada sesiapa sahaja yang mempunyai kepentingan dalam, atau tandatangan atau pihak berkuasa lain ke atas akaun kewangan asing yang nilai agregatnya melebihi $10,000 pada bila-bila masa sepanjang 2022.
IRS menggalakkan pembayar cukai yang mempunyai aset asing, walaupun yang agak kecil, untuk menyemak sama ada keperluan pemfailan ini terpakai kepada mereka. Borang ini hanya tersedia melalui Sistem Pemfailan Elektronik Akta Kerahsiaan Bank . Tarikh akhir pemfailan FBAR tahunan ialah 15 April 2023. Walau bagaimanapun, FinCEN memberikan mereka yang terlepas tarikh akhir April lanjutan automatik sehingga 15 Oktober 2023. Tidak perlu meminta lanjutan ini. Lihat laman web FinCEN untuk maklumat lanjut.
Laporkan dalam dolar AS
Sebarang pendapatan yang diterima atau perbelanjaan yang ditolak yang dibayar dalam mata wang asing mesti dilaporkan pada penyata cukai AS dalam dolar AS. Begitu juga, sebarang pembayaran cukai mesti dibuat dalam dolar AS.
Kedua-dua Borang FINCEN 114 dan Borang IRS 8938 memerlukan penggunaan kadar pertukaran 31 Disember untuk semua transaksi, tanpa mengira kadar pertukaran sebenar pada tarikh transaksi. Secara amnya, IRS menerima sebarang kadar pertukaran yang dipaparkan yang digunakan secara konsisten. Untuk maklumat lanjut tentang kadar pertukaran, lihat Mata Wang Asing dan Kadar Pertukaran Mata Wang.
Membuat pembayaran cukai
Untuk memastikan pembayaran cukai dikreditkan dengan segera, IRS menggesa pembayar cukai untuk mempertimbangkan kelajuan dan kemudahan membayar kewajipan cukai AS mereka secara elektronik. Cara terpantas dan termudah untuk melakukannya adalah melalui mereka Akaun Dalam Talian IRS, Bayar Langsung IRS dan Sistem Pembayaran Cukai Persekutuan Elektronik (EFTPS). Ini dan pilihan pembayaran elektronik lain boleh didapati di IRS.gov/Payments.
Pelaporan untuk ekspatriat
Pembayar cukai yang melepaskan kewarganegaraan AS mereka atau tidak lagi menjadi pemastautin tetap AS yang sah pada tahun 2022 mesti memfailkan dwi-status asing penyata cukai dan lampirkan Borang 8854, Penyata Ekspatriasi Awal dan Tahunan. Salinan Borang 8854 juga mesti difailkan dengan IRS pada tarikh akhir penyata cukai (termasuk sambungan). Lihat arahan untuk borang ini dan Notis 2009-85, Panduan untuk Ekspatriat Di Bawah Seksyen 877A, untuk butiran lanjut.
Sambungan selepas 15 Jun
Pembayar cukai yang tidak dapat memenuhi tarikh akhir 15 Jun boleh meminta lanjutan enam bulan automatik dengan memfailkan Borang 4868, Permohonan Lanjutan Masa Automatik untuk Memfailkan Nyata Cukai Pendapatan Individu AS. IRS menggalakkan sesiapa sahaja yang memerlukan masa tambahan untuk membuat permintaan mereka secara elektronik. Beberapa pilihan elektronik boleh didapati di IRS.gov/Extensions.
Perniagaan yang memerlukan lebih banyak masa mesti memfailkan Borang 7004, Permohonan Lanjutan Masa Automatik untuk Memfailkan Cukai Pendapatan Perniagaan Tertentu, Maklumat dan Penyata Lain.
Sambungan untuk anggota tentera
Anggota tentera yang ditempatkan di luar negara atau di zon pertempuran semasa musim pemfailan cukai mungkin layak untuk lanjutan tambahan sekurang-kurangnya 180 hari memfailkan dan membayar cukai. Maklumat lanjut, seperti siapa yang layak, boleh didapati dengan membaca Lanjutan Tarikh Akhir – Soal Jawab Perkhidmatan Zon Tempur.
Pasangan individu yang berkhidmat dalam zon pertempuran atau operasi kontingensi secara amnya berhak mendapat lanjutan tarikh akhir yang sama dengan beberapa pengecualian. Butiran lanjutan dan maklumat cukai ketenteraan yang lebih lanjut tersedia dalam Penerbitan IRS 3, Panduan Cukai Angkatan Tentera.