IRS mengumumkan dengan IR-2022-217 IRS mengingatkan pembayar cukai yang berumur lebih dari 72 tahun yang dilahirkan pada tahun 1950 mesti mula menerima bayaran daripada Akaun Persaraan Individu (IRA) dan pelan persaraan di tempat kerja. Pembayaran dipanggil pengedaran minimum yang diperlukan (RMD), walaupun ia masih berfungsi. Pemegang akaun yang mencapai umur 72 tahun pada 2022 mesti mengambil RMD pertama mereka pada 1 April 2023, dan RMD kedua menjelang 31 Disember 2023, dan setiap tahun selepas itu.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan mereka yang dilahirkan pada tahun 1950 atau lebih awal bahawa dana dalam rancangan persaraan mereka dan pengaturan persaraan individu menghadapi tarikh akhir penting yang akan datang untuk pengagihan minimum yang diperlukan untuk mengelakkan penalti.
Pengagihan minimum yang diperlukan , atau RMD, adalah jumlah minimum yang mesti dikeluarkan oleh kebanyakan pemilik pelan persaraan dan akaun IRA setiap tahun selepas mereka mencapai umur 72 tahun. Pemilik akaun boleh menangguhkan pengambilan RMD pertama mereka sehingga 1 April selepas akhir tahun kalendar mereka mencapai umur 72 tahun atau, dalam pelan persaraan tempat kerja, bersara. RMD adalah pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan mungkin tertakluk kepada penalti jika tidak diambil tepat pada masanya.
IRA : Peraturan RMD mewajibkan pemegang akaun IRA tradisional , dan SEP, SARSEP, dan SIMPLE IRA untuk mula mengambil agihan pada usia 72 tahun, walaupun mereka masih bekerja. Pemegang akaun yang mencapai usia 72 tahun pada tahun 2022 mesti mengambil RMD pertama mereka sebelum 1 April 2023, dan RMD kedua sebelum 31 Disember 2023, dan setiap tahun selepas itu.
Pelan Persaraan : Dalam pelan 401(k), 403(b) dan 457(b); perkongsian keuntungan dan pelan caruman tertakrif yang lain; dan pelan faedah tertakrif, RMD pertama perlu dibayar sebelum 1 April pada tahun berikutnya apabila mereka mencapai umur 72 tahun, atau peserta tidak lagi bekerja (jika dibenarkan oleh pelan). Pemilik 5% majikan mesti mula mengambil RMD pada usia 72 tahun.
RMD tidak boleh dipindahkan ke IRA atau pelan persaraan yang lain. Lihat Carta Perbandingan RMD yang mengetengahkan beberapa peraturan RMD asas yang terpakai pada IRA dan pelan caruman tertakrif. Roth IRA tidak memerlukan pengagihan semasa pemilik asal masih hidup.
Pengiraan RMD dan cukai 50% ke atas pengedaran yang terlepas
Pemegang amanah IRA, atau pentadbir pelan, mesti sama ada melaporkan jumlah RMD kepada pemilik IRA atau menawarkan untuk mengiranya. Pemilik IRA, atau pemegang amanah, mesti mengira RMD secara berasingan untuk setiap IRA yang dimiliki. Mereka mungkin boleh mengeluarkan jumlah keseluruhan daripada satu atau lebih IRA. Walau bagaimanapun, RMD daripada pelan persaraan di tempat kerja mesti diambil secara berasingan daripada setiap pelan.
Tidak mengambil agihan yang diperlukan, atau tidak mengeluarkan secukupnya, boleh menyebabkan cukai eksais sebanyak 50% dikenakan ke atas jumlah yang tidak diagihkan. IRS mempunyai lembaran kerja untuk mengira RMD dan tempoh pembayaran.
IRA yang diwarisi
RMD mungkin diperlukan untuk IRA, akaun pelan persaraan atau IRA Roth yang diwarisi daripada pemilik asal. Topik Persaraan – Penerima mempunyai maklumat tentang mengambil RMD daripada akaun IRA atau persaraan yang diwarisi dan melaporkan pengagihan bercukai sebagai sebahagian daripada pendapatan kasar. Penerbitan 559, Terselamat, Pelaksana dan Pentadbir, boleh membantu mereka yang bertanggungjawab ke atas harta pusaka melengkapkan dan memfailkan penyata cukai pendapatan persekutuan, dan menerangkan tanggungjawab mereka untuk membayar apa-apa cukai yang perlu dibayar bagi pihak si mati atau orang yang telah meninggal dunia.
Pengedaran berkaitan coronavirus 2020
Sejak RMD 2020 diketepikan, pemilik akaun atau benefisiari yang menerima RMD pada 2020 mempunyai pilihan untuk mengembalikannya kepada IRA mereka atau pelan layak lain untuk mengelak daripada membayar cukai ke atas pengagihan tersebut. RMD 2020 yang layak sebagai pengedaran berkaitan coronavirus boleh dibayar balik dalam tempoh 3 tahun atau mempunyai cukai yang perlu dibayar atas penyebaran pengedaran selama tiga tahun.
Pengeluaran 2020 daripada IRA yang diwarisi tidak boleh dibayar balik kepada IRA yang diwarisi tetapi mungkin dibahagikan selama tiga tahun untuk kemasukan pendapatan. Untuk maklumat lanjut, sila lihat halaman Bantuan Koronavirus untuk Pelan Persaraan dan IRA.
Pembayar cukai boleh mendapatkan borang, arahan, penerbitan, Soalan Lazim mengenai Pengagihan Minimum yang Diperlukan dan alat mudah digunakan yang lain di IRS.gov.