IRS telah mengeluarkan Rev Proc 2020-17, 2020-12 IRB , yang mengecualikan daripada keperluan pelaporan maklumat amanah asing tertentu yang diutamakan cukai yang ditubuhkan dan dikendalikan secara eksklusif atau hampir eksklusif untuk menyediakan faedah pencen atau persaraan, atau untuk menyediakan faedah perubatan, hilang upaya atau pendidikan.
IRS telah mengeluarkan Rev Proc 2020-17, 2020-12 IRB , yang mengecualikan daripada keperluan pelaporan maklumat amanah asing tertentu yang diutamakan cukai yang ditubuhkan dan dikendalikan secara eksklusif atau hampir eksklusif untuk menyediakan faedah pencen atau persaraan, atau untuk menyediakan faedah perubatan, hilang upaya atau pendidikan. Prosedur ini juga menyediakan panduan tentang cara meminta pengurangan, atau bayaran balik, penalti kerana kegagalan mematuhi keperluan pelaporan maklumat ini.
Rev Proc memperuntukkan bahawa transaksi "individu yang layak" dengan, atau pemilikan, "amanah asing yang diutamakan cukai terpakai" dikecualikan daripada Bahagian IRC. 6048 pelaporan maklumat. Oleh itu, penalti di bawah IRC Sek. 6677 tidak terpakai kepada individu yang layak yang gagal melaporkan transaksi dengan, atau pemilikan, amanah ini di bawah IRC Sec 6048.
Untuk tujuan prosedur pendapatan ini:
- Amanah asing yang diutamakan cukai yang berkenaan bermaksud amanah persaraan asing yang diutamakan cukai atau amanah simpanan bukan persaraan asing yang diutamakan cukai.
- Individu yang layak bermaksud individu yang merupakan, atau pada bila-bila masa, warganegara atau pemastautin AS dan yang mematuhi (atau mematuhi) semua keperluan untuk memfailkan penyata cukai pendapatan persekutuan AS (atau penyata) meliputi tempoh individu tersebut adalah warganegara atau pemastautin AS, dan setakat yang diperlukan di bawah undang-undang cukai AS, telah melaporkan sebagai pendapatan apa-apa sumbangan kepada, pendapatan atau pengagihan daripada, amanah asing yang diutamakan cukai yang berkenaan atas penyata yang berkenaan (termasuk penyata yang dipinda) .
- Amanah persaraan asing yang diutamakan cukai bermaksud amanah asing untuk tujuan cukai AS yang diwujudkan, dianjurkan atau sebaliknya ditubuhkan di bawah undang-undang bidang kuasa asing (bidang kuasa amanah) sebagai amanah, pelan, dana, skim atau pengaturan lain ( secara kolektif, amanah) untuk beroperasi secara eksklusif atau hampir secara eksklusif untuk menyediakan, atau memperoleh pendapatan bagi peruntukan, faedah pencen atau persaraan dan faedah sampingan atau sampingan, dan yang memenuhi keperluan tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang bidang kuasa amanah.
- Amanah simpanan bukan persaraan asing yang diutamakan cukai bermaksud amanah asing untuk tujuan cukai AS yang diwujudkan, dianjurkan atau sebaliknya ditubuhkan di bawah undang-undang bidang kuasa asing (bidang kuasa amanah) sebagai amanah untuk beroperasi secara eksklusif atau hampir secara eksklusif untuk menyediakan , atau untuk memperoleh pendapatan untuk peruntukan, perubatan, hilang upaya atau faedah pendidikan, dan yang memenuhi keperluan tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang bidang kuasa amanah.
Prosedur untuk Meminta Pengurangan atau Bayaran Balik IRC Sek. 6677 Penalti.
Sejak IRC Sek. Penalti 6677 tidak lagi dikenakan kepada individu yang layak yang gagal melaporkan amanah asing yang diutamakan cukai yang berkenaan, IRS telah menyediakan individu tersebut yang telah dinilai atau dibayar IRC Sec. 6677 penalti dalam IRC Sek. 6511(a) tempoh had, dengan prosedur untuk meminta pengurangan penalti dinilai atau pembayaran balik penalti yang dibayar.
Individu yang layak yang ingin meminta pengurangan atau pengembalian penalti boleh berbuat demikian dengan memfailkan Borang 843, Tuntutan untuk Bayaran Balik dan Permintaan untuk Pengurangan dalam Bahagian IRC. 6511(a) tempoh had.
Individu yang layak hendaklah melengkapkan Borang 843 dan menulis penyata “Pelepasan menurut Prosedur Hasil 2020-7” pada Baris 7 borang.
Di samping itu, Baris 7 harus menyertakan penjelasan tentang cara individu itu memenuhi definisi "individu yang layak" dalam Sek. 5.02 dan bagaimana amanah asing memenuhi takrifan "amanah asing terpakai" dalam Sek. 5.03 atau Sek. 5.04.
Borang 843 yang meminta pelepasan di bawah prosedur ini hendaklah dihantar ke Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, Ogden, UT 84201-0027.
Tarikh kuat kuasa.
Prosedur ini berkuat kuasa pada 16 Mac 2020 dan terpakai kepada semua tahun cukai terbuka sebelum ini, tertakluk kepada tempoh pengehadan dalam IRC Sec. 6511.