Deposit Faedah ke dalam Lima Baldi Cukai

Protax menerangkan deduktibiliti faedah yang berkaitan dengan faedah Gadai janji, Faedah pelaburan Faedah perniagaan, Faedah pinjaman pelajar dan Faedah Peribadi.

Kadar faedah naik dan turun secara berkala, tetapi peraturan cukai untuk menolak perbelanjaan faedah kekal sama — melainkan Kongres mengubahnya. Secara amnya, peraturan semasa telah berkuat kuasa selama bertahun-tahun, walaupun Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA) telah memasukkan beberapa pengubahsuaian yang ketara.

Sama ada anda boleh menolak perbelanjaan faedah atau tidak, dan berapa banyak, bergantung pada jenis perbelanjaan. Terdapat lima "baldi" di mana perbelanjaan faedah boleh didepositkan, berdasarkan penggunaan hasil. Berikut ialah gambaran ringkas tentang peraturan utama.

1. Faedah gadai janji.Ini selalunya merupakan salah satu hapus kira terbesar yang tersedia untuk pembayar cukai yang membuat perincian. Untuk layak mendapat potongan, gadai janji mesti dijamin oleh kediaman utama anda atau satu rumah lain (contohnya, rumah percutian). Selain itu, anda mesti bertanggungjawab secara sah untuk membayar gadai janji.

Terdapat dua jenis faedah gadai janji untuk tujuan potongan cukai.

• Hutang pemerolehan.Ini termasuk hutang yang ditanggung untuk membeli, membina atau meningkatkan dengan ketara kediaman yang layak. Di bawah TCJA, faedah yang dibayar ke atas sehingga $750,000 hutang pemerolehan boleh ditolak dari 2018 hingga 2025 (turun daripada $1 juta di bawah undang-undang terdahulu). Walau bagaimanapun, had $1 juta sebelumnya adalah untuk pinjaman yang dibuat sebelum 16 Disember 2017.
• Hutang ekuiti rumah.Sebarang hutang gadai janji lain - termasuk pinjaman ekuiti rumah dan garis kredit - dianggap sebagai hutang ekuiti rumah. Sebelum TCJA, faedah yang dibayar ke atas sehingga $100,000 hutang ekuiti rumah boleh ditolak, tetapi hapus kira ini telah digantung dari 2018-2025. Walau bagaimanapun, jika anda meminjam wang melalui pinjaman ekuiti rumah atau garis kredit dan menggunakan hasil untuk pembaikan rumah yang ketara, hutang itu boleh dianggap sebagai hutang pemerolehan dan bukannya hutang ekuiti rumah, kerana ia ditanggung untuk "memperbaiki dengan ketara" yang layak. tempat tinggal. Sehubungan itu, anda boleh menambah faedah gadai janji kepada jumlah boleh ditolak anda jika anda membuat butiran potongan. klik di sini untuk maklumat lanjut daripada IRS.

2. Faedah pelaburan.Jika anda meminjam wang untuk tujuan pelaburan, anda biasanya boleh menolak faedah sebagai faedah pelaburan. Tetapi potongan ini, yang hanya boleh dituntut oleh perincian, adalah terhad kepada jumlah pendapatan pelaburan bersih tahunan anda. Sebarang lebihan dibawa ke tahun berikutnya.

“Pendapatan pelaburan bersih” termasuk pendapatan kasar daripada hartanah yang biasanya dipegang untuk tujuan pelaburan seperti pendapatan faedah, anuiti dan royalti. Perkara utama: Anda tidak boleh mengira keuntungan modal jangka panjang yang diutamakan cukai dan dividen yang layak melainkan anda kehilangan layanan cukai keutamaan mereka pada pulangan cukai anda untuk tahun tersebut.

Apa yang anda menyerah? Kadar cukai maksimum bagi kebanyakan keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak ialah 20% (15% untuk kebanyakan pembayar cukai).

Berita baik: Ini BUKAN cadangan semua-atau-tiada. Anda boleh memilih keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak yang anda mahu dilindungi oleh pilihan raya. Minta profesional cukai anda untuk melihat portfolio anda untuk melihat sama ada ini adalah pilihan untuk anda pada masa pulangan cukai.

Peraturan khas lain digunakan untuk apa yang dipanggil minat "aktiviti pasif". Secara ringkasnya, jika sesuatu aktiviti dicirikan sebagai aktiviti pasif yang anda tidak sertai secara aktif, potongan semasa adalah terhad kepada pendapatan yang dijana oleh aktiviti pasif. Hartanah secara automatik dianggap sebagai aktiviti pasif, tetapi hapus kira terhad mungkin tersedia. Rujuk dengan penasihat cukai profesional anda untuk butiran lanjut.

3. Minat perniagaan. Selama beberapa dekad, faedah yang ditanggung atas sebab perniagaan boleh ditolak sepenuhnya, tanpa sebarang sekatan. Tetapi TCJA telah mengehadkan potongan kepada faedah bersih sehingga peratusan tertentu daripada pendapatan bercukai larasan (ATI) majikan untuk tahun tersebut. Pada masa ini, hadnya ialah 30% daripada ATI.

“Faedah bersih” ialah amaun faedah yang telah anda bayar atau terakru pada tahun tersebut ditolak jumlah pendapatan faedah yang dimasukkan dalam pendapatan bercukai anda untuk tahun tersebut. ATI ialah pendapatan perniagaan anda tanpa mengira:

• Pendapatan, potongan, untung atau rugi tidak boleh diperuntukkan dengan betul kepada perniagaan
• Pendapatan dan perbelanjaan faedah perniagaan;
• Kerugian operasi bersih (NOL);
• Potongan pendapatan perniagaan yang layak (QBI).

Ambil perhatian bahawa sebelum tahun 2022, ATI turut memasukkan potongan yang dibenarkan untuk susut nilai, pelunasan atau penyusutan. Kategori ini telah dialih keluar.

Perkara utama: Perniagaan kecil dengan purata terimaan kasar $25 juta atau kurang untuk tiga tahun lepas (diindeks kepada $29 juta untuk 2023) dikecualikan daripada had 30% daripada ATI. Jadi perniagaan anda mungkin tidak akan dihukum jika anda boleh menekan di bawah ambang itu.

4. Faedah pinjaman pelajar.Dengan mengandaikan anda memenuhi keperluan tertentu, anda boleh memotong sehingga $2,500 daripada faedah tahunan yang dibayar ke atas pinjaman pelajar, tertakluk kepada penghapusan berperingkat berdasarkan pendapatan kasar terlaras (MAGI) anda yang diubah suai. Potongan itu dituntut "di atas garisan" supaya ia tersedia sama ada anda merincikan atau tidak. Walau bagaimanapun, untuk layak mendapat potongan ini, anda mesti bertanggungjawab di sisi undang-undang untuk membayar balik pinjaman. Oleh itu, ibu bapa tidak boleh menuntut potongan untuk anak yang bertanggungjawab untuk pembayaran.

Jika anda masih layak, pinjaman itu mestilah perjanjian yang sah untuk meminjam wang bagi membayar perbelanjaan pendidikan yang layak, seperti yang berikut:

• tuisyen;
• Bilik dan papan;
• Buku, bekalan dan peralatan;
• Pengangkutan; atau
• Yuran lain.

Untuk 2023, penghapusan fasa berlaku antara $75,000 dan $90,000 MAGI untuk pemfail tunggal dan antara $150,000 dan $180,000 untuk pemfail bersama.

5. Kepentingan peribadi. Akhir sekali, jika perbelanjaan faedah tidak sesuai dengan salah satu bakul lain, ia biasanya dianggap sebagai kepentingan peribadi. Kepentingan peribadi tidak boleh ditolak.

Ini termasuk kad kredit atau caj pinjaman yang ditanggung untuk membeli barangan yang bersifat peribadi seperti kereta bukan perniagaan atau percutian. Tetapi seperti yang dilihat di atas, faedah yang ditanggung ke atas pinjaman pelajar mungkin boleh ditolak dalam keadaan tertentu jika anda layak.

Biasanya, sifat perbelanjaan faedah adalah jelas, bergantung pada penggunaan hasil. Tetapi jika dana yang dipinjam datang dengan wang lain dalam akaun bank, dana itu mesti dibahagikan antara baldi yang berbeza berdasarkan peraturan IRS yang kompleks. Untuk mengelakkan sebarang kerumitan, adalah wajar untuk menyimpan hasil pinjaman dalam akaun berasingan dengan setiap satu ditetapkan untuk tujuan tertentu.