Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) Coronavirus, HR 748, yang meluluskan Senat dengan undian 96-0 lewat pada hari Rabu 1 April 2020— mengandungi pelbagai langkah cukai sebagai sebahagian daripada pakej bantuan $2 trilion yang direka bentuk untuk membantu ekonomi kerana ia mengalami kesan pandemik coronavirus. Walaupun tumpuan perundangan itu bukan cukai, sejumlah besar peruntukan cukai dimasukkan dalam rang undang-undang lebih 600 muka surat. Dewan Rakyat meluluskan rang undang-undang itu melalui undian suara pada hari Jumaat, 27 Mac, dan Presiden Donald Trump menandatanganinya petang itu.
Peruntukan utama yang mempengaruhi individu dalam pengumuman Rebat Pemulihan. Kami pada masa yang sama mengeluarkan Artikel Blog tambahan mengenai siapa yang layak, cara mengira dan bagaimana dana akan dihantar, sila nantikan!
Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi Koronavirus (CARES), HR 748, yang diluluskan oleh Senat dengan undian 96-0 lewat Rabu, mengandungi pelbagai langkah cukai sebagai sebahagian daripada pakej bantuan $2 trilion yang direka untuk membantu ekonomi yang terjejas akibat kesan pandemik koronavirus. Walaupun fokus undang-undang ini bukanlah cukai, sebilangan besar peruntukan cukai dimasukkan dalam rang undang-undang yang lebih 600 halaman itu. [ Kemas kini : Dewan Perwakilan meluluskan rang undang-undang itu melalui undian suara pada hari Jumaat, 27 Mac, dan Presiden Donald Trump menandatanganinya pada petang itu.]
Rebat pemulihan
Rang undang-undang itu memperuntukkan pembayaran kepada pembayar cukai — “rebat pemulihan” — yang dianggap sebagai bayaran balik pendahuluan kredit cukai 2020. Di bawah peruntukan ini, individu akan menerima kredit cukai sebanyak $1,200 ($2,400 untuk pemfail bersama) ditambah $500 untuk setiap anak yang layak. Kredit dihentikan secara berperingkat untuk pembayar cukai dengan pendapatan kasar (AGI) diselaraskan melebihi $150,000 (untuk pemfail bersama), $112,500 (untuk ketua isi rumah), dan $75,000 untuk individu lain. Kredit itu tidak tersedia untuk orang asing bukan pemastautin, individu yang boleh dituntut sebagai tanggungan oleh pembayar cukai lain, dan ladang dan amanah. Pembayar cukai akan mengurangkan jumlah kredit yang tersedia pada penyata cukai 2020 mereka dengan jumlah bayaran balik pendahuluan yang mereka terima.
Bayaran balik kredit cukai gaji
Rang undang-undang itu memperuntukkan pembayaran balik pendahuluan kredit cukai gaji yang digubal minggu lalu dalam Akta Respons Coronavirus Pertama Keluarga, PL 116-127. Kredit untuk cuti sakit berbayar yang diperlukan dan kredit untuk cuti keluarga berbayar yang diperlukan boleh dikembalikan terlebih dahulu menggunakan borang dan arahan yang akan diberikan oleh IRS. IRS diarahkan untuk mengetepikan sebarang penalti kerana kegagalan mendepositkan cukai gaji di bawah Sek. 3111(a) atau 3221(a) jika kegagalan itu disebabkan oleh jangkaan kredit cukai gaji.
Kredit pengekalan pekerja
Rang undang-undang itu mewujudkan kredit pengekalan pekerja untuk majikan yang ditutup akibat pandemik coronavirus. Majikan yang layak dibenarkan kredit terhadap cukai pekerjaan bersamaan dengan 50% daripada gaji yang layak (sehingga $10,000 dalam upah) untuk setiap pekerja. Majikan yang layak ialah majikan yang menjalankan perniagaan atau perniagaan pada tahun 2020 dan operasi perniagaan tersebut digantung sepenuhnya atau sebahagiannya disebabkan oleh perintah daripada pihak berkuasa kerajaan yang sesuai yang mengehadkan perdagangan, perjalanan atau mesyuarat kumpulan akibat wabak COVID-19 . Majikan yang mempunyai penerimaan kasar yang kurang daripada 50% daripada penerimaan kasar mereka untuk suku yang sama pada tahun sebelumnya juga layak, sehingga penerimaan kasar mereka melebihi 80% daripada penerimaan kasar mereka untuk suku kalendar yang sama pada tahun sebelumnya. Bagi majikan yang mempunyai lebih daripada 100 pekerja, gaji yang layak untuk kredit adalah gaji yang dibayar oleh majikan kepada pekerja yang tidak memberikan perkhidmatan kerana penggantungan perniagaan atau penurunan dalam penerimaan kasar. Bagi majikan yang mempunyai 100 atau kurang pekerja, semua gaji yang dibayar layak untuk kredit. Walau bagaimanapun, untuk tujuan kredit, gaji yang layak tidak termasuk upah yang dikira untuk tujuan cuti sakit berbayar dan kredit cukai gaji cuti keluarga berbayar dalam akta Coronavirus Families First. Selain itu, jika majikan menerima pinjaman program perlindungan gaji dilindungi di bawah Seksyen 1102 akta tersebut, majikan tidak layak untuk menuntut kredit pengekalan pekerja.
Pelan persaraan
Pembayar cukai boleh mengambil sehingga $100,000 dalam pengagihan berkaitan coronavirus daripada rancangan persaraan tanpa tertakluk kepada Sec. 72(t) 10% cukai tambahan untuk pengagihan awal. Pengagihan yang layak boleh diambil sehingga 31 Dis. 2020. Pengagihan berkaitan Coronavirus mungkin dibayar balik dalam tempoh tiga tahun. Untuk tujuan ini, pembayar cukai yang layak ialah mereka yang telah didiagnosis dengan virus SARS-CoV-2 atau penyakit COVID-19 atau yang pasangan atau tanggungannya telah didiagnosis dengan virus SARS-CoV-2 atau penyakit COVID-19 atau yang mengalami masalah kewangan. akibat daripada dikuarantin, diberhentikan kerja, atau diberhentikan kerja, atau yang telah dikurangkan waktu kerjanya, atau yang tidak dapat bekerja kerana kekurangan penjagaan anak. Sebarang kemasukan pendapatan yang terhasil boleh diambil selama tiga tahun. Rang undang-undang itu juga membenarkan pinjaman sehingga $100,000 daripada pelan yang layak, dan pembayaran balik boleh ditangguhkan.
Rang undang-undang itu menggantung sementara peraturan pengedaran minimum yang diperlukan dalam Sek. 401 untuk 2020.
Rang undang-undang itu menangguhkan caruman minimum yang diperlukan 2020 untuk pelan majikan tunggal sehingga 2021.
Potongan amal
Rang undang-undang ini mewujudkan potongan amal atas talian untuk 2020 (tidak melebihi $300). Rang undang-undang itu juga mengubah suai had AGI ke atas sumbangan amal untuk 2020, kepada 100% daripada AGI untuk individu dan 25% daripada pendapatan bercukai untuk syarikat. Rang undang-undang itu juga meningkatkan had sumbangan makanan kepada 25%.
Kelewatan cukai gaji
Bil itu menangguhkan pembayaran 50% daripada cukai gaji majikan 2020 sehingga 31 Dis 2021; 50% lagi akan dibayar pada 31 Dis. 2022. Untuk cukai bekerja sendiri, 50% tidak akan dibayar sehingga tarikh yang sama.
Kerugian operasi bersih
Rang undang-undang itu memansuhkan sementara had pendapatan 80% untuk potongan kerugian operasi bersih selama bertahun-tahun bermula sebelum 2021. Bagi kerugian yang timbul pada 2018, 2019 dan 2020, bawa balik selama lima tahun dibenarkan (pembayar cukai boleh memilih untuk melepaskan bawa balik).
Had kerugian berlebihan
Rang undang-undang itu memansuhkan Sek. 461(l) had kerugian berlebihan. Sek. 461(l) telah ditambahkan pada Kod oleh undang-undang yang dikenali sebagai Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, PL 115-97, dan ia tidak membenarkan lebihan kerugian perniagaan pembayar cukai bukan korporat jika jumlah kerugian melebihi $250,000 ($500,000 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan bersama. ).
Cukai minimum alternatif korporat (AMT)
Rang undang-undang itu mengubah suai kredit AMT untuk syarikat untuk menjadikannya kredit yang boleh dikembalikan untuk tahun cukai 2018.
Had faedah
Untuk tahun cukai bermula pada 2019 dan 2020, Sek. 163(j) dipinda untuk meningkatkan peratusan pendapatan bercukai larasan daripada 30% kepada 50%. Selain itu, pembayar cukai boleh memilih untuk menggunakan pendapatan 2019 sebagai ganti tahun 2020 untuk pengiraan.
Hartanah pembaikan yang layak
Rang undang-undang itu juga membuat pembetulan teknikal mengenai hartanah pembaikan yang layak di bawah Sek. 168 dengan menjadikannya harta tanah 15 tahun.
Cukai penerbangan
Pelbagai cukai eksais penerbangan digantung sehingga 2021.
Rancangan kesihatan
Peraturan untuk pelan kesihatan boleh ditolak tinggi (HDHP) dipinda untuk membolehkan mereka melindungi perkhidmatan telekesihatan dan penjagaan jauh lain tanpa mengenakan bayaran boleh ditolak.
Produk penjagaan haid di kaunter ditambahkan pada senarai item yang boleh dibayar balik daripada akaun simpanan kesihatan, akaun simpanan perubatan Archer atau aturan pembayaran balik kesihatan.