WASHINGTON ― Dengan satu lagi tahun persekolahan tidak lama lagi, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan ibu bapa dan pelajar bahawa sekarang adalah masa yang baik untuk melihat sama ada mereka layak untuk sama ada dua kredit cukai kolej atau faedah cukai berkaitan pendidikan lain apabila mereka memfailkan Penyata cukai pendapatan persekutuan 2015.
Secara amnya, Kredit Cukai Peluang Amerika atau Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat tersedia untuk pembayar cukai yang membayar perbelanjaan yang layak untuk pelajar yang layak. Pelajar yang layak termasuk pembayar cukai, pasangan dan tanggungan. Kredit Cukai Peluang Amerika menyediakan kredit untuk setiap pelajar yang layak, manakala Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat menyediakan kredit maksimum bagi setiap penyata cukai.
Walaupun pembayar cukai sering layak untuk kedua-dua kredit ini, dia hanya boleh menuntut salah satu daripadanya untuk pelajar tertentu pada tahun tertentu. Untuk menuntut kredit ini pada penyata cukai mereka, pembayar cukai mesti memfailkan Borang 1040 atau 1040A dan melengkapkan Borang 8863 , Kredit Pendidikan.
Kredit tersebut dikenakan kepada pelajar yang layak yang mendaftar di kolej, universiti atau sekolah vokasional yang layak, termasuk institusi bukan untung dan untung. Kredit adalah tertakluk kepada had pendapatan yang boleh mengurangkan jumlah yang dituntut pada pulangan cukai mereka.
Untuk membantu menentukan kelayakan untuk faedah ini, pembayar cukai harus melayari laman web Kredit Pendidikan atau menggunakan alat Pembantu Cukai Interaktif IRS . Kedua-duanya tersedia di IRS.gov.
Biasanya, pelajar akan menerima Borang 1098-T daripada institusi mereka sebelum 31 Januari tahun berikutnya. (Bagi tahun 2015, tarikh akhir ialah 1 Februari 2016, kerana jika tidak, ia akan jatuh pada hari Ahad.) Borang ini akan menunjukkan maklumat tentang yuran pengajian yang dibayar atau dibilkan bersama-sama dengan maklumat lain. Walau bagaimanapun, jumlah yang ditunjukkan pada borang ini mungkin berbeza daripada jumlah yang layak dituntut oleh pembayar cukai untuk kredit cukai ini. Pembayar cukai harus melihat arahan kepada Borang 8863 dan Penerbitan 970 untuk butiran tentang cara mengira faedah cukai yang dibenarkan dengan betul.
Kebanyakan mereka yang layak untuk Kredit Cukai Peluang Amerika layak mendapat kredit tahunan maksimum sebanyak $2,500 setiap pelajar. Pelajar boleh menuntut kredit ini untuk perbelanjaan pendidikan yang layak yang dibayar sepanjang tahun cukai untuk beberapa tahun tertentu:
- Kredit hanya tersedia untuk empat tahun cukai bagi setiap pelajar yang layak.
- Kredit hanya tersedia jika pelajar belum menamatkan empat tahun pertama pendidikan pascamenengah sebelum 2015.
Berikut ialah beberapa lagi ciri utama kredit:
- Perbelanjaan pendidikan yang layak adalah jumlah yang dibayar untuk tuisyen, yuran dan perbelanjaan lain yang berkaitan untuk pelajar yang layak. Perbelanjaan lain, seperti bilik dan makan, bukanlah perbelanjaan yang layak.
- Kredit itu bersamaan 100 peratus daripada $2,000 yang pertama dibelanjakan dan 25 peratus daripada $2,000 seterusnya. Ini bermakna kredit penuh $2,500 mungkin tersedia kepada pembayar cukai yang membayar $4,000 atau lebih dalam perbelanjaan yang layak untuk pelajar yang layak.
- Empat puluh peratus daripada Kredit Cukai Peluang Amerika boleh dikembalikan. Ini bermakna orang yang tidak berhutang cukai pun boleh mendapat bayaran tahunan sehingga $1,000 untuk setiap pelajar yang layak.
- Kredit penuh hanya boleh dituntut oleh pembayar cukai yang pendapatan kasar larasan (MAGI) yang diubah suai ialah $80,000 atau kurang. Bagi pasangan suami isteri yang memfailkan penyata bersama, hadnya ialah $160,000. Kredit dihentikan secara berperingkat untuk pembayar cukai dengan pendapatan melebihi paras ini. Tiada kredit boleh dituntut oleh pemfail bersama yang MAGInya $180,000 atau lebih dan bujang, ketua isi rumah dan beberapa balu dan duda yang MAGInya $90,000 atau lebih.
Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat sehingga $2,000 setiap pulangan cukai tersedia untuk pelajar siswazah dan sarjana muda. Tidak seperti Kredit Cukai Peluang Amerika, had pada Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat dikenakan pada setiap penyata cukai, dan bukannya kepada setiap pelajar. Selain itu, Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat tidak memberi manfaat kepada orang yang tidak berhutang cukai.
Walaupun keperluan pelajar separuh masa tidak digunakan untuk kredit pembelajaran seumur hidup, kursus pengajian mestilah sama ada sebahagian daripada program ijazah pasca menengah atau diambil oleh pelajar untuk mengekalkan atau meningkatkan kemahiran kerja. Ciri-ciri lain kredit termasuk:
- Tuisyen dan yuran yang diperlukan untuk pendaftaran atau kehadiran layak seperti yuran lain yang diperlukan untuk kursus. Perbelanjaan tambahan tidak.
- Kredit itu bersamaan dengan 20 peratus daripada jumlah yang dibelanjakan untuk perbelanjaan yang layak merentas semua pelajar semasa pemulangan. Ini bermakna kredit penuh $2,000 hanya tersedia kepada pembayar cukai yang membayar $10,000 atau lebih dalam tuisyen dan yuran yang layak dan mempunyai liabiliti cukai yang mencukupi.
- Had pendapatan adalah lebih rendah daripada di bawah Kredit Cukai Peluang Amerika. Untuk 2015, kredit penuh boleh dituntut oleh pembayar cukai yang MAGInya ialah $55,000 atau kurang. Bagi pasangan suami isteri yang memfailkan penyata bersama, hadnya ialah $110,000. Kredit dihentikan secara berperingkat untuk pembayar cukai dengan pendapatan melebihi paras ini. Tiada kredit boleh dituntut oleh pemfail bersama yang MAGInya $130,000 atau lebih dan bujang, ketua isi rumah dan beberapa balu dan duda yang MAGInya $65,000 atau lebih.
Ibu bapa dan pelajar yang layak boleh mendapat manfaat daripada kredit ini sepanjang tahun dengan mengurangkan cukai yang dikeluarkan daripada gaji mereka. Mereka boleh melakukannya dengan mengisi Borang W-4 baharu , menuntut elaun pemotongan tambahan dan memberikannya kepada majikan mereka.
Terdapat pelbagai faedah cukai berkaitan pendidikan lain yang boleh membantu ramai pembayar cukai. Mereka termasuk:
- Pemberian biasiswa dan persekutuan — secara amnya bebas cukai jika digunakan untuk membayar tuisyen, yuran pendaftaran yang diperlukan, buku dan bahan kursus lain, tetapi boleh dikenakan cukai jika digunakan untuk perbelanjaan bilik, penginapan, penyelidikan, perjalanan atau perbelanjaan lain.
- Potongan faedah pinjaman pelajar sehingga $2,500 setahun.
- Bon simpanan digunakan untuk membayar kolej — walaupun had pendapatan dikenakan, faedah biasanya bebas cukai jika bon dibeli selepas 1989 oleh pembayar cukai yang, pada masa pembelian, berumur sekurang-kurangnya 24 tahun.
- Program tuisyen yang layak, juga dipanggil pelan 529, digunakan oleh banyak keluarga untuk membuat prabayar atau menyimpan untuk pendidikan kolej kanak-kanak.
Pembayar cukai yang mempunyai anak yang layak dan merupakan pelajar sehingga umur 24 tahun mungkin boleh menuntut pengecualian tanggungan dan Kredit Cukai Pendapatan yang Diperoleh.
Jadual perbandingan umum dalam Penerbitan 970 boleh menjadi panduan berguna kepada pembayar cukai dalam menentukan kelayakan untuk faedah ini. Butiran lanjut juga boleh didapati di Pusat Maklumat Faedah Cukai untuk Pendidikan di IRS.gov.