WASHINGTON—Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan semua pembayar cukai yang mempunyai keperluan pemfailan FBAR untuk melaporkan aset asing mereka sebelum tarikh akhir 30 Jun. Pemfailan FBAR telah meningkat secara mendadak dalam beberapa tahun kebelakangan ini apabila fasa FATCA dan usaha pematuhan antarabangsa yang lain telah meningkatkan kesedaran dalam kalangan pembayar cukai yang mempunyai aset luar pesisir.
IRS menggalakkan pembayar cukai dengan aset asing, walaupun jumlah yang agak kecil, untuk menyemak sama ada mereka mempunyai keperluan pemfailan. Secara berasingan, pembayar cukai tertentu yang tinggal di luar negara juga mungkin perlu memfailkan Borang 8938 berkaitan FATCA dengan penyata cukai mereka sebelum tarikh akhir 15 Jun. (Pemfail domestik juga mungkin dikehendaki memfailkan Borang 8938, yang sepatutnya perlu dibayar sebelum 15 April dengan penyata cukai mereka.)
“Sebahagian besar pembayar cukai membayar bahagian mereka yang saksama. Keperluan pemfailan FBAR dan FATCA menjadikannya lebih sukar bagi bilangan pembayar cukai yang agak kecil yang cuba menyembunyikan aset dan pendapatan di luar pesisir,” kata Pesuruhjaya IRS John Koskinen. "Pembayar cukai digalakkan untuk menyemak peraturan dan mendedahkan aset luar pesisir mereka."
Keperluan FBAR
FBAR merujuk kepada Borang 114 , Laporan Akaun Bank dan Kewangan Asing, yang mesti difailkan dengan Rangkaian Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCEN), yang merupakan biro Jabatan Perbendaharaan. Borang tersebut mesti difailkan secara elektronik dan hanya boleh didapati dalam talian melalui laman web Sistem Pemfailan Elektronik BSA.
Siapakah yang perlu memfailkan FBAR? Pembayar cukai yang mempunyai kepentingan dalam, atau tandatangan atau kuasa lain ke atas, akaun kewangan asing yang nilai agregatnya melebihi $10,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun 2014 secara amnya mesti memfailkan. Untuk maklumat lanjut tentang keperluan pemfailan, lihat Panduan FBAR Semasa di IRS.gov. Lihat juga webinar selama satu jam yang menerangkan keperluan FBAR.
Keperluan pemfailan FBAR bukan sebahagian daripada memfailkan penyata cukai. Borang FBAR 114 difailkan secara berasingan dan terus dengan FinCEN.
Pemfailan FBAR telah melonjak dalam beberapa tahun kebelakangan ini, menurut data dari FinCEN. Pemfailan FBAR melebihi 1 juta buat kali pertama pada tahun kalendar 2014 dan meningkat sembilan daripada 10 tahun terakhir daripada kira-kira 280,000 pada tahun 2005.
Keperluan FATCA
FATCA merujuk kepada Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing. Undang-undang ini menangani ketidakpatuhan cukai oleh pembayar cukai AS dengan akaun asing dengan memberi tumpuan kepada pelaporan oleh pembayar cukai AS dan institusi kewangan asing.
Secara amnya, undang-undang persekutuan mewajibkan warganegara AS dan warga asing pemastautin untuk melaporkan sebarang pendapatan di seluruh dunia, termasuk pendapatan daripada amanah asing dan akaun bank dan sekuriti asing. Dalam kebanyakan kes, pembayar cukai yang terjejas perlu melengkapkan dan melampirkan Jadual B pada penyata cukai mereka. Bahagian III Jadual B bertanya tentang kewujudan akaun asing, seperti akaun bank dan sekuriti, dan secara amnya mewajibkan warganegara AS melaporkan negara tempat setiap akaun berada.
Di samping itu, pembayar cukai tertentu juga mungkin perlu melengkapkan dan melampirkan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing Khas pada penyata mereka. Secara amnya, warganegara AS, warga asing pemastautin dan warga asing bukan pemastautin tertentu mesti melaporkan aset kewangan asing tertentu pada borang ini jika nilai agregat aset tersebut melebihi ambang tertentu. Lihat arahan borang ini untuk butiran lanjut.
Keperluan Borang FATCA 8938 tidak menggantikan atau menjejaskan kewajipan pembayar cukai untuk memfailkan Borang FBAR 114. Perbandingan ringkas antara dua keperluan pemfailan boleh didapati di IRS.gov.
Kewajipan Cukai Pendapatan AS
Warganegara AS dan warga asing pemastautin, termasuk mereka yang mempunyai dua kewarganegaraan yang pernah tinggal atau bekerja di luar negara sepanjang atau sebahagian tahun 2014, mungkin mempunyai liabiliti cukai AS dan keperluan pemfailan pada tahun 2015.
Keperluan pemfailan secara amnya terpakai walaupun pembayar cukai layak mendapat faedah cukai, seperti pengecualian pendapatan yang diperoleh asing atau kredit cukai asing , yang mengurangkan atau menghapuskan liabiliti cukai AS mereka dengan ketara. Faedah cukai ini tidak automatik dan hanya tersedia jika pembayar cukai yang layak memfailkan penyata cukai pendapatan AS.
Tarikh akhir pemfailan adalah pada hari Isnin, 15 Jun 2015, untuk warganegara AS dan warga asing pemastautin yang rumah dan tempat tinggal cukainya berada di luar Amerika Syarikat dan Puerto Rico, dan bagi mereka yang berkhidmat dalam tentera di luar AS dan Puerto Rico, pada tarikh akhir biasa penyata cukai mereka. Untuk menggunakan lanjutan dua bulan automatik ini, pembayar cukai mesti melampirkan penyata pada penyata mereka yang menjelaskan situasi yang mana antara dua situasi ini terpakai. Lihat Warganegara AS dan Warga Asing Pemastautin di Luar Negara untuk butiran lanjut.
Warga asing bukan pemastautin yang menerima pendapatan daripada sumber AS pada tahun 2014 juga mesti menentukan sama ada mereka mempunyai obligasi cukai AS. Tarikh akhir pemfailan untuk warga asing bukan pemastautin boleh jadi 15 April atau 15 Jun bergantung pada sumber pendapatan. Lihat Percukaian Warga Asing Bukan Pemastautin di IRS.gov.
Maklumat Lanjut Tersedia
Mana-mana pembayar cukai AS di sini atau di luar negara yang mempunyai soalan cukai boleh merujuk halaman pendaratan Pembayar Cukai Antarabangsa dan menggunakan Peta Cukai IRS dalam talian dan Indeks Topik Cukai Antarabangsa untuk mendapatkan jawapan. Alat dalam talian ini mengumpulkan atau mengumpulkan borang, penerbitan dan halaman web IRS mengikut subjek dan menyediakan pengguna dengan satu titik masuk untuk mencari maklumat cukai.
Pembayar cukai yang mencari penyedia borang penyata cukai di luar negara harus melayari Direktori Penyedia Borang Penyata Cukai Persekutuan dengan Kelayakan dan Kelayakan Terpilih.
Bagi membantu mengelakkan kelewatan pembayaran balik cukai, pembayar cukai yang tinggal di luar negara harus melayari halaman Petua Berguna untuk Menerima Bayaran Balik Cukai dengan Berkesan untuk Pembayar Cukai yang Tinggal di Luar Negara.
Maklumat lanjut tentang peraturan cukai yang terpakai kepada warganegara AS dan warga asing pemastautin yang tinggal di luar negara boleh didapati dalam Penerbitan 54 , Panduan Cukai untuk Warganegara AS dan Warga Asing Pemastautin di Luar Negara, yang terdapat di IRS.gov.
IRS telah melancarkan video dalam talian baharu dan telah mengembangkan sumber dalam talian lain untuk membantu pembayar cukai, terutamanya mereka yang tinggal di luar negara, memenuhi kewajipan cukai AS mereka. Untuk butiran lanjut, sila lihat IR-2015-85 yang dikeluarkan pada 4 Jun 2015.