IRS mengeluarkan pelarasan inflasi cukai untuk tahun cukai 2025

Seperti biasa pada tahun ini, IRS di bawah Prosedur Hasil 2024-40 menggunakan IR-2024-273 menasihati komuniti pengamal cukai dan pembayar cukai kenaikan inflasi 2025 yang akan datang kepada item seperti kurungan kadar cukai dan Potongan Standard serta pemansuhan fasa yang berkenaan julat untuk setiap satu, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion kini ditetapkan pada 2025 $130,000, IRC Sec 877(A) Peruntukan ekspatriasi 5 tahun cukai pendapatan tahunan ambang perlu dibayar kini ditetapkan pada 2025 $206,000 dan amaun Pengecualian Expatriasi kini ditetapkan pada $2025 dan banyak lagi…

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengumumkan pelarasan inflasi tahunan untuk tahun cukai 2025.

Prosedur Hasil 2024-40 menyediakan maklumat terperinci tentang pelarasan dan perubahan kepada lebih 60 peruntukan cukai yang akan memberi kesan kepada pembayar cukai apabila mereka memfailkan penyata mereka pada tahun 2026.

Perubahan ketara untuk tahun cukai 2025

Pelarasan tahun cukai 2025 yang diterangkan di bawah secara amnya digunakan untuk penyata cukai pendapatan yang akan difailkan bermula musim cukai 2026. Item cukai untuk tahun cukai 2025 yang paling diminati ramai pembayar cukai termasuk jumlah dolar berikut:

• Potongan Standard. Bagi pembayar cukai bujang dan individu berkahwin yang memfailkan secara berasingan untuk tahun cukai 2025, potongan standard meningkat kepada $15,000 untuk 2025, peningkatan sebanyak $400 daripada 2024. Bagi pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama, potongan standard meningkat kepada $30,000, peningkatan sebanyak $800 daripada tahun cukai 2024 . Bagi ketua isi rumah, potongan standard ialah $22,500 untuk tahun cukai 2024, peningkatan sebanyak $600 daripada jumlah untuk tahun cukai 2024.
• Kadar Marginal. Untuk tahun cukai 2025, kadar cukai tertinggi kekal 37% untuk pembayar cukai perseorangan individu dengan pendapatan lebih daripada $626,350 ($751,600 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama). Kadar lain adalah: 

• • 35% untuk pendapatan melebihi $250,525 ($501,050 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 32% untuk pendapatan melebihi $197,300 ($394,600 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 24% untuk pendapatan melebihi $103,350 ($206,700 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 22% untuk pendapatan melebihi $48,475 ($96,950 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 12% untuk pendapatan melebihi $11,925 ($23,850 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 10% untuk pendapatan $11,925 atau kurang ($23,850 atau kurang untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).

• Jumlah Pengecualian Cukai Minimum Alternatif. Untuk tahun cukai 2025, jumlah pengecualian untuk individu yang belum berkahwin meningkat kepada $88,100 ($68,650 untuk individu berkahwin yang memfailkan secara berasingan) dan mula dihentikan secara berperingkat pada $626,350. Bagi pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama, jumlah pengecualian meningkat kepada $137,000 dan mula dihentikan secara berperingkat pada $1,252,700.
• Memperoleh Kredit Cukai Pendapatan. Bagi pembayar cukai yang layak yang mempunyai tiga atau lebih anak yang layak, jumlah Kredit Cukai Pendapatan Diperoleh maksimum tahun cukai 2025 ialah $8,046, peningkatan daripada $7,830 untuk tahun cukai 2024. Prosedur hasil mengandungi jadual yang menyediakan jumlah EITC maksimum untuk kategori lain, ambang pendapatan dan fasa keluar.
• Faedah Tambahan Pengangkutan Layak. Untuk tahun cukai 2025, had bulanan untuk faedah tambahan pengangkutan yang layak dan had bulanan untuk tempat letak kereta layak meningkat kepada $325, meningkat daripada $315 pada tahun cukai 2024.
• Pelan Kafeteria Perbelanjaan Fleksibel Kesihatan. Untuk tahun bercukai bermula pada 2025, had dolar untuk pengurangan gaji pekerja untuk caruman kepada pengaturan perbelanjaan fleksibel kesihatan meningkat kepada $3,300, meningkat daripada $3,200 pada tahun cukai 2024. Bagi pelan kafeteria yang membenarkan pemindahan jumlah yang tidak digunakan, jumlah pemindahan maksimum meningkat kepada $660, meningkat daripada $640 pada tahun cukai 2024.
• Akaun Simpanan Perubatan. Untuk tahun cukai 2025, peserta yang mempunyai perlindungan diri sahaja pelan mesti mempunyai potongan tahunan yang tidak kurang daripada $2,850 (kenaikan $50 daripada tahun cukai sebelumnya), tetapi tidak lebih daripada $4,300 (peningkatan $150 daripada cukai sebelumnya tahun).

Amaun perbelanjaan luar poket maksimum meningkat kepada $5,700, meningkat daripada $5,550 pada tahun cukai 2024. Untuk perlindungan keluarga pada tahun cukai 2025, potongan tahunan tidak kurang daripada $5,700, meningkat daripada $5,550 pada tahun cukai 2024; walau bagaimanapun, deduktibel tidak boleh melebihi $8,550, peningkatan sebanyak $200 berbanding had untuk tahun cukai 2024. Untuk perlindungan keluarga, had perbelanjaan keluar dari poket ialah $10,500 untuk tahun cukai 2025, meningkat daripada $10,200 pada tahun cukai 2024.

• Pengecualian Pendapatan Luar Negara. Untuk tahun cukai 2025, pengecualian pendapatan perolehan asing meningkat kepada $130,000, daripada $126,500 pada tahun cukai 2024.
• Kredit Cukai Harta Pusaka. Harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2025 mempunyai jumlah pengecualian asas sebanyak $13,990,000, meningkat daripada $13,610,000 untuk harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2024.
• Pengecualian Tahunan untuk Hadiah meningkat kepada $19,000 untuk tahun kalendar 2025, meningkat daripada $18,000 untuk tahun kalendar 2024.
• Kredit Anak Angkat. Untuk tahun cukai 2025, kredit maksimum yang dibenarkan untuk pengambilan anak berkeperluan khas ialah jumlah perbelanjaan pengangkatan yang layak sehingga $17,280, meningkat daripada $16,810 untuk tahun cukai 2024.

Tidak berubah untuk tahun cukai 2025

Mengikut undang-undang, item tertentu yang diindeks untuk inflasi pada masa lalu tidak diselaraskan pada masa ini.

• Pengecualian Peribadi untuk tahun cukai 2025 kekal pada 0, seperti dalam tahun cukai 2024. Penghapusan pengecualian peribadi adalah peruntukan dalam Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017.
• Potongan Terperinci. Tiada had pada potongan terperinci untuk tahun cukai 2025, seperti pada tahun cukai 2024 dan sebelumnya, hingga tahun cukai 2018. Had potongan terperinci telah dihapuskan oleh Akta Potongan Cukai dan Pekerjaan 2017.
• Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat. Amaun pendapatan kasar larasan yang diubah suai digunakan oleh pembayar cukai untuk menentukan pengurangan dalam Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat yang disediakan dalam Sek. 25A(d)(1) Kod Hasil Dalam Negeri tidak diselaraskan untuk inflasi bagi tahun bercukai bermula selepas 31 Dis. 2020. Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat dihentikan secara berperingkat untuk pembayar cukai dengan pendapatan kasar larasan yang diubahsuai melebihi $80,000 ($160,000 untuk bersama). pulangan).