Bagi warganegara AS atau pemegang kad hijau, negara terbaik untuk cukai ekspatriat Amerika jarang sekali merupakan negara yang mempunyai kadar cukai utama terendah. Persoalan yang lebih berguna ialah sama ada sistem cukai sesebuah negara berfungsi dengan bersih di samping kewajipan cukai AS yang berterusan, profil pendapatan anda, pelan keluarga, pelaburan dan pendedahan cukai negeri.
Rakyat Amerika pada amnya kekal tertakluk kepada cukai AS ke atas pendapatan seluruh dunia selepas berpindah ke luar negara. Destinasi cukai sifar atau cukai wilayah boleh mengurangkan cukai tempatan, tetapi ia tidak memadamkan penyata persekutuan AS, pelaporan akaun asing atau keperluan untuk menyelaras peraturan cukai asing dan AS. Oleh itu, pilihan yang paling kuat adalah peribadi, bukan universal.
Apakah yang Menjadikan sesebuah Negara Berkesan Cukai untuk Ekspatriat AS?
Perbandingan yang kukuh bermula dengan sumber dan sifat pendapatan. Seorang pekerja yang dibayar untuk kerja yang dilakukan di luar negara menghadapi analisis yang berbeza daripada seorang usahawan, rakan kongsi dalam dana pelaburan atau pesara yang mengambil daripada akaun persaraan AS. Kadar cukai pendapatan adalah penting, tetapi begitu juga keuntungan modal, dividen, caruman insurans sosial, cukai kekayaan, cukai warisan dan layanan tempatan terhadap amanah dan pelan persaraan.
Interaksi dengan peruntukan bantuan AS adalah sama pentingnya. Pembayar cukai yang layak boleh menggunakan Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing melalui Borang 2555 atau menuntut kredit cukai asing pada Borang 1116. Pengecualian ini hanya terpakai kepada pendapatan yang diperolehi yang layak dan memerlukan sama ada memenuhi ujian kehadiran fizikal atau ujian kediaman bona fide. Kredit cukai asing boleh menjadi lebih berharga jika negara tuan rumah mengenakan cukai pendapatan yang besar, terutamanya bagi pembayar cukai yang mempunyai pendapatan melebihi pengecualian atau pendapatan yang tidak layak untuknya.
Bidang kuasa cukai yang rendah mungkin menyebabkan rakyat Amerika mempunyai lebih banyak baki cukai AS. Negara yang bercukai lebih tinggi mungkin menghasilkan kredit cukai asing yang mengimbangi cukai pendapatan AS dengan ketara, walaupun batasan kredit, peraturan sumber, perbezaan masa dan asas cukai yang berbeza boleh menghalang hasil yang sempurna.
Negara Terbaik untuk Cukai Ekspatriat Amerika: Profil Utama
Emiriah Arab Bersatu
UAE sering menarik minat golongan profesional yang bekerja, usahawan dan eksekutif yang bergerak di peringkat antarabangsa kerana ia secara amnya tidak mengenakan cukai pendapatan peribadi ke atas individu. Bagi rakyat Amerika yang bekerja di Dubai atau Abu Dhabi, ini boleh bermakna beban cukai pendapatan peribadi tempatan yang sangat rendah.
Kelebihan itu mesti dilihat dengan tepat. Cukai pendapatan persekutuan AS masih terpakai, tertakluk kepada pengecualian dan kredit yang tersedia. Oleh kerana mungkin terdapat sedikit atau tiada cukai pendapatan asing yang tersedia sebagai kredit, pembayar cukai dengan pendapatan melebihi Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing boleh mempunyai pendedahan cukai AS yang bermakna. Pemilik perniagaan juga perlu mempertimbangkan cukai korporat UAE, cukai nilai tambah, obligasi gaji, pelesenan dan sama ada struktur perniagaan mereka mewujudkan pelaporan antarabangsa AS atau isu anti-penangguhan.
UAE boleh menjadi sangat menarik apabila pampasan, status kediaman dan aktiviti perniagaan distrukturkan dengan teliti. Ia kurang memberi kelebihan secara automatik bagi rakyat Amerika yang pendapatannya terutamanya pendapatan pelaburan atau tempat tinggal negerinya masih belum dapat diselesaikan.
Singapura
Singapura menggabungkan rejim cukai individu yang agak sederhana dengan persekitaran kewangan dan komersial yang sofistikated. Pendekatannya terhadap pendapatan bersumber asing dan layanan keuntungan modal yang umumnya menguntungkan boleh menjadikannya menarik bagi golongan profesional, eksekutif dan pelabur tertentu.
Walau bagaimanapun, konsep wilayah bukanlah pengganti analisis. Layanan cukai Singapura bergantung pada sumber pendapatan, tempat tugas pekerjaan dilaksanakan, sama ada pendapatan diremitkan, dan fakta khusus pembayar cukai. Warganegara AS masih mesti melaporkan pendapatan seluruh dunia kepada IRS, walaupun Singapura tidak mengenakan cukai terhadap item tertentu.
Singapura boleh menjadi pilihan yang sesuai untuk individu yang memperoleh pendapatan pekerjaan aktif di Asia atau menguruskan operasi serantau. Analisis AS menjadi lebih kompleks untuk pemilikan dalam syarikat asing, entiti pelaburan atau perniagaan yang beroperasi di berbilang negara.
Hong Kong
Sistem cukai berasaskan sumber Hong Kong telah lama menjadikannya relevan untuk profesional dan pemilik perniagaan mudah alih antarabangsa. Cukai gaji secara amnya tertumpu pada pendapatan pekerjaan sumber Hong Kong, manakala cukai keuntungan terpakai kepada keuntungan perniagaan yang boleh dikenakan cukai yang timbul di atau diperoleh dari Hong Kong. Keuntungan modal secara amnya tidak dikenakan cukai apabila ia benar-benar bersifat modal.
Cabaran praktikalnya adalah menentukan sumber. Kontrak pekerjaan, lokasi majikan, tempat tugas dilaksanakan, corak perjalanan dan lokasi operasi perniagaan semuanya boleh mempengaruhi keputusan tempatan. Pembayar cukai tidak boleh menganggap bahawa pendapatan yang dibayar di luar Hong Kong atau disimpan dalam akaun asing secara automatik berada di luar cukai Hong Kong.
Bagi rakyat Amerika, Hong Kong mungkin menawarkan kecekapan cukai tempatan, tetapi ia juga memerlukan pematuhan AS yang berdisiplin. Akaun asing boleh mencetuskan pelaporan FinCEN FBAR Borang 114 , dan pegangan aset kewangan asing yang lebih besar mungkin memerlukan Borang 8938. Penjimatan cukai tempatan tidak mengurangkan obligasi pelaporan maklumat tersebut.
Switzerland
Switzerland biasanya tidak dipilih untuk kadar cukai terendah, tetapi ia boleh menjadi bidang kuasa perancangan cukai yang kukuh untuk eksekutif, profesional kanan dan keluarga yang menghargai kestabilan, infrastruktur perjanjian dan sistem kewangan yang maju. Cukai dinilai di peringkat persekutuan, kanton dan perbandaran, jadi pilihan kanton boleh menjejaskan keputusan dengan ketara.
Pertukaran ini penting: Switzerland mungkin mengenakan cukai pendapatan, caj sosial dan cukai kekayaan kanton. Sebagai balasan, penduduk Amerika mungkin mempunyai cukai asing yang tersedia untuk perancangan kredit cukai asing AS. Perjanjian cukai pendapatan AS-Switzerland juga boleh menjadi relevan, walaupun warga AS mesti memahami klausa simpanan perjanjian tersebut. Banyak faedah perjanjian tidak mengatasi hak Amerika Syarikat untuk mengenakan cukai kepada warganya di bawah undang-undang domestik.
Switzerland sering dilihat lebih baik sebagai bidang kuasa untuk perancangan komprehensif dan bukannya penempatan semula cukai rendah yang mudah.
Panama dan Costa Rica
Panama dan Costa Rica sering dipertimbangkan oleh pesara, pekerja jarak jauh dan individu yang mempunyai pendapatan pelaburan sumber asing kerana kedua-duanya mempunyai ciri wilayah dalam sistem cukai mereka. Secara amnya, pendapatan yang diperoleh dari luar negara mungkin menerima layanan yang lebih baik daripada pendapatan yang diperoleh dari tempatan, bergantung pada keadaan.
Butirannya penting. Kerja jarak jauh yang dilakukan semasa berada secara fizikal di sesebuah negara mungkin dianggap sebagai sumber tempatan walaupun majikan atau pelanggan berada di luar negara. Program kediaman, caruman keselamatan sosial, keperluan pendaftaran perniagaan dan peraturan tempatan mengenai pelaburan dan pendapatan sewa boleh mengubah hasilnya.
Bagi pesara AS dengan pencen, Keselamatan Sosial, pendapatan portfolio atau pengeluaran akaun persaraan yang bersumber AS, cukai wilayah boleh mengurangkan cukai negara tuan rumah. Walau bagaimanapun, pembayar cukai kekal sepenuhnya dalam sistem cukai AS dan mesti menilai sama ada kediaman tempatan mewujudkan duti pemfailan dan sama ada akaun kewangan atau produk pelaburan asing memperkenalkan kerumitan tambahan AS.
Negara-negara yang Memerlukan Awas Tambahan
Sesebuah negara boleh menjadi tempat tinggal yang sangat baik tetapi masih tidak cekap cukai bagi rakyat Amerika tertentu. United Kingdom, Kanada, Jerman, Jepun dan Australia menawarkan sistem perundangan yang kukuh dan faedah kualiti hidup, tetapi mereka mungkin mengenakan cukai pendapatan yang agak tinggi dan mungkin mempunyai peraturan yang mempengaruhi keuntungan modal, pencen, amanah atau dana pelaburan yang tidak selaras dengan layanan cukai AS.
United Kingdom berhak mendapat perhatian khusus kerana peraturannya untuk penduduk baharu telah berubah secara ketara dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Andaian lama tentang percukaian berasaskan pengiriman wang bukanlah asas yang boleh dipercayai untuk perancangan semasa. Kanada mungkin mencabar bagi rakyat Amerika yang memiliki dana pelaburan, amanah atau syarikat pegangan rapat. Peraturan pemastautin cukai Australia dan layanan terhadap pendapatan asing juga memerlukan penyelarasan terperinci dengan peraturan AS.
Tiada satu pun daripada negara-negara ini yang harus dipecat semata-mata kerana kadar cukai. Dalam banyak kes, cukai asing yang lebih tinggi menjana kredit yang mengurangkan cukai AS. Kuncinya adalah memodelkan gabungan kos cukai dan beban pematuhan sebelum menetapkan kediaman.
Jangan Abaikan Cukai dan Pelaporan Negeri
Berpindah ke luar negara tidak semestinya menamatkan kediaman cukai pendapatan negeri. Negeri seperti California, New York dan Virginia boleh meneliti domisil, perumahan yang tersedia, hubungan keluarga, rekod pengundian, kepentingan perniagaan dan niat untuk kembali. Mewujudkan kediaman asing untuk tujuan cukai persekutuan tidak secara automatik memutuskan kediaman negeri.
Pelaporan merupakan satu lagi bahagian analisis yang tidak boleh dirunding. Akaun bank, broker, pencen dan perniagaan asing mungkin boleh dilaporkan pada FBAR apabila baki agregat melebihi ambang yang berkenaan. Borang 8938 juga mungkin terpakai. Pemilikan syarikat asing, perkongsian atau amanah asing tertentu boleh mencetuskan borang AS tambahan dan penalti yang besar apabila pemfailan terlepas.
Sebelum berpindah, sediakan unjuran negara demi negara yang memisahkan pendapatan yang diperolehi, pendapatan pelaburan, pendapatan persaraan, pendapatan entiti dan keuntungan. Kemudian uji hasilnya di bawah pendekatan Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing dan kredit cukai asing. Semakan rentas sempadan pakar boleh mengenal pasti isu sebelum permohonan visa, kontrak pekerjaan atau struktur perniagaan asing mengubah perpindahan yang boleh diurus menjadi masalah pematuhan berbilang tahun.
Negara yang betul adalah negara di mana kediaman, pendapatan, pelaburan dan obligasi pelaporan anda boleh diuruskan bersama dengan jelas. Itu adalah kelebihan yang jauh lebih berkekalan daripada kadar rendah pada brosur.