IRS Video YouTube:
- Sumbangan amal: Bahasa Inggeris | Bahasa Sepanyol | ASL
- Semak Pilih Organisasi Terkecuali: Bahasa Inggeris | Bahasa Sepanyol | ASL
WASHINGTON ― Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan pembayar cukai yang merancang untuk menuntut derma amal bagi memastikan mereka mempunyai rekod yang mereka perlukan sebelum memfailkan penyata cukai 2015 mereka.
Ini adalah yang kelima dalam siri 10 petua IRS yang dipanggil Panduan Masa Cukai. Petua ini direka bentuk untuk membantu pembayar cukai menavigasi isu cukai biasa apabila tarikh akhir 18 April tahun ini semakin hampir.
Bagi mana-mana pembayar cukai, menyimpan rekod yang baik adalah kunci untuk melayakkan diri mendapat potongan penuh sumbangan amal yang dibenarkan oleh undang-undang. Khususnya, ini termasuk memastikan bahawa mereka telah menerima penyata yang diperlukan untuk dua kategori sumbangan—setiap hadiah sekurang-kurangnya $250 dan derma kenderaan.
Pertama, untuk menuntut potongan sumbangan amal, penderma mesti mendapatkan pengakuan bertulis daripada badan amal untuk semua sumbangan sebanyak $250 atau lebih. Ini termasuk hadiah wang tunai dan harta benda. Bagi derma harta benda, pengakuan tersebut mesti merangkumi, antara lain, penerangan tentang barang yang disumbangkan.
Di samping itu, undang-undang memerlukan pembayar cukai mempunyai semua pengakuan sebelum memfailkan penyata cukai mereka. Pengakuan ini tidak difailkan dengan penyata tetapi mesti disimpan oleh pembayar cukai bersama-sama dengan rekod cukai lain.
Kedua, keperluan pelaporan khas secara amnya terpakai untuk derma kenderaan, dan pembayar cukai yang ingin menuntut derma ini mesti melampirkan sebarang dokumen yang diperlukan pada penyata cukai mereka. Potongan untuk kereta , bot atau kapal terbang yang didermakan kepada badan amal biasanya terhad kepada hasil kasar daripada penjualannya. Peraturan ini terpakai jika nilai yang dituntut melebihi $500. Borang 1098-C atau penyata yang serupa, mesti diberikan kepada penderma oleh organisasi dan dilampirkan pada penyata cukai penderma.
IRS juga mengingatkan pembayar cukai untuk memastikan mana-mana badan amal yang mereka sumbangkan adalah organisasi yang berkelayakan. Hanya sumbangan kepada organisasi yang layak sahaja yang boleh ditolak cukai. Pilih Semak , alat dalam talian yang boleh dicari yang tersedia di IRS.gov, menyenaraikan kebanyakan organisasi yang layak menerima sumbangan yang boleh ditolak. Di samping itu, gereja, rumah ibadat, kuil, masjid dan agensi kerajaan layak walaupun ia tidak disenaraikan dalam pangkalan data alat tersebut.
Hanya pembayar cukai yang menyenaraikan potongan mereka pada Borang 1040 Jadual A boleh menuntut hadiah kepada badan amal. Oleh itu, pembayar cukai yang memilih potongan standard tidak boleh memotong sumbangan amal mereka. Ini termasuk sesiapa sahaja yang memfailkan borang pendek (Borang 1040A atau 1040EZ ).
Pembayar cukai akan mempunyai penjimatan cukai hanya jika jumlah potongan terperinci (faedah gadai janji, sumbangan amal, cukai negeri dan tempatan, dll.) melebihi potongan standard. Gunakan Borang 2015 1040, Jadual A untuk menentukan sama ada perincian adalah lebih baik daripada menuntut potongan standard.
Selain Jadual A, pembayar cukai yang mendermakan harta kepada badan amal biasanya mesti melampirkan borang khas untuk melaporkan sumbangan bukan tunai ini. Jika jumlah potongan untuk semua sumbangan bukan tunai melebihi $500, Borang 8283 yang lengkap diisi diperlukan.
IRS memberikan peringatan tambahan ini tentang peraturan khas yang digunakan untuk sumbangan amal pakaian terpakai dan barangan rumah, derma wang dan hadiah akhir tahun.
Peraturan Sumbangan Amal Pakaian dan Barangan Isi Rumah
- Ini termasuk perabot, perabot, elektronik, peralatan dan linen. Pakaian dan barangan isi rumah yang didermakan kepada badan amal secara amnya mestilah dalam keadaan baik digunakan atau lebih baik untuk ditolak cukai. Pakaian atau barangan isi rumah yang pembayar cukai menuntut potongan melebihi $500 tidak perlu memenuhi piawaian ini jika pembayar cukai menyertakan penilaian layak bagi item tersebut dengan pulangan.
Garis Panduan untuk Derma Monetari
- Seorang pembayar cukai mesti mempunyai a rekod bank atau penyata bertulis daripada badan amal untuk menolak sebarang sumbangan wang, tanpa mengira jumlahnya. Rekod mesti menunjukkan nama badan amal dan tarikh serta jumlah sumbangan. Rekod bank termasuk cek yang dibatalkan, dan penyata bank, kesatuan kredit dan kad kredit. Penyata bank atau kesatuan kredit hendaklah menunjukkan nama badan amal, tarikh dan jumlah yang dibayar. Penyata kad kredit hendaklah menunjukkan nama badan amal, tarikh dan tarikh pengeposan transaksi.
- Derma wang termasuk yang dibuat secara tunai atau melalui cek, pemindahan dana elektronik, kad kredit dan potongan gaji. Untuk potongan gaji, pembayar cukai perlu menyimpan stub gaji, penyata gaji Borang W-2 atau dokumen lain yang diberikan oleh majikan yang menunjukkan jumlah amaun yang ditahan untuk kebajikan, bersama-sama dengan kad ikrar yang menunjukkan nama badan amal.
Hadiah Akhir Tahun
- Caruman boleh ditolak pada tahun dibuat. Oleh itu, derma yang dicaj pada kad kredit sebelum penghujung tahun 2015 dikira untuk 2015, walaupun bil kad kredit tidak dibayar sehingga 2016. Selain itu, cek dikira untuk 2015 selagi ia dipos pada 2015.
IRS.gov mempunyai maklumat tambahan mengenai pemberian amal, termasuk:
- Badan Amal & Bukan Untung
- Penerbitan 526, Sumbangan Amal. Antara lain, penerbitan ini mempunyai perbincangan terperinci tentang rekod untuk disimpan.
- Kursus mini dalam talian, Bolehkah saya Potong Caruman Amal Saya?
Petua lain dalam siri Panduan Masa Cukai tersedia di IRS.gov.