IRS Video YouTube:
- Petua Cukai Akhir Tahun: Bahasa Inggeris | Bahasa Sepanyol | ASL
- Sumbangan amal: Bahasa Inggeris | Bahasa Sepanyol | ASL
- Semak Pilih Organisasi Terkecuali: Bahasa Inggeris | Bahasa Sepanyol | ASL
WASHINGTON — Individu dan perniagaan yang membuat sumbangan kepada badan amal harus mengingati beberapa peruntukan undang-undang cukai penting yang telah berkuat kuasa sejak beberapa tahun kebelakangan ini. Beberapa perubahan ini termasuk yang berikut:
Pengagihan Amal Tanpa Cukai Khas untuk Pemilik IRA Tertentu
Peruntukan ini, yang pada masa ini dijadualkan tamat pada penghujung 2013, menawarkan pemilik lama pengaturan persaraan individu (IRA) cara berbeza untuk memberi kepada badan amal. Pemilik IRA, berumur 70½ atau lebih, boleh terus memindahkan tanpa cukai sehingga $100,000 setahun kepada badan amal yang layak. Pilihan ini, yang mula-mula tersedia pada tahun 2006, boleh digunakan untuk pengagihan daripada IRA, tidak kira sama ada pemilik memperincikan potongan mereka. Pengagihan daripada pelan persaraan tajaan majikan, termasuk IRA SIMPLE dan pelan pencen pekerja ringkas (SEP), tidak layak.
Untuk layak, dana mesti dipindahkan terus oleh pemegang amanah IRA kepada badan amal yang layak. Amaun yang diagihkan mungkin dikecualikan daripada pendapatan pemilik IRA – mengakibatkan pendapatan boleh cukai yang lebih rendah untuk pemilik IRA. Walau bagaimanapun, jika pemilik IRA mengecualikan pengagihan daripada pendapatan, tiada potongan, seperti potongan sumbangan amal pada Jadual A , boleh diambil untuk jumlah yang diagihkan.
Tidak semua badan amal layak. Sebagai contoh, dana yang dinasihatkan oleh penderma dan organisasi sokongan bukanlah penerima yang layak.
Amaun yang dipindahkan kepada badan amal daripada IRA dikira dalam menentukan sama ada pemilik telah memenuhi pengagihan minimum yang diperlukan oleh IRA. Sekiranya individu telah membuat caruman tidak boleh ditolak kepada IRA tradisional mereka, peraturan khas menganggap jumlah yang diagihkan kepada badan amal sebagai datang dahulu daripada dana yang boleh dikenakan cukai, bukannya secara berkadaran daripada dana yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan cukai, seperti yang berlaku dengan pengagihan biasa. Lihat Penerbitan 590 , Pengaturan Persaraan Individu (IRA), untuk maklumat lanjut tentang pengagihan amal yang layak.
Peraturan Sumbangan Amal Pakaian dan Barangan Isi Rumah
Untuk boleh ditolak cukai, pakaian dan barangan isi rumah yang didermakan kepada badan amal secara amnya mestilah dalam keadaan baik atau lebih baik. Pakaian atau barangan isi rumah yang pembayar cukai menuntut potongan melebihi $500 tidak perlu memenuhi piawaian ini jika pembayar cukai menyertakan penilaian layak bagi item tersebut dengan pulangan.
Penderma mesti mendapatkan pengakuan bertulis daripada badan amal untuk semua hadiah bernilai $250 atau lebih yang termasuk, antara lain, perihalan item yang disumbangkan. Barangan isi rumah termasuk perabot, perabot, elektronik, peralatan dan linen.
Garis Panduan untuk Derma Monetari
Untuk menolak sebarang wang derma amal, tanpa mengira jumlahnya, pembayar cukai mesti mempunyai rekod bank atau komunikasi bertulis daripada badan amal yang menunjukkan nama badan amal dan tarikh serta jumlah sumbangan. Rekod bank termasuk cek yang dibatalkan, penyata bank atau kesatuan kredit dan penyata kad kredit. Penyata bank atau kesatuan kredit hendaklah menunjukkan nama badan amal, tarikh dan jumlah yang dibayar. Penyata kad kredit hendaklah menunjukkan nama badan amal, tarikh dan tarikh pengeposan transaksi.
Derma wang termasuk yang dibuat secara tunai atau melalui cek, pemindahan dana elektronik, kad kredit dan potongan gaji. Untuk potongan gaji, pembayar cukai perlu menyimpan stub gaji, penyata gaji Borang W-2 atau dokumen lain yang diberikan oleh majikan yang menunjukkan jumlah amaun yang ditahan untuk kebajikan, bersama-sama dengan kad ikrar yang menunjukkan nama badan amal.
Keperluan untuk potongan derma kewangan ini tidak mengubah keperluan lama bahawa pembayar cukai mendapatkan pengakuan daripada badan amal untuk setiap derma yang boleh ditolak (sama ada wang atau harta) sebanyak $250 atau lebih. Walau bagaimanapun, satu pernyataan yang mengandungi semua maklumat yang diperlukan mungkin memenuhi kedua-dua keperluan.
Peringatan
Untuk membantu pembayar cukai merancang pemberian musim cuti dan akhir tahun mereka, IRS menawarkan peringatan tambahan berikut:
- Caruman boleh ditolak pada tahun dibuat. Oleh itu, derma yang dicaj pada kad kredit sebelum penghujung tahun 2013 dikira untuk 2013. Ini benar walaupun bil kad kredit tidak dibayar sehingga 2014. Selain itu, cek dikira untuk 2013 selagi ia dipos pada 2013.
- Semak sama ada organisasi itu layak. Hanya derma kepada organisasi yang layak boleh ditolak cukai. Semak Pilih Organisasi Terkecuali, pangkalan data dalam talian boleh dicari yang tersedia di IRS.gov, menyenaraikan kebanyakan organisasi yang layak menerima sumbangan boleh ditolak. Selain itu, gereja, rumah ibadat, kuil, masjid dan agensi kerajaan layak menerima derma yang boleh ditolak, walaupun ia tidak disenaraikan dalam pangkalan data.
- Bagi individu, hanya pembayar cukai yang menyatakan potongan mereka pada Borang 1040 Jadual A boleh menuntut potongan untuk sumbangan amal. Potongan ini tidak tersedia kepada individu yang memilih potongan standard, termasuk sesiapa sahaja yang memfailkan borang ringkas (Tingkatan 1040A or1040EZ). Pembayar cukai akan mempunyai penjimatan cukai hanya jika jumlah potongan terperinci (faedah gadai janji, sumbangan amal, cukai negeri dan tempatan, dll.) melebihi potongan standard. Gunakan Jadual A Borang 2013 1040 untuk menentukan sama ada perincian adalah lebih baik daripada menuntut potongan standard.
- Untuk semua derma harta, termasuk pakaian dan barangan rumah, dapatkan daripada badan amal, jika boleh, resit yang mengandungi nama badan amal, tarikh sumbangan dan penerangan terperinci yang munasabah tentang harta yang didermakan. Jika derma ditinggalkan di tapak penyerahan tanpa pengawasan badan amal, simpan rekod bertulis derma yang merangkumi maklumat ini, serta nilai pasaran saksama harta itu pada masa pendermaan dan kaedah yang digunakan untuk menentukan nilai tersebut. Peraturan tambahan dikenakan untuk sumbangan $250 atau lebih.
- Potongan untuk kereta, bot atau kapal terbang yang didermakan kepada badan amal biasanya terhad kepada hasil kasar daripada penjualannya. Peraturan ini terpakai jika nilai yang dituntut melebihi $500. Borang 1098-C atau penyata yang serupa, mesti diberikan kepada penderma oleh organisasi dan dilampirkan pada penyata cukai penderma.
- Jika amaun potongan pembayar cukai untuk semua caruman bukan tunai adalah melebihi $500, caruman yang dilengkapkan dengan betul Borang 8283 hendaklah dikemukakan bersama penyata cukai.
- Dan, seperti biasa, penting untuk menyimpan rekod dan resit yang baik.
IRS.gov mempunyai maklumat tambahan mengenai pemberian amal termasuk:
- Badan Amal & Bukan Untung
- Penerbitan 526, Sumbangan Amal.
- Kursus mini dalam talian, Bolehkah saya Potong Caruman Amal Saya?