Jika anda membayar sejumlah kecil cukai pendapatan asing dan sedang membaca Borang 1116 dan tertanya-tanya sama ada ia benar-benar perlu, jawapannya mungkin tidak. Dalam beberapa kes, cara menuntut kredit cukai asing tanpa memfailkan Borang 1116 adalah mudah kerana IRS membenarkan pengecualian terhad untuk pembayar cukai individu tertentu. Masalahnya ialah pengecualian itu sempit, dan ramai pembayar cukai mudah alih antarabangsa menganggap mereka layak sedangkan mereka tidak layak.
Perbezaan itu penting. Menuntut kredit secara langsung pada Borang 1040 boleh menjimatkan masa dan mengurangkan geseran pematuhan, tetapi menggunakan jalan pintas apabila fakta anda tidak sesuai dengan peraturan boleh mewujudkan isu IRS yang boleh dielakkan. Bagi ekspatriat, eksekutif global, pelabur dan sesiapa sahaja yang mempunyai pendapatan rentas sempadan, jawapan yang tepat bergantung pada jenis pendapatan, jumlah cukai asing yang dibayar dan sama ada cukai tersebut dilaporkan pada penyata penerima seperti Borang 1099 atau Jadual K-1.
Bilakah anda boleh menuntut kredit cukai asing tanpa memfailkan Borang 1116
IRS membenarkan pembayar cukai tertentu memilih kredit cukai asing tanpa melampirkan Borang 1116 jika satu set keperluan tertentu dipenuhi. Ini sering dipanggil pengecualian de minimis, walaupun peraturannya lebih teknikal daripada yang dicadangkan pada label.
Secara amnya, anda mungkin boleh menuntut kredit secara langsung pada penyata anda jika semua pendapatan kasar sumber asing anda adalah pendapatan kategori pasif, seperti cukai asing yang berkaitan dengan dana bersama atau dividen asing tertentu, dan pendapatan tersebut dilaporkan kepada anda pada penyata penerima yang layak. Bagi kebanyakan pemfail individu, cukai asing tidak boleh melebihi $300, atau $600 jika berkahwin dan memfail bersama. Anda juga mesti memilih untuk menuntut kredit cukai asing dan bukannya memotong cukai sebagai potongan terperinci.
Jika syarat-syarat tersebut dipenuhi, kredit biasanya dituntut terus pada Jadual 3 Borang 1040, yang kemudiannya mengalir ke penyata utama. Borang 1116 yang berasingan tidak diperlukan.
Peraturan ini kedengaran mudah, tetapi ramai pembayar cukai tidak layak
Di sinilah pematuhan rentas sempadan menjadi lebih teknikal. Pengecualian biasanya tersedia untuk pembayar cukai dengan cukai asing yang sederhana yang disalurkan daripada akaun broker AS, dana bersama atau syarikat pelaburan yang dikawal selia. Ia jauh kurang biasa bagi ekspatriat yang bekerja sendiri, pekerja yang bekerja di luar negara, pemilik syarikat asing atau pembayar cukai dengan pendapatan pelaburan asing langsung.
Jika cukai asing anda berkaitan dengan upah yang diperoleh di luar negara, pendapatan sewa daripada harta asing, pendapatan pekerjaan sendiri, pendapatan perkongsian atau faedah dan dividen sumber asing langsung yang tidak ditunjukkan pada penyata penerima yang layak, Borang 1116 sering diperlukan. Perkara yang sama berlaku jika anda membawa balik atau membawa ke hadapan kredit cukai asing, jika anda membayar cukai ke negara tertentu yang tidak diiktiraf untuk tujuan ini, atau jika pendapatan anda termasuk dalam pelbagai kategori had kredit cukai asing.
Dalam praktiknya, jalan pintas paling baik dilihat sebagai pengecualian pemfailan yang sempit, bukan alternatif luas kepada Borang 1116.
Cara menuntut kredit cukai asing tanpa memfailkan Borang 1116 langkah demi langkah
Pertama, sahkan bahawa cukai asing anda berada dalam ambang dolar. Jika jumlah cukai asing anda yang boleh dikreditkan melebihi $300, atau lebih daripada $600 atas penyata bersama, pengecualian ini secara amnya tidak terpakai.
Seterusnya, sahkan ciri pendapatan tersebut. Pendapatan tersebut secara amnya mestilah pendapatan kategori pasif. Bagi kebanyakan pembayar cukai, ini bermaksud cukai asing yang ditunjukkan dalam kotak 7 Borang 1099-DIV atau pelaporan serupa daripada institusi kewangan AS. Jika anda seorang warga AS yang tinggal di luar negara dan cukai tersebut berkaitan dengan gaji, pendapatan bebas atau aktiviti perniagaan, berhenti di situ dan nilaikan Borang 1116.
Kemudian tentukan sama ada pendapatan dan cukai asing dilaporkan pada penyata penerima yang layak. Penyata penerima yang layak biasanya merangkumi dokumen seperti Borang 1099-DIV, Borang 1099-INT, Jadual K-1 atau penyata gantian yang memberikan butiran yang diperlukan. Jika anda membayar cukai terus kepada pihak berkuasa hasil asing dan tidak mempunyai jenis pelaporan yang dijangkakan oleh IRS, kaedah yang dipermudahkan biasanya tidak terpakai.
Jika anda layak, anda biasanya melaporkan kredit cukai asing pada Jadual 3, di bawah baris untuk kredit cukai asing, dan membawanya ke Borang 1040. Anda membuat pilihan untuk menuntut kredit dan bukannya potongan. Pilihan itu penting kerana anda tidak boleh mengambil kedua-duanya untuk cukai asing yang sama.
Anda juga harus mengekalkan sokongan anda. Walaupun Borang 1116 tidak difailkan, IRS masih boleh bertanya bagaimana jumlah itu dikira dan mengapa pengecualian itu dikenakan.
Titik kelayakan utama untuk disemak sebelum menggunakan pengecualian
Masalah yang paling kerap berlaku ialah andaian sebarang cukai asing di bawah $300 layak secara automatik. Itu bukanlah peraturannya. Amaunnya hanyalah satu syarat.
Anda juga harus menyemak sama ada cukai tersebut boleh dikreditkan secara sah. Levi asing yang merupakan penalti, cukai nilai tambah atau cukai yang dikenakan sebagai ganti cukai bukan pendapatan mungkin tidak layak dengan cara yang sama. Kredit cukai asing secara amnya terhad kepada cukai pendapatan atau cukai sebagai ganti cukai pendapatan, dan walaupun begitu, hanya jika levi tersebut memenuhi piawaian IRS.
Satu lagi isu ialah interaksi dengan pengecualian pendapatan yang diperoleh asing . Jika anda mengecualikan pendapatan yang diperoleh asing pada Borang 2555, anda juga tidak boleh menuntut kredit cukai asing ke atas cukai yang boleh dikaitkan dengan pendapatan yang dikecualikan. Ini merupakan isu berulang bagi warganegara AS dan pemegang kad hijau di luar negara. Sesetengah pembayar cukai lebih dilayan dengan baik oleh pengecualian tersebut, yang lain oleh kredit tersebut, dan sesetengahnya menggunakan kombinasi dengan peruntukan yang teliti. Laluan tanpa-Borang-1116 yang dipermudahkan tidak menghapuskan analisis tersebut.
Senario biasa di mana Borang 1116 masih diperlukan
Seorang eksekutif AS yang bertugas di United Kingdom yang membayar cukai UK ke atas pendapatan pekerjaan biasanya memerlukan Borang 1116 jika menuntut kredit. Seorang perunding yang tinggal di Dubai dengan pendapatan pelaburan yang dikenakan cukai oleh bidang kuasa lain juga mungkin memerlukan Borang 1116 jika pendapatan tersebut tidak dilaporkan pada penyata penerima yang layak. Pembayar cukai yang mempunyai pendapatan dana bersama asing di dalam akaun bukan AS juga harus berhati-hati, kerana profil pelaporan mungkin tidak sesuai dengan pengecualian walaupun jumlah cukainya kecil.
Begitu juga, jika anda mempunyai cukai asing daripada lebih daripada satu kategori pendapatan, carriover tahun sebelumnya atau pendapatan sumber asing yang memerlukan analisis peruntukan dan pembahagian, Borang 1116 bukan sekadar borang pemfailan. Ia adalah mekanisme yang mengira kredit yang dibenarkan di bawah peraturan had masa.
Itulah sebabnya pembayar cukai berpendapatan tinggi dan aktif di peringkat antarabangsa harus mengelak daripada menganggap pengecualian sebagai pilihan mudah. Ia hanya tersedia apabila fakta-faktanya sesuai dengan jelas.
Bagaimana pengecualian IRS dibandingkan dengan pengambilan potongan
Sesetengah pembayar cukai bertanya sama ada mereka harus memotong cukai asing sahaja. Anda biasanya boleh memilih sama ada kredit atau potongan terperinci untuk cukai pendapatan asing yang layak, tetapi kredit tersebut selalunya lebih berharga kerana ia mengurangkan cukai dolar demi dolar. Potongan hanya mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
Namun begitu, ia bergantung pada angka-angka. Dalam kes-kes yang terhad, terutamanya apabila kredit akan dihadkan atau pembayar cukai menerima sedikit faedah persekutuan daripadanya, potongan boleh dipertimbangkan. Sebaik sahaja anda menuntut kredit secara langsung tanpa Borang 1116, anda masih membuat keputusan kedudukan cukai yang sepatutnya sesuai dengan pulangan yang lebih luas.
Perkara dokumentasi dan kesediaan audit
Ketiadaan Borang 1116 tidak bermakna IRS akan mengabaikan tuntutan tersebut. Anda harus menyimpan penyata brokeraj, pelaporan dividen, ringkasan cukai akhir tahun dan sebarang lembaran kerja yang menunjukkan bagaimana anda sampai pada nombor yang dilaporkan pada Jadual 3. Jika cukai asing ditukar daripada mata wang asing, kekalkan sokongan kadar pertukaran juga.
Bagi keluarga dan eksekutif yang bergerak di peringkat global, perkara ini amat penting kerana isu kredit cukai asing sering bersilang dengan pemastautin, penyumberan, kedudukan perjanjian, penyamaan pampasan dan pelaporan akaun asing. Kredit kecil dalam penyata boleh berada dalam gambaran pematuhan antarabangsa yang jauh lebih besar.
Ujian praktikal sebelum anda memfailkan tanpa Borang 1116
Tanya tiga soalan. Adakah jumlah cukai asing pada atau di bawah ambang IRS? Adakah semua pendapatan asing yang berkaitan adalah pendapatan kategori pasif? Adakah maklumat tersebut dilaporkan pada penyata penerima yang layak?
Jika jawapan kepada mana-mana satu soalan tersebut adalah tidak, anda harus menganggap analisis lanjut diperlukan. Itu tidak selalunya bermakna kredit tidak tersedia. Ini biasanya bermakna Borang 1116 masih diperlukan untuk menuntutnya dengan betul.
Bagi pembayar cukai dengan pendapatan dividen asing yang dilaporkan secara terus terang sebanyak 1099, pengecualian ini boleh digunakan dengan baik. Bagi ekspatriat, pengasas, pelabur rentas sempadan dan isi rumah dengan aliran pendapatan asing campuran, peraturannya biasanya lebih rumit daripada yang kelihatan pada mulanya. Firma seperti Protax Consulting sering melihat pembayar cukai menggunakan jalan pintas berdasarkan ambang dolar sahaja, hanya untuk mendapati bahawa kategori pendapatan atau kaedah pelaporan tersebut membatalkan tuntutan tersebut.
Kredit cukai asing terlalu berharga untuk dituntut secara sambil lewa dan terlalu teknikal untuk dipermudahkan melebihi apa yang dibenarkan oleh peraturan. Jika profil cukai antarabangsa anda melebihi sedikit cukai asing pasif yang dilaporkan pada penyata penerima standard, langkah yang lebih bijak adalah mengesahkan kedudukan tersebut sebelum memfailkan.