IRS mengeluarkan pelarasan inflasi cukai untuk tahun cukai 2026, termasuk pindaan daripada One, Big, Beautiful Bill

Seperti biasa pada tahun ini, IRS di bawah Prosedur Hasil 2025-32 menggunakan IR-2025-102 menasihati komuniti pengamal cukai dan pembayar cukai kenaikan inflasi 2025 yang akan datang kepada item seperti kurungan kadar cukai dan Potongan Standard serta pemansuhan fasa yang berkenaan julat untuk setiap satu, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion kini ditetapkan pada 2026 $132,900, IRC Sec 877(A) Peruntukan ekspatriasi 5 tahun cukai pendapatan tahunan ambang perlu dibayar kini ditetapkan pada 2026 $211,000 dan amaun Pengecualian Expatriasi kini ditetapkan pada $2026 dan banyak lagi…

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengumumkan pelarasan inflasi tahunan tahun cukai 2026 untuk lebih daripada 60 peruntukan cukai, termasuk jadual kadar cukai dan perubahan cukai lain. Prosedur Hasil 2025-32 memberikan butiran tentang pelarasan tahunan ini.

Perubahan ketara di bawah Rang Undang-Undang Satu, Besar, Cantik

Pelarasan tahun cukai 2026 yang diterangkan di bawah biasanya digunakan untuk penyata cukai yang difailkan pada 2027. Item cukai untuk tahun cukai 2026 yang paling diminati oleh kebanyakan pembayar cukai termasuk jumlah dolar berikut:

• Potongan Standard. Untuk tahun cukai 2026, potongan standard meningkat kepada $32,200 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama. Bagi pembayar cukai bujang dan individu berkahwin yang memfailkan secara berasingan, potongan standard meningkat kepada $16,100 untuk tahun cukai 2026, dan bagi ketua isi rumah, potongan standard ialah $24,150.

(Selain itu, untuk tahun cukai 2025, OBBB menaikkan jumlah potongan standard kepada $31,500 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama. Bagi pembayar cukai bujang dan individu berkahwin yang memfailkan secara berasingan, potongan standard untuk 2025 ialah $15,750, dan bagi ketua isi rumah, potongan standard ialah $23,625.)

• Kadar Marginal: Untuk tahun cukai 2026, kadar cukai tertinggi kekal 37% untuk pembayar cukai perseorangan individu dengan pendapatan lebih daripada $640,600 ($768,700 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama). Kadar lain adalah:

35% untuk pendapatan melebihi $256,225 ($512,450 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);

32% untuk pendapatan melebihi $201,775 ($403,550 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);

24% untuk pendapatan melebihi $105,700 ($211,400 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);

22% untuk pendapatan melebihi $50,400 ($100,800 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);

12% untuk pendapatan melebihi $12,400 ($24,800 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).

Kadar terendah ialah 10% untuk pendapatan individu bujang dengan pendapatan $12,400 atau kurang ($24,800 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).

• Jumlah Pengecualian Cukai Minimum Alternatif. Untuk tahun cukai 2026, amaun pengecualian untuk individu yang belum berkahwin ialah $90,100 dan mula dihentikan secara berperingkat pada $500,000 ($140,200 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama yang pengecualian itu mula dihentikan secara berperingkat pada $1,000,000).
• Kredit Cukai Harta Pusaka. Harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2026 mempunyai jumlah pengecualian asas sebanyak $15,000,000, meningkat daripada jumlah keseluruhan $13,990,000 untuk harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2025.
• Kredit Anak Angkat. Kredit maksimum yang dibenarkan untuk penerimaan untuk tahun cukai 2026 ialah jumlah perbelanjaan penerimaan yang layak sehingga $17,670, meningkat daripada $17,280 untuk tahun 2025. Untuk tahun cukai 2026, jumlah kredit yang mungkin boleh dibayar balik ialah $5,120.
• Kredit Cukai Penjagaan Anak Yang Diberikan Majikan. Untuk tahun cukai 2026, OBBB meningkatkan kredit penting untuk majikan; ia meningkatkan jumlah maksimum kredit cukai penjagaan anak yang disediakan oleh majikan daripada $150,000 kepada $500,000 ($600,000 jika majikan adalah perniagaan kecil yang layak).

Item ketara lain yang terjejas oleh pengindeksan

• Memperoleh Kredit Cukai Pendapatan. Amaun Kredit Cukai Pendapatan (EITC) Perolehan maksimum tahun cukai 2026 ialah $8,231 untuk pembayar cukai yang layak yang mempunyai tiga atau lebih anak yang layak, meningkat daripada $8,046 untuk tahun cukai 2025. Prosedur Hasil 2025-32 mengandungi jadual yang menyediakan amaun EITC maksimum untuk kategori lain, ambang pendapatan fasa.
• Faedah Tambahan Pengangkutan Layak. Untuk tahun cukai 2026, had bulanan untuk faedah tambahan pengangkutan yang layak dan had bulanan untuk tempat letak kereta layak meningkat kepada $340, naik $15 daripada 2025.
• Pelan Kafeteria Perbelanjaan Fleksibel Kesihatan. Untuk tahun cukai bermula pada 2026, had dolar untuk pengurangan gaji pekerja sukarela untuk caruman kepada pengaturan perbelanjaan fleksibel kesihatan meningkat kepada $3,400, naik $100 daripada tahun sebelumnya. Untuk pelan kafeteria yang membenarkan pemindahan amaun yang tidak digunakan, jumlah pemindahan maksimum ialah $680, peningkatan sebanyak $20 daripada tahun cukai bermula pada 2025.
• Akaun Simpanan Perubatan. Untuk tahun cukai 2026, peserta yang mempunyai perlindungan diri sahaja dalam Akaun Simpanan Perubatan, pelan itu mesti mempunyai deduktibel tahunan yang tidak kurang daripada $2,900, naik $50 daripada tahun cukai 2025 – tetapi tidak lebih daripada $4,400, peningkatan sebanyak $100 daripada tahun cukai 2025. Untuk amaun perlindungan diri sahaja-, $50, perbelanjaan maksimum melebihi $50 ialah $50. dari 2025. Untuk tahun cukai 2026, untuk perlindungan keluarga, potongan tahunan tidak kurang daripada $5,850, naik daripada $5,700 untuk 2025; walau bagaimanapun, deduktibel tidak boleh melebihi $8,750, naik $200 daripada had untuk tahun cukai 2025. Untuk perlindungan keluarga, had perbelanjaan luar saku ialah $10,700 untuk tahun cukai 2026, peningkatan sebanyak $200 daripada tahun cukai 2025.
• Pengecualian Pendapatan Luar Negara. Untuk tahun cukai 2026, pengecualian pendapatan diperoleh asing ialah $132,900 naik daripada $130,000 untuk tahun cukai 2025.
• Pengecualian Tahunan untuk Hadiah. Untuk tahun cukai 2026, pengecualian tahunan untuk hadiah kekal pada $19,000. (Walau bagaimanapun, pengecualian tahunan untuk hadiah kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat meningkat kepada $194,000 untuk tahun kalendar 2026, meningkat $4,000 daripada tahun kalendar 2025.)

Item tidak terjejas oleh pengindeksan

Mengikut undang-undang, item tertentu yang diindeks untuk inflasi pada masa lalu tidak diselaraskan pada masa ini.

• Pengecualian Peribadi. Untuk tahun cukai 2026, pengecualian peribadi kekal pada 0, seperti dalam tahun cukai 2025. Penghapusan pengecualian peribadi adalah peruntukan dalam Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 dan telah dibuat secara kekal oleh OBBB. (Pengecualian peribadi yang diterangkan di sini tidak termasuk potongan kanan yang ditambahkan oleh OBBB.)
• Potongan Terperinci. Had pada potongan terperinci sebelum ini telah dihapuskan untuk tahun cukai 2018 – 2025. Penghapusan had tersebut telah dibuat secara kekal oleh OBBB, walaupun ia mengenakan had ke atas manfaat cukai daripada potongan terperinci bagi pembayar cukai dalam kurungan cukai tertinggi (37%).
• Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat. Amaun pendapatan kasar (MAGI) diselaraskan diubah suai yang digunakan untuk menghapuskan Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat secara berperingkat belum diselaraskan untuk inflasi bagi tahun cukai bermula selepas 31 Dis. 2020. Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat ditamatkan secara berperingkat untuk pembayar cukai dengan MAGI antara $80,000 dan $90,000 ($160,000 dan $180,000 untuk pulangan bersama).