IRS menyediakan pelarasan inflasi cukai untuk tahun cukai 2024

Seperti biasa pada tahun ini, IRS di bawah Prosedur Hasil 2023-34 menggunakan IR-2023-208 menasihati komuniti pengamal cukai dan pembayar cukai kenaikan inflasi 2024 yang akan datang kepada item seperti kurungan kadar cukai dan Potongan Standard serta pemansuhan fasa yang berkenaan julat untuk setiap satu, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion kini ditetapkan pada 2024 $126,500, IRC Sec 877(A) Peruntukan ekspatriasi 5 tahun cukai pendapatan tahunan ambang perlu dibayar kini ditetapkan pada 2024 $210,000 dan amaun Pengecualian Expatriasi kini ditetapkan pada $2024 dan banyak lagi…

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengumumkan pelarasan inflasi tahunan untuk lebih daripada 60 peruntukan cukai bagi tahun cukai 2024, termasuk jadual kadar cukai dan perubahan cukai lain. Prosedur Hasil 2023-34 menyediakan maklumat terperinci tentang pelarasan tahunan ini.

Baru untuk 2024 

Bermula pada tahun kalendar 2023, Akta Pengurangan Inflasi mengembalikan semula kadar pembiayaan Superfund Bahan Berbahaya untuk minyak mentah yang diterima di kilang penapisan A.S. dan produk petroleum yang masuk ke Amerika Syarikat untuk penggunaan, penggunaan atau pergudangan. Kadar cukai ialah jumlah kadar Superfund Bahan Berbahaya dan kadar pembiayaan Dana Amanah Liabiliti Tumpahan Minyak. Untuk tahun kalendar bermula pada 2024, kadar pembiayaan Superfund Bahan Berbahaya diselaraskan untuk inflasi. Untuk tahun kalendar 2024 minyak mentah atau produk petroleum yang dimasukkan selepas 31 Disember 2016, akan mempunyai kadar cukai $0.26 sen setong. 

Sorotan perubahan dalam Prosedur Hasil 2023-34 

Pelarasan tahun cukai 2024 yang diterangkan di bawah biasanya digunakan untuk penyata cukai pendapatan yang difailkan pada 2025. Item cukai untuk tahun cukai 2024 yang paling diminati kebanyakan pembayar cukai termasuk jumlah dolar berikut:

• Potongan standard untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama untuk tahun cukai 2024 meningkat kepada $29,200, peningkatan sebanyak $1,500 daripada tahun cukai 2023. Bagi pembayar cukai tunggal dan individu berkahwin yang memfailkan secara berasingan, potongan standard meningkat kepada $14,600 untuk 2024, peningkatan sebanyak $750 daripada 2023; dan bagi ketua isi rumah, potongan standard ialah $21,900 untuk tahun cukai 2024, peningkatan sebanyak $1,100 daripada jumlah untuk tahun cukai 2023.
• Kadar marginal: Untuk tahun cukai 2024, kadar cukai tertinggi kekal 37% untuk pembayar cukai perseorangan individu dengan pendapatan lebih daripada $609,350 ($731,200 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama). Kadar lain adalah:
  • 35% untuk pendapatan melebihi $243,725 ($487,450 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 32% untuk pendapatan melebihi $191,950 ($383,900 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 24% untuk pendapatan melebihi $100,525 ($201,050 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 22% untuk pendapatan melebihi $47,150 ($94,300 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • 12% untuk pendapatan melebihi $11,600 ($23,200 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
  • Kadar terendah ialah 10% untuk pendapatan individu bujang dengan pendapatan $11,600 atau kurang ($23,200 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
• Amaun pengecualian Cukai Minimum Alternatif untuk tahun cukai 2024 ialah $85,700 dan mula dihentikan secara berperingkat pada $609,350 ($133,300 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama yang pengecualian itu mula dihentikan secara berperingkat pada $1,218,700). Sebagai perbandingan, jumlah pengecualian 2023 ialah $81,300 dan mula dihentikan secara berperingkat pada $578,150 ($126,500 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama-sama yang pengecualian itu mula dihentikan secara berperingkat pada $1,156,300).
• Jumlah Kredit Cukai Pendapatan Diperoleh maksimum tahun cukai 2024 ialah $7,830 untuk pembayar cukai yang layak yang mempunyai tiga atau lebih anak yang layak, peningkatan daripada $7,430 untuk tahun cukai 2023. Prosedur hasil mengandungi jadual yang menyediakan jumlah EITC maksimum untuk kategori lain, ambang pendapatan dan fasa keluar.
• Untuk tahun cukai 2024, had bulanan untuk faedah tambahan pengangkutan yang layak dan had bulanan untuk tempat letak kereta layak meningkat kepada $315, peningkatan sebanyak $15 daripada had untuk tahun 2023.
• Untuk tahun bercukai bermula pada 2024, had dolar untuk pengurangan gaji pekerja untuk caruman kepada pengaturan perbelanjaan fleksibel kesihatan meningkat kepada $3,200. Untuk pelan kafeteria yang membenarkan pemindahan amaun yang tidak digunakan, jumlah pemindahan maksimum ialah $640, peningkatan sebanyak $30 daripada tahun bercukai bermula pada 2023.
• Untuk tahun cukai 2024, peserta yang mempunyai perlindungan diri sahaja dalam Akaun Simpanan Perubatan, pelan itu mesti mempunyai deduktibel tahunan yang tidak kurang daripada $2,800, peningkatan sebanyak $150 daripada tahun cukai 2023, tetapi tidak melebihi $4,150, peningkatan sebanyak $200 daripada tahun cukai 2023. Untuk perlindungan diri sahaja, amaun perbelanjaan luar poket maksimum ialah $5,550, peningkatan sebanyak $250 daripada 2023. Untuk tahun cukai 2024, untuk perlindungan keluarga, potongan tahunan tidak kurang daripada $5,550, peningkatan $200 daripada tahun cukai 2023; walau bagaimanapun, deduktibel tidak boleh melebihi $8,350, peningkatan sebanyak $450 berbanding had untuk tahun cukai 2023. Untuk perlindungan keluarga, had perbelanjaan keluar dari poket ialah $10,200 untuk tahun cukai 2024, peningkatan sebanyak $550 daripada tahun cukai 2023.
• Untuk tahun cukai 2024, pengecualian pendapatan diperoleh asing ialah $126,500, meningkat daripada $120,000 untuk tahun cukai 2023.
• Harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2024 mempunyai jumlah pengecualian asas sebanyak $13,610,000, meningkat daripada $12,920,000 untuk harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2023. Pengecualian tahunan untuk hadiah meningkat kepada $18,000 untuk tahun kalendar 2024 meningkat daripada $17,000 tahun kalendar.
• Kredit maksimum yang dibenarkan untuk penerimaan untuk tahun cukai 2024 ialah jumlah perbelanjaan penerimaan yang layak sehingga $16,810, meningkat daripada $15,950 untuk 2023. 

Item tidak terjejas oleh pengindeksan

Mengikut undang-undang, item tertentu yang diindeks untuk inflasi pada masa lalu tidak diselaraskan pada masa ini.

• Pengecualian peribadi untuk tahun cukai 2024 kekal pada 0, seperti yang berlaku untuk 2023. Penghapusan pengecualian peribadi ini adalah peruntukan dalam Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan.
• Untuk 2024, seperti pada 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 dan 2018, tiada pengehadan ke atas potongan terperinci, kerana had itu telah dihapuskan oleh Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan.
• Amaun pendapatan kasar diselaraskan yang diubah suai yang digunakan oleh pembayar cukai untuk menentukan pengurangan dalam Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat yang disediakan dalam § 25A(d)(2) tidak diselaraskan untuk inflasi bagi tahun bercukai bermula selepas 31 Dis. 2020. Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat adalah berperingkat keluar untuk pembayar cukai dengan pendapatan kasar larasan yang diubah suai melebihi $80,000 ($160,000 untuk pulangan bersama).