IRS memberikan peringatan tepat pada masanya dan sangat baik dalam Petua Cukai 2022-162 tentang maklumat penting untuk dipertimbangkan oleh orang ramai sebelum mereka menggunakan simpanan persaraan hasil titik peluh mereka untuk pengagihan kesukaran, pengeluaran awal atau pinjaman. Sebagai tambahan kepada peringatan n Agihan Minimum yang Diperlukan.
Tidak kira berapa banyak orang merancang, kejadian yang tidak dijangka berlaku. Selalunya, peristiwa tersebut mengakibatkan perbelanjaan yang tidak dirancang. Untuk menampung kos ini kadang-kadang orang, keluarkan dana daripada simpanan persaraan mereka lebih awal. Walaupun ini mungkin kelihatan seperti cara mudah untuk mendapatkan wang tunai dengan cepat, pengeluaran awal boleh datang dengan penalti yang berat dan akibat cukai yang mahal. Berikut ialah beberapa maklumat penting untuk dipertimbangkan oleh orang ramai sebelum mereka menggunakan simpanan persaraan hasil titik peluh mereka.
Pelan persaraan tempat kerja: 401(k), 403(b) dan 457(b)
Pelan ini boleh mengagihkan faedah hanya apabila peristiwa tertentu berlaku. Penerangan ringkasan pelan hendaklah menyatakan dengan jelas apabila pengedaran boleh berlaku. Ia juga akan menyatakan jika rancangan itu membenarkan pengagihan kesusahan, pengeluaran awal atau pinjaman.
- Pengagihan kesukaran ialah pengeluaran daripada akaun peserta yang dibuat kerana keperluan kewangan yang segera dan berat dan ia terhad kepada jumlah yang diperlukan untuk memenuhi keperluan kewangan tersebut. Keperluan pekerja termasuk keperluan pasangan atau tanggungan pekerja.
- Pengagihan kesukaran tidak termasuk dalam pendapatan kasar melainkan ia terdiri daripada sumbangan Roth yang ditetapkan.
- Pengagihan sebelum peserta mencapai umur 65 tahun, atau umur persaraan biasa pelan, jika lebih awal, boleh menyebabkan cukai pendapatan tambahan sebanyak 10% daripada jumlah yang dikeluarkan.
- Membayar balik pengagihan kesusahan kembali ke pelan atau mengalihkannya ke pelan lain atau IRA adalah tidak dibenarkan.
Peminjam membayar balik pinjaman daripada pelan ini kembali ke akaun persaraan. Peminjam harus menyemak semula had jumlah pinjaman dan keperluan lain . Cukai ke atas wang ini tidak akan dikenakan jika pinjaman memenuhi peraturan dan pembayaran balik berlaku mengikut jadual.
Pengagihan minimum yang diperlukan
Pembayar cukai mesti membuat pengagihan minimum yang diperlukan setiap tahun bermula dengan tahun pembayar cukai mencapai umur 72, 70 ½ jika pembayar cukai mencapai 70 ½ pada 2019. Orang ramai mengira RMD dengan membahagikan baki akaun IRA pada 31 Disember tahun sebelumnya dengan pengagihan yang berkenaan tempoh atau jangka hayat. RMD diketepikan untuk 2020 kerana peruntukan pelepasan COVID-19. Pengagihan minimum yang diperlukan tidak diperlukan untuk Roth IRA.
IRA dan pelan berasaskan IRA
Individu boleh mengambil pengagihan daripada IRA, SEP-IRA atau SIMPLE-IRA mereka pada bila-bila masa. Pembayar cukai tidak perlu menunjukkan kesukaran untuk mengambil pengagihan - mereka hanya boleh menghubungi institusi kewangan yang menguruskan akaun.
Pengagihan awal berlaku apabila individu mengeluarkan wang daripada Akaun Persaraan Individu atau pelan persaraan sebelum umur 59½ tahun. Pengagihan pelan persaraan ini tertakluk kepada cukai pendapatan. Individu juga mesti membayar cukai pengeluaran awal tambahan sebanyak 10% melainkan pengecualian kepada cukai pengagihan awal terpakai. Tanpa mengira umur, pemegang akaun mesti memfailkan Borang 1040 Penyata Cukai Pendapatan Individu yang menunjukkan jumlah pengeluaran dan melengkapkan serta melampirkan Borang 5329, Cukai Tambahan ke atas Pelan Layak, Termasuk IRA dan Akaun Lain yang Diutamakan Cukai , pada penyata cukai. Ini adalah keperluan untuk pengeluaran awal dan pengagihan tetap.
Pengagihan dan pinjaman berkaitan Coronavirus
Akta CARES menjadikannya lebih mudah untuk mengakses simpanan dalam IRA dan pelan persaraan di tempat kerja untuk mereka terjejas oleh coronavirus. Pengagihan tertentu yang dibuat dari 1 Jan. 2020, hingga 30 Dis., 2020, daripada IRA atau rancangan persaraan tempat kerja kepada individu yang berkelayakan boleh dianggap sebagai pengedaran berkaitan coronavirus.
- Pengagihan ini tidak tertakluk kepada cukai tambahan 10% ke atas pengagihan awal, termasuk cukai tambahan 25% ke atas pengagihan SIMPLE IRA tertentu.
- Pembayaran balik kepada IRA atau pelan persaraan tempat kerja boleh berlaku dalam tempoh tiga tahun.
Pembayar cukai boleh memasukkan pengagihan berkaitan Coronavirus dalam pendapatan selama 3 tahun, satu pertiga setiap tahun, atau jika dipilih, dalam tahun pengagihan.
Pengagihan berkaitan perceraian
Pengagihan awal diambil daripada IRA tradisional untuk memenuhi perceraian keperluan atau perintah mahkamah tertakluk kepada keperluan cukai pendapatan biasa dan cukai tambahan 10% melainkan terdapat pengecualian yang layak.