Jika anda seorang pembayar cukai yang memberi wang atau harta benda kepada orang lain, anda mungkin tertanya-tanya sama ada cukai hadiah persekutuan terpakai kepada anda. Mujurlah, walaupun sebarang hadiah berpotensi dikenakan cukai, hadiah hanya tertakluk kepada cukai hadiah dalam beberapa situasi tertentu.
Berikut ialah tujuh perkara yang perlu diketahui oleh pembayar cukai tentang cukai hadiah persekutuan AS:
- Pengecualian Tahunan. Untuk 2016, jumlah pengecualian tahunan ialah $14,000. Kebanyakan hadiah tidak tertakluk kepada cukai hadiah – contohnya, pada umumnya tiada cukai ke atas hadiah kepada pasangan anda atau kepada badan amal. Jika pembayar cukai membuat hadiah kepada orang lain, cukai hadiah biasanya tidak terpakai sehingga nilai hadiah melebihi jumlah pengecualian tahunan untuk tahun kalendar tersebut.
- Hadiah Tidak Boleh Cukai. Sebarang hadiah berpotensi dikenakan cukai, tetapi terdapat pengecualian kepada peraturan ini. Berikut ialah contoh hadiah tidak boleh cukai:
- Hadiah yang tidak melebihi jumlah pengecualian tahunan (lihat di atas) untuk tahun di mana mereka diberikan
- Pemberian seorang pembayar cukai kepada pasangan mereka,
- Hadiah kepada organisasi politik untuk kegunaan organisasi itu
- Hadiah kepada badan amal
- Perbelanjaan tuisyen atau perubatan yang pembayar cukai bayar terus kepada institusi perubatan atau pendidikan untuk orang lain. Contohnya jika anda membayar tuisyen kolej anak anda atau bil perubatan saudara.
- Tiada Cukai untuk Penerima. Secara amnya, orang yang menerima hadiah itu tidak perlu membayar cukai ke atasnya.
- Hadiah Tidak Boleh Dipotong. Pembayar cukai tidak boleh memotong nilai hadiah yang mereka buat, melainkan ia adalah sumbangan amal yang boleh ditolak mengikut kod cukai.
- Hutang Diampunkan dan Pinjaman Tanpa Faedah / Faedah Rendah. Pembayar cukai yang memaafkan hutang, membuat pinjaman tanpa faedah atau membuat pinjaman di bawah kadar faedah pasaran yang berkenaan mungkin tertakluk kepada cukai hadiah. Semak dengan akauntan anda.
- Pembahagian Hadiah. Pembayar cukai dan pasangan mereka boleh memberikan sehingga $28,000 (iaitu dua kali ganda jumlah pengecualian tahunan) kepada pihak ketiga sebelum hadiah itu dikenakan cukai. Pembayar cukai perlu menganggap separuh daripada hadiah sebagai daripada mereka dan separuh daripada pemberian pasangan mereka.Jika anda dan pasangan anda membahagikan hadiah, anda perlu memfailkan Borang 709 dengan penyata cukai anda, walaupun bahagian yang diberikan oleh setiap orang adalah kurang daripada jumlah pengecualian tahunan.
- Cukai Hadiah Keperluan Pemfailan. Anda perlu memfailkan Borang 709, Penyata Cukai Hadiah (dan Pemindahan Melangkau Generasi) Amerika Syarikat, jika mana-mana yang berikut dikenakan:
- Pembayar cukai memberi hadiah kepada sekurang-kurangnya seorang (selain pasangan mereka) itu berjumlah lebih daripada pengecualian tahunan untuk tahun ini.
- Pembayar cukai dan pasangan mereka adalah membahagikan hadiah. Ini benar walaupun separuh daripada hadiah pecahan adalah kurang daripada pengecualian tahunan.
- Jika pembayar cukai memberi seseorang (selain pasangannya) a hadiah kepentingan masa depan bahawa penerima sebenarnya tidak boleh memiliki dan menikmati, atau daripada mana orang itu akan menerima pendapatan di kemudian hari.
- Seorang pembayar cukai memberikan pasangan mereka kepentingan dalam harta yang akan ditamatkan kerana acara akan datang.
Untuk maklumat lanjut, lihat Penerbitan IRS 559 , Mangsa, Pelaksana dan Pentadbir.
Sentiasa simpan salinan penyata cukai anda. Bermula pada tahun 2017, pembayar cukai yang menggunakan produk perisian buat kali pertama mungkin memerlukan jumlah Pendapatan Kasar Terlaras (AGI) mereka daripada penyata cukai tahun sebelumnya untuk mengesahkan identiti mereka. Ketahui lebih lanjut tentang mengesahkan identiti anda dan menandatangani penyata cukai secara elektronik di Mengesahkan Penyata Cukai Anda yang Difailkan Secara Elektronik
Perlukan bantuan untuk memfailkan borang cukai hadiah anda? Akauntan dan perunding profesional di Protax Consulting boleh membantu anda dengan semua keperluan cukai individu atau perniagaan anda. Hubungi Protax Consulting.