Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengumumkan pelarasan inflasi tahunan tahun cukai 2023 untuk lebih daripada 60 peruntukan cukai, termasuk jadual kadar cukai dan perubahan cukai lain. Prosedur Hasil 2022-38 memberikan butiran tentang pelarasan tahunan ini.
Baru untuk 2023
Akta Pengurangan Inflasi melanjutkan pelepasan cukai berkaitan tenaga tertentu dan diindeks untuk inflasi potongan bangunan komersial cekap tenaga bermula dengan tahun cukai 2023. Bagi tahun cukai 2023, nilai dolar yang digunakan untuk menentukan elaun maksimum potongan ialah $0.54 dinaikkan (tetapi tidak melebihi $1.07) sebanyak $0.02 untuk setiap mata peratusan yang jumlah kos tenaga dan kuasa tahunan untuk bangunan diperakui akan dikurangkan sebanyak peratusan lebih daripada 25 peratus. Nilai dolar yang digunakan untuk menentukan jumlah potongan yang meningkat untuk hartanah tertentu ialah $2.68 dinaikkan (tetapi tidak melebihi $5.36) sebanyak $0.11 untuk setiap mata peratusan yang mana jumlah kos tenaga dan kuasa tahunan untuk bangunan diperakui akan dikurangkan dengan peratusan yang lebih besar. daripada 25 peratus.
Sorotan perubahan dalam Prosedur Hasil 2021-38:
Pelarasan tahun cukai 2023 yang diterangkan di bawah biasanya digunakan pada penyata cukai yang difailkan pada 2024.
Item cukai untuk tahun cukai 2023 yang paling menarik minat kebanyakan pembayar cukai termasuk jumlah dolar berikut:
- Potongan standard untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama untuk tahun cukai 2023 meningkat kepada $27,700 naik $1,800 daripada tahun sebelumnya. Bagi pembayar cukai bujang dan individu berkahwin yang memfailkan secara berasingan, potongan standard meningkat kepada $13,850 untuk 2023, naik $900, dan bagi ketua isi rumah, potongan standard ialah $20,800 untuk tahun cukai 2023, naik $1,400 daripada jumlah untuk tahun cukai 2022.
- Kadar Marginal: Untuk tahun cukai 2023, kadar cukai tertinggi kekal 37% untuk pembayar cukai perseorangan individu dengan pendapatan lebih daripada $578,125 ($693,750 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
Kadar lain adalah:
35% untuk pendapatan melebihi $231,250 ($462,500 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);
32% untuk pendapatan melebihi $182,100 ($364,200 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);
24% untuk pendapatan melebihi $95,375 ($190,750 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);
22% untuk pendapatan melebihi $44,725 ($89,450 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama);
12% untuk pendapatan melebihi $11,000 ($22,000 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
- Kadar terendah ialah 10% untuk pendapatan individu bujang dengan pendapatan $11,000 atau kurang ($22,000 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).
- Amaun pengecualian Cukai Minimum Alternatif untuk tahun cukai 2023 ialah $81,300 dan mula dihentikan secara berperingkat pada $578,150 ($126,500 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama yang pengecualian itu mula dihentikan secara berperingkat pada $1,156,300). Jumlah pengecualian 2022 ialah $75,900 dan mula dihentikan secara berperingkat pada $539,900 ($118,100 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama yang pengecualian itu mula dihentikan secara berperingkat pada $1,079,800).
- Jumlah maksimum Kredit Cukai Pendapatan Diperoleh tahun cukai 2023 ialah $7,430 untuk pembayar cukai yang layak yang mempunyai tiga atau lebih anak yang layak, meningkat daripada $6,935 untuk tahun cukai 2022. Prosedur hasil mengandungi jadual yang menyediakan jumlah EITC maksimum untuk kategori lain, ambang pendapatan dan fasa- keluar.
- Untuk tahun cukai 2023, had bulanan untuk faedah tambahan pengangkutan yang layak dan had bulanan untuk tempat letak kereta layak meningkat kepada $300, naik $20 daripada had untuk tahun 2022.
- Untuk tahun bercukai bermula pada 2023, had dolar untuk pengurangan gaji pekerja untuk caruman kepada pengaturan perbelanjaan fleksibel kesihatan meningkat kepada $3,050. Untuk pelan kafeteria yang membenarkan pemindahan amaun yang tidak digunakan, jumlah pemindahan maksimum ialah $610, peningkatan sebanyak $40 daripada tahun bercukai bermula pada 2022.
- Untuk tahun cukai 2023, peserta yang mempunyai perlindungan diri sahaja dalam Akaun Simpanan Perubatan, pelan itu mesti mempunyai potongan tahunan yang tidak kurang daripada $2,650, naik $200 daripada tahun cukai 2022; tetapi tidak lebih daripada $3,950, peningkatan sebanyak $250 daripada tahun cukai 2022. Untuk perlindungan diri sahaja, amaun perbelanjaan luar poket maksimum ialah $5,300, naik $350 daripada 2022. Untuk tahun cukai 2023, untuk perlindungan keluarga, potongan tahunan tidak kurang daripada $5,300, meningkat daripada $4,950 untuk 2022; walau bagaimanapun, deduktibel tidak boleh melebihi $7,900, naik $500 daripada had untuk tahun cukai 2022. Untuk perlindungan keluarga, had perbelanjaan luar saku ialah $9,650 untuk tahun cukai 2023, peningkatan sebanyak $600 daripada tahun cukai 2022.
- Untuk tahun cukai 2023, pengecualian pendapatan perolehan asing ialah $120,000 naik daripada $112,000 untuk tahun cukai 2022.
- Harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2023 mempunyai jumlah pengecualian asas sebanyak $12,920,000, meningkat daripada jumlah keseluruhan $12,060,000 untuk harta pusaka si mati yang meninggal dunia pada tahun 2022.
- Pengecualian tahunan untuk hadiah meningkat kepada $17,000 untuk tahun kalendar 2023, meningkat daripada $16,000 untuk tahun kalendar 2021.
- Kredit maksimum yang dibenarkan untuk penerimaan untuk tahun cukai 2023 ialah jumlah perbelanjaan penerimaan yang layak sehingga $15,950, meningkat daripada $14,890 untuk 2022
Item yang tidak terjejas oleh pengindeksan:
Mengikut undang-undang, item tertentu yang diindeks untuk inflasi pada masa lalu tidak diselaraskan pada masa ini.
- Pengecualian peribadi untuk tahun cukai 2023 kekal pada 0, seperti yang berlaku untuk 2022, penghapusan pengecualian peribadi ini adalah peruntukan dalam Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan.
- Untuk tahun 2023, seperti pada tahun 2022, 2021, 2020, 2019 dan 2018, tiada had pada potongan terperinci, kerana had tersebut telah dihapuskan oleh Akta Potongan Cukai dan Pekerjaan.
- Amaun pendapatan kasar diselaraskan yang diubah suai yang digunakan oleh pemfail bersama untuk menentukan pengurangan dalam Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat yang disediakan dalam § 25A(d)(2) tidak diselaraskan untuk inflasi bagi tahun bercukai bermula selepas 31 Disember 2020. Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat adalah berperingkat keluar untuk pembayar cukai dengan pendapatan kasar larasan yang diubah suai melebihi $80,000 ($160,000 untuk pulangan bersama).