Akta Pelan Penyelamat Amerika, HR 1319. Antara banyak peruntukan akta ini ialah beberapa item cukai. Kebanyakan peruntukan cukai yang terdapat dalam versi Dewan rang undang-undang itu tidak berubah dalam versi Senat, tetapi layanan cukai bagi faedah pengangguran 2020, julat pemberhentian berperingkat untuk pembayaran impak ekonomi dan layanan pengampunan hutang pinjaman pelajar telah diubah oleh Senat.
Dewan Perwakilan meluluskan Akta Pelan Penyelamat Amerika, HR 1319 , pada hari Rabu dengan undian 220–211. Ia kini diserahkan kepada Presiden Joe Biden untuk tandatangannya. Beliau dijangka menandatanganinya dengan segera.
HR 1319 pertama kali diluluskan oleh Dewan pada 27 Februari. Dewan Negara membuat beberapa pindaan dan meluluskan versi rang undang-undangnya pada 6 Mac. Rang undang-undang itu kemudiannya kembali ke Dewan untuk undian terakhir pada hari Rabu.
Antara banyak peruntukan akta itu ialah beberapa item cukai. Kebanyakan peruntukan cukai yang terdapat dalam rang undang-undang versi Dewan tidak berubah dalam versi Senat, tetapi layanan cukai bagi faedah pengangguran 2020, julat penghentian berperingkat untuk pembayaran kesan ekonomi dan layanan pengampunan hutang pinjaman pelajar telah diubah oleh Senat.
Berikut ialah melihat versi akhir peruntukan cukai:
Faedah pengangguran
Akta itu menjadikan faedah pengangguran $10,200 pertama tanpa cukai pada 2020 untuk pembayar cukai yang memperoleh pendapatan kurang daripada $150,000 setahun.
Rebat pemulihan
Akta itu mewujudkan pusingan baharu pembayaran impak ekonomi untuk dihantar kepada individu yang layak. Sama seperti dua pusingan pembayaran rangsangan tahun lepas, pembayaran kesan ekonomi ditetapkan sebagai bayaran pendahuluan bagi kredit rebat pemulihan. Akta itu mewujudkan Sek. 6428B yang memberikan individu kredit rebat pemulihan $1,400 ($2,800 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan bersama) ditambah $1,400 untuk setiap tanggungan (seperti yang ditakrifkan dalam Bahagian 152) untuk 2021, termasuk pelajar kolej dan saudara mara yang layak yang dituntut sebagai tanggungan. Seperti pembayaran kesan ekonomi tahun lepas, IRS akan menghantar bayaran pendahuluan kredit.
Bagi pembayar cukai tunggal, kredit dan pembayaran yang sepadan akan mula dihentikan secara berperingkat pada pendapatan kasar (AGI) diselaraskan sebanyak $75,000, dan kredit akan dihapuskan sepenuhnya untuk pembayar cukai tunggal dengan AGI melebihi $80,000. Bagi pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama, pemansuhan akan bermula pada AGI sebanyak $150,000 dan berakhir pada AGI sebanyak $160,000. Dan untuk ketua isi rumah, penghapusan berperingkat akan bermula pada AGI $112,500 dan selesai pada AGI $120,000.
Akta itu menggunakan AGI 2019 untuk menentukan kelayakan, melainkan pembayar cukai telah memfailkan penyata 2020.
Liputan kesinambungan COBRA
Akta ini menyediakan bantuan premium perlindungan penerusan COBRA untuk individu yang layak mendapat perlindungan penerusan COBRA antara tarikh enakmen dan 30 Sept. 2021. Akta itu mewujudkan Sek. 6432, yang membenarkan kredit bantuan premium perlindungan kesinambungan COBRA kepada pembayar cukai. Kredit dibenarkan terhadap Sek. 3111(b) Cukai Medicare. Kredit boleh dikembalikan dan IRS boleh membuat bayaran pendahuluan kepada pembayar cukai bagi jumlah kredit.
Kredit tersebut digunakan untuk premium dan upah yang dibayar selepas 1 April 2021, dan sehingga 30 September.
Di bawah Sek. 6720C, penalti dikenakan kerana kegagalan untuk memberitahu pelan kesihatan pemberhentian kelayakan untuk bantuan premium perlindungan penerusan.
Pembayar cukai yang menerima kredit bantuan premium perlindungan penerusan COBRA juga tidak layak untuk Bahagian. 35 kredit cukai perlindungan kesihatan.
Di bawah Sek. 139I, bantuan premium perlindungan penerusan tidak termasuk dalam pendapatan kasar penerima.
Kredit cukai kanak-kanak
Akta itu memperluaskan Sek. 24 kredit cukai kanak-kanak dalam beberapa cara dan memperuntukkan bahawa pembayar cukai boleh menerima kredit tersebut sebelum memfailkan penyata. Tindakan itu menjadikan kredit itu dikembalikan sepenuhnya untuk 2021 dan menjadikan kanak-kanak berumur 17 tahun layak sebagai kanak-kanak yang layak.
Akta itu meningkatkan jumlah kredit kepada $3,000 setiap kanak-kanak ($3,600 untuk kanak-kanak di bawah umur 6 tahun). Jumlah kredit yang meningkat berperingkat untuk pembayar cukai dengan pendapatan melebihi $150,000 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan bersama, $112,500 untuk ketua isi rumah dan $75,000 untuk orang lain, mengurangkan bahagian kredit yang diperluaskan sebanyak $50 untuk setiap $1,000 pendapatan melebihi had tersebut.
IRS diarahkan untuk menganggarkan jumlah kredit cukai anak pembayar cukai dan membayar bulanan terlebih dahulu satu perdua belas daripada jumlah anggaran tahunan. Pembayaran akan dijalankan dari Julai hingga Disember 2021.
IRS mesti menyediakan portal dalam talian untuk membenarkan pembayar cukai menarik diri daripada pembayaran pendahuluan atau memberikan maklumat yang berkaitan untuk mengubah suai jumlah tersebut.
Pembayar cukai secara amnya perlu menyelaraskan amaun bayaran pendahuluan dengan jumlah kredit sebenar pada penyata tahun depan dan meningkatkan pendapatan bercukai dengan lebihan amaun bayaran pendahuluan berbanding kredit sebenar yang dibenarkan. Tetapi pembayar cukai yang AGI diubah suai untuk tahun cukai tidak melebihi 200% daripada ambang pendapatan yang berkenaan ($60,000 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan bersama) akan mendapat kenaikan untuk lebihan bayaran pendahuluan yang dikurangkan dengan jumlah selamat pelabuhan sebanyak $2,000 bagi setiap kanak-kanak.
Kredit cukai pendapatan yang diperoleh
Akta itu juga membuat beberapa perubahan kepada Sek. 32 memperoleh kredit cukai pendapatan. Ia memperkenalkan peraturan khas untuk individu tanpa anak: Untuk 2021, umur minimum yang dikenakan dikurangkan kepada 19, kecuali pelajar (24) dan bekas belia angkat atau gelandangan (18) yang berkelayakan. Umur maksimum dihapuskan.
Peratusan penghentian fasa kredit dinaikkan kepada 15.3%, dan jumlah penghentian berperingkat dinaikkan.
Kredit akan dibenarkan untuk pasangan tertentu yang berpisah.
Ambang untuk kehilangan kelayakan pendapatan pelaburan akan dinaikkan daripada $2,200 kepada $10,000.
Buat sementara waktu, pembayar cukai akan dibenarkan menggunakan pendapatan 2019 mereka dan bukannya pendapatan 2021 dalam mengira jumlah kredit.
Kredit penjagaan anak dan tanggungan
Akta itu membuat pelbagai perubahan kepada Sek. 21 kredit penjagaan kanak-kanak dan tanggungan, berkuat kuasa untuk 2021 sahaja, termasuk menjadikannya boleh dikembalikan. Kredit akan bernilai 50% daripada perbelanjaan yang layak, sehingga had berdasarkan pendapatan, menjadikan kredit bernilai sehingga $4,000 untuk seorang individu yang layak dan sehingga $8,000 untuk dua atau lebih. Pengurangan kredit akan bermula pada tahap pendapatan isi rumah melebihi $125,000. Bagi isi rumah yang berpendapatan melebihi $400,000, kredit boleh dikurangkan di bawah 20%.
Akta itu juga meningkatkan pengecualian untuk bantuan penjagaan tanggungan yang disediakan oleh majikan kepada $10,500 untuk 2021.
Kredit cuti keluarga dan sakit
Akta itu mengkodifikasikan kredit untuk cuti sakit dan keluarga yang pada asalnya digubal oleh Families First Coronavirus Response Act (FFCRA), PL 116-127, sebagai Sek. 3131 (kredit untuk cuti sakit berbayar), 3132 (kredit untuk cuti keluarga berbayar), dan 3133 (peraturan khas berkaitan cukai ke atas majikan). Kredit dilanjutkan kepada 30 Sept. 2021. Kredit yang boleh dikembalikan sepenuhnya terhadap cukai gaji ini memberi pampasan kepada majikan dan orang yang bekerja sendiri untuk cuti sakit bergaji berkaitan coronavirus serta cuti keluarga dan perubatan.
Tindakan itu meningkatkan had kredit untuk cuti keluarga berbayar kepada $12,000.
Bilangan hari yang boleh diambil kira oleh individu yang bekerja sendiri dalam pengiraan jumlah bersamaan cuti keluarga yang layak untuk individu yang bekerja sendiri meningkat daripada 50 kepada 60.
Kredit cuti berbayar akan dibenarkan untuk cuti yang disebabkan oleh vaksinasi COVID-19.
Had bilangan hari keseluruhan yang diambil kira untuk cuti sakit berbayar akan ditetapkan semula selepas 31 Mac 2021.
Kredit diperluaskan untuk membolehkan 501(c)(1) organisasi kerajaan mengambilnya.
Kredit pengekalan pekerja
Akta tersebut mengkodifikasikan kredit pengekalan pekerja dalam Sek. 3134 dan memanjangkannya sehingga akhir tahun 2021. Kredit pengekalan pekerja pada asalnya digubal dalam Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) Coronavirus, PL 116-136, dan ia membenarkan majikan yang layak menuntut kredit untuk membayar gaji yang layak kepada pekerja.
Di bawah akta itu, kredit pengekalan pekerja akan dibenarkan terhadap Sek. 3111(b) Cukai Medicare.
Kredit cukai premium
Akta itu memperluaskan Sek. Kredit cukai premium 36B untuk 2021 dan 2022 dengan menukar amaun peratusan yang berkenaan dalam Sek. 36B(b)(3)(A). Pembayar cukai yang menerima terlalu banyak kredit cukai premium pendahuluan pada tahun 2020 tidak perlu membayar balik jumlah lebihan tersebut. Peraturan khas ditambahkan yang menganggap pembayar cukai yang telah menerima, atau telah diluluskan untuk menerima, pampasan pengangguran untuk mana-mana minggu bermula pada tahun 2021 sebagai pembayar cukai yang berkenaan.
Pinjaman pelajar
Akta itu meminda Sek. 108(f) untuk menyatakan bahawa pendapatan kasar tidak termasuk sebarang amaun yang sebaliknya akan dimasukkan dalam pendapatan disebabkan pelepasan mana-mana pinjaman pelajar selepas 31 Dis. 2020, dan sebelum 1 Jan. 2026.
Peruntukan cukai yang pelbagai
Akta itu meminda Sek. 162(m), selama bertahun-tahun selepas 2026, untuk menambah lima pekerja dengan pampasan tertinggi syarikat (selain pekerja yang telah dilindungi oleh Bahagian 162(m)) kepada senarai individu yang tertakluk kepada had $1 juta bagi pampasan boleh ditolak.
Akta itu memanjangkan Sek. 461(l) had ke atas lebihan kerugian perniagaan pembayar cukai bukan korporat selama satu tahun, hingga 2027.
Akta itu juga memansuhkan Sek. 864(f), yang membenarkan kumpulan gabungan memilih untuk memperuntukkan kepentingan pada asas seluruh dunia.
Akta tersebut memperuntukkan bahawa geran Pinjaman Bencana Kecederaan Ekonomi (EIDL) disasarkan yang diterima daripada Pentadbiran Perniagaan Kecil AS (SBA) tidak termasuk dalam pendapatan kasar dan pengecualian daripada pendapatan kasar ini tidak akan menyebabkan penafian potongan, pengurangan sifat cukai. , atau penafian kenaikan asas. Layanan yang sama diberikan geran pemulihan restoran SBA.
Tindakan itu menangguhkan sementara penetapan pelan pencen berbilang majikan seperti dalam status terancam, kritikal, atau kritikal dan menurun dan membuat perubahan lain untuk pelan berbilang majikan dalam status kritikal atau terancam.
Untuk maklumat lanjut tentang peruntukan bukan cukai dalam akta tersebut, lihat “ Dewan Perwakilan Memberi Kelulusan Akhir kepada Rang Undang-Undang Bantuan Pandemik $1.9 Trilion .”