IRS mengingatkan kami di bawah IR 2021-122 bahawa pembayar cukai Amerika yang menetap di luar AS pada 15 April, (17 Mei 2021 tahun ini) mempunyai lanjutan dua bulan automatik kepada 15 Jun 2021 untuk memfailkan cukai pendapatan AS 2020 mereka. Walaupun tarikh akhir 15 April telah dipindahkan ke 17 Mei 2021, tarikh akhir 15 Jun 2021 kekal tidak berubah. Selain itu, pembayar cukai masih boleh memfailkan Borang 4868 untuk meminta lanjutan enam bulan automatik untuk memfailkan penyata cukai pendapatan AS 2020 mereka sehingga 15 Oktober 2021.
Pelanggan Perkhidmatan Perundingan Protax tidak perlu risau, kami mengendalikan semua keperluan sambungan mereka secara automatik tanpa sebarang gesaan.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan pembayar cukai yang tinggal dan bekerja di luar Amerika Syarikat bahawa mereka mesti memfailkan penyata cukai pendapatan persekutuan 2020 mereka sebelum Selasa, 15 Jun. Tarikh akhir ini terpakai kepada warganegara AS dan warga asing yang menetap di luar negara , termasuk mereka yang mempunyai dua kewarganegaraan.
Sama seperti kebanyakan pembayar cukai di Amerika Syarikat dikehendaki memfailkan penyata cukai mereka dengan IRS tepat pada masanya, mereka yang tinggal dan bekerja di negara lain juga dikehendaki memfailkan. Lanjutan tarikh akhir dua bulan automatik biasanya diberikan untuk mereka yang berada di luar negara dan pada tahun 2021 tarikh itu masih 15 Jun walaupun tarikh akhir pemfailan cukai pendapatan biasa telah dilanjutkan sebulan dari 15 April hingga 17 Mei.
Faedah dan kelayakan
Syarat pemfailan cukai pendapatan secara umum berlaku walaupun pembayar cukai memenuhi syarat untuk mendapat faedah cukai, seperti Pengecualian Pendapatan Luar Negara atau Kredit Cukai Asing, yang secara substansial mengurangkan atau menghilangkan liabiliti cukai AS. Manfaat cukai ini hanya tersedia jika pembayar cukai yang layak mengemukakan penyata cukai pendapatan AS.
Pembayar cukai layak untuk tarikh akhir pemfailan khas 15 Jun jika kedua-dua rumah dan kediaman cukai mereka berada di luar Amerika Syarikat dan Puerto Rico. Mereka yang berkhidmat dalam tentera di luar AS dan Puerto Rico pada tarikh akhir pengembalian cukai mereka juga layak untuk lanjutan sehingga 15 Jun. IRS mengesyorkan untuk melampirkan pernyataan jika salah satu daripada dua situasi ini berlaku.
Pelaporan diperlukan untuk akaun dan aset asing
Undang-undang persekutuan menghendaki warganegara AS dan warga asing untuk melaporkan sebarang pendapatan di seluruh dunia, termasuk pendapatan dari amanah asing dan akaun bank dan sekuriti asing. Dalam kebanyakan kes, pembayar cukai yang terlibat perlu melengkapkan dan melampirkan Jadual B kepada penyata cukai mereka. Bahagian III Jadual B menanyakan tentang kewujudan akaun asing, seperti akaun bank dan sekuriti, dan biasanya meminta warga AS untuk melaporkan negara di mana setiap akaun berada.
Di samping itu, pembayar cukai tertentu juga mungkin perlu melengkapkan dan melampirkan Borang 8938, Penyata Aset Kewangan Asing, pada penyata mereka . Secara amnya, warganegara AS, warga asing pemastautin dan warga asing bukan pemastautin tertentu mesti melaporkan aset kewangan asing tertentu pada borang ini jika nilai agregat aset tersebut melebihi ambang tertentu. Lihat arahan untuk borang ini untuk butiran lanjut.
Tarikh akhir pelaporan akaun asing
Berpisah dari melaporkan aset kewangan asing yang ditentukan mengenai penyata cukai mereka, pembayar cukai yang mempunyai kepentingan, atau tandatangan atau pihak berkuasa lain ke atas akaun kewangan asing yang nilai agregatnya melebihi $ 10,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun 2020, mesti mengemukakan secara elektronik kepada Jabatan Perbendaharaan Jaringan Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCEN) Borang 114, Laporan Akaun Bank dan Kewangan Asing (FBAR). Oleh kerana ambang ini, IRS menggalakkan pembayar cukai yang mempunyai aset asing, walaupun yang agak kecil, untuk menyemak sama ada keperluan pemfailan ini terpakai kepada mereka. Borang hanya boleh didapati melalui laman web Sistem E-filing BSA.
Tarikh akhir pemfailan Laporan Tahunan Akaun Bank dan Kewangan Asing (FBAR) adalah pada 15 April 2021, tetapi FinCEN memberikan lanjutan automatik sehingga 15 Oktober 2021 kepada pemfail yang terlepas tarikh akhir asal untuk memfailkan FBAR. Tidak perlu meminta lanjutan ini.
Laporkan dalam dolar AS
Sebarang pendapatan yang diterima atau perbelanjaan yang ditolak yang dibayar dalam mata wang asing mesti dilaporkan pada penyata cukai AS dalam dolar AS. Begitu juga, sebarang pembayaran cukai mesti dibuat dalam dolar AS.
Kedua-dua Borang FINCEN 114 dan Borang IRS 8938 memerlukan penggunaan kadar pertukaran 31 Disember untuk semua transaksi, tanpa mengira kadar pertukaran sebenar pada tarikh transaksi. Secara amnya, IRS menerima sebarang kadar pertukaran yang dipaparkan yang digunakan secara konsisten. Untuk maklumat lanjut tentang kadar pertukaran, lihat Mata Wang Asing dan Kadar Pertukaran Mata Wang.
Pelaporan ekspatriat
Pembayar cukai yang melepaskan kewarganegaraan AS atau tidak lagi menjadi penduduk tetap Amerika Syarikat pada tahun 2020 mesti mengemukakan dwi-status asing penyata cukai, dan lampirkan Borang 8854, Penyata Ekspatriasi Awal dan Tahunan. Salinan Borang 8854 juga harus diserahkan kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, 3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741, pada tarikh akhir penyata cukai (termasuk pelanjutan). Lihat arahan untuk borang ini dan Notis 2009-85 PDF, Panduan untuk Ekspatriat Di bawah Seksyen 877A, untuk maklumat lebih lanjut
Lebih banyak masa ada
Masa tambahan tersedia bagi mereka yang tidak dapat memenuhi tarikh 15 Jun. Pembayar cukai individu yang memerlukan masa tambahan untuk membuat fail boleh meminta peluasan pemfailan hingga 15 Oktober dengan mencetak dan menghantar surat Borang 4868, Permohonan Perpanjangan Masa Automatik Untuk Memfailkan Penyata Cukai Pendapatan Individu AS. IRS tidak dapat memproses permintaan peluasan yang diajukan secara elektronik selepas 17 Mei 2021. Ketahui tempat menghantar borang.
Perniagaan yang memerlukan masa tambahan untuk memfailkan penyata cukai pendapatan mesti memfailkan Borang 7004 , Permohonan untuk Pelanjutan Masa Automatik Untuk Memfailkan Cukai Pendapatan, Maklumat dan Penyata Lain Perniagaan Tertentu.
Sambungan zon tempur
Anggota tentera layak untuk lanjutan tambahan sekurang-kurangnya 180 hari untuk memfailkan dan membayar cukai jika berlaku salah satu daripada situasi berikut:
- Mereka bertugas di zon pertempuran atau mereka mempunyai perkhidmatan yang memenuhi syarat di luar zon pertempuran atau
- Mereka bertugas di luar Amerika Syarikat jauh dari stesen tugas tetap mereka semasa mengambil bahagian dalam operasi luar jangka. Ini adalah operasi ketenteraan yang ditetapkan oleh Setiausaha Pertahanan atau mengakibatkan memanggil anggota perkhidmatan beruniform untuk bertugas aktif (atau mempertahankan mereka dalam keadaan aktif) semasa perang atau darurat nasional yang diisytiharkan oleh Presiden atau Kongres.
Tarikh akhir juga dilanjutkan untuk individu yang berkhidmat di zon tempur atau operasi kontingensi untuk menyokong Angkatan Tentera . Ini terpakai kepada kakitangan Palang Merah, wartawan bertauliah dan kakitangan awam yang bertindak di bawah arahan Angkatan Tentera untuk menyokong pasukan tersebut.
Pasangan individu yang berkhidmat dalam zon pertempuran atau operasi kontingensi secara amnya berhak mendapat lanjutan tarikh akhir yang sama dengan beberapa pengecualian. Butiran lanjutan dan maklumat cukai ketenteraan yang lebih lanjut tersedia dalam Penerbitan IRS 3, Panduan Cukai Angkatan Tentera.
Lawati IRS.gov untuk maklumat cukai
Bantuan cukai dan maklumat pemfailan tersedia pada bila-bila masa di IRS.gov. Laman web IRS menawarkan pelbagai alat dalam talian untuk membantu pembayar cukai menjawab soalan cukai biasa. Sebagai contoh, pembayar cukai boleh mencari di Pembantu Cukai Interaktif, Topik Cukai dan Soalan Lazim untuk mendapatkan jawapan bagi soalan biasa. https://www.irs.gov/payments memberikan maklumat mengenai pilihan pembayaran elektronik.