POREZ NA ISTRAŽIVANJE SAD U UK

Obaveze američkog federalnog poreza na dohodak za američke iseljenike koji žive/ rade u Ujedinjenom Kraljevstvu (UK)

Osnove – Velika Britanija

Ujedinjeno Kraljevstvo Velike Britanije i Sjeverne Irske, poznato kao Ujedinjeno Kraljevstvo (UK) ili Britanija, suverena je država koja se nalazi uz sjeverozapadnu obalu evropskog kopna. 

Ujedinjeno Kraljevstvo uključuje ostrvo Velika Britanija, sjeveroistočni dio ostrva Irske i mnoga manja ostrva. Sjeverna Irska dijeli kopnenu granicu sa Republikom Irskom. Inače, Ujedinjeno Kraljevstvo je okruženo Atlantskim okeanom, sa Sjevernim morem na istoku, Engleskim kanalom na jugu i Keltskim morem na jugozapadu, što joj daje 12. najdužu obalu na svijetu. Irsko more razdvaja Veliku Britaniju i Irsku.

UK se sastoji pojedinačno od četiri zemlje Engleske, Škotske, Velsa i Sjeverne Irske. Njihovi glavni gradovi su London, Edinburg, Cardiff i Belfast, redom. Osim Engleske, ove zemlje imaju vlastite decentralizirane vlade, svaka s različitim ovlastima. Ostali veći gradovi uključuju Birmingham, Glasgow, Leeds, Liverpool i Manchester.

Glavni i najveći grad Ujedinjenog Kraljevstva je London, a službeni jezik i nacionalni jezik je engleski sa regionalnim i manjinskim jezicima uključujući Škotske, Ulsterske Škote, velški, kornski, škotski, galski i irski.

Ujedinjeno Kraljevstvo je unitarna parlamentarna demokratija i ustavna monarhija. Trenutni monarh je kraljica Elizabeta II, koja vlada od 1952. godine, što je čini aktuelnim šefom države na svijetu s najdužim stažom.

Postoji četrnaest britanskih prekomorskih teritorija, ostataka Britanskog carstva koje je, na svom vrhuncu 1920-ih, obuhvatalo gotovo četvrtinu svjetske kopnene mase i bilo najveće carstvo u istoriji. To uključuje Angvilu, Bermude, Kajmanska ostrva, Britanska Djevičanska ostrva, Turks i Kaikos ostrva i Montserrat na Karibima do Gibraltara u Evropi do Foklandskih ostrva u južnom Atlantskom okeanu da spomenemo samo neke.

Velika Britanija je bila članica Evropske unije (EU) i njenog prethodnika, Evropske ekonomske zajednice (EEC) od 1. januara 1973. do referenduma o Brexitu koji je održan 23. juna 2016. i službeno je povukao UK iz EU 31. januara 2020. .

Velika Britanija se prostire na ukupnoj površini od 93,628 kvadratnih milja i 78. je ^najveća zemlja na svijetu, ima populaciju od 67,886,004 stanovnika i BDP od 2.638 triliona američkih dolara. Valuta Velike Britanije je Velika britanska funta, poznata kao GBP, vremenska zona Velike Britanije je 0 UTC, telefonski pozivni broj Velike Britanije je +44, internet TLD je ".UK" i radi na električnoj mreži od 230 volti.

SAD i UK dijele zajednički jezik i nasljeđe, što UK čini popularnom destinacijom za boravak i rad Amerikanaca. Međutim, kao državljanin SAD-a ili stranac sa stalnim prebivalištem (US Expat) koji živi u Ujedinjenom Kraljevstvu, uvijek postoji mogućnost „dvostrukog oporezivanja dohotka“, tj. da morate platiti porez i Velikoj Britaniji i SAD-u na isti prihod koji ste zaradili u Velika Britanija Dobra vijest je da postoje pravila za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja.

Poznavanje vaših obaveza kao američkog iseljenika je važno. Pravila Zakona o internim prihodima (IRC) su, međutim, prilično složena, i iako je ovo pojednostavljen, širok pregled koji će vas upoznati s vašim obavezama podnošenja prijave i kako izbjeći dvostruko oporezivanje, trebali biste se konsultovati sa stručnjakom za ovlaštenog javnog računovođu (CPA) za Oporezivanje prihoda američkih iseljenika da saznate više. Porezi na dohodak američkih iseljenika su veoma složena oblast oporezivanja koje većina CPA-a nije svjesna.

Porezne obaveze SAD za američke iseljenike koji žive u UK

SAD nameće iste obaveze svojim građanima i strancima koji žive u inostranstvu da podnose i plaćaju američki savezni porez na dohodak, kao što to čini svojim građanima i stanovnicima koji žive i rade u SAD-u 

Zahtjev za podnošenje prijava poreza na dohodak SAD-a

Konkretno, ako ste državljanin SAD-a ili „stranac sa stalnim prebivalištem“ i ispunjavate godišnje pragove za podnošenje zahtjeva, dužni ste podnijeti federalni obrazac za prijavu 1040 i plaćati federalni porez na dohodak godišnje bez obzira na to da živite i radite u UK, činjenica da ste plaćeni u GBP ili USD ili gdje se vaš poslodavac ili klijenti nalaze, bilo u SAD-u ili UK. Godišnji pragovi za podnošenje zahtjeva, koji zavise od vašeg statusa podnošenja prijave – neoženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/oženjen/, šef kuće ili Kvalificirani udovac, godine i vrsta prihoda indeksiraju se godišnje od strane Internal Revenue Service (IRS). 

Kako prijaviti prihode i troškove života/rada u UK

Američki obrazac 1040 uvijek je izražen u američkim dolarima, koristeći kurseve kako propisuje ili na drugi način dozvoljava Porezna uprava. Generalno, za stavke prihoda ili rashoda koristimo prosječnu Ask stopu za dotičnu kalendarsku poresku godinu, a za dobitke i gubitke dnevne spot stope.

Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja

Ako ispunjavate gore navedene godišnje pragove za podnošenje poreza na dohodak, tehnički ste obavezni da podnesete i prijavite dohodak iz cijelog svijeta za potrebe poreza na dohodak u SAD-u za isti dohodak za koji ste također obavezni platiti porez Velikoj Britaniji. Dobra vijest je da, ako plaćate porez na dohodak Velikoj Britaniji na dohodak koji ste tamo zaradili, američka IRC (Porezna uprava SAD-a) ima odredbe koje vam omogućavaju da izbjegnete dvostruko oporezivanje dohotka, koristeći oboje:

• Koristite a Izuzimanje stranih prihoda (FEIE) čime se isključuju zarađeni prihodi – prihodi zarađeni u UK prilikom određivanja poreza na dohodak SAD-a i/ili
• Dobivanje stranog poreznog kredita (FTC) za poreze koje ste platili ili ste akumulirali u UK u odnosu na poreze koje dugujete SAD-u

Američki FTC

Pored FEIE, HD i HE, američki iseljenici koji žive/rade u Velikoj Britaniji mogu također zatražiti američki porezni kredit za strane poreze (FTC) na Obrascu 1116 za poreze plaćene ili obračunate u Velikoj Britaniji na gore navedenom FEI-ju, ali ne i na one koji su već isključeni korištenjem FEIE i HE ili HD-a. Drugim riječima, ne postoji dvostruko računanje dohotka u Velikoj Britaniji ili poreza na strane poreze u Velikoj Britaniji koji se može koristiti hibridno i sa FEIE / HE / HD i sa FTC-om.

Maksimalni FTC kredit koji možete uzeti je ograničen na niže od:

• Stvarni porezi plaćeni ili naplaćeni u UK na taj UK FEI ili
• Američki federalni porez na prihod koji biste platili na taj UK FEI.

Imajte na umu da FTC možete uzeti i za pasivni prihod, koristeći drugu kategoriju i obrazac 1116-FTC.

Međutim, imajte na umu da budući da je američki FTC ograničen kao što je gore objašnjeno, prema gore navedenom ograničenju uvijek ćete na kraju platiti veći od dva poreza na dohodak, što je u ovom slučaju u UK 

Obrazac 114 FBAR i obrazac 8938 FFA

Ne zaboraviti ili marginalizirati činjenicu da sve osobe u SAD-u moraju uzeti u obzir svoju obavezu da godišnje podnose Obrazac 114 Izvještaj o stranim bankama i finansijskim računima (FBAR) i Obrazac 8938 Izvještaj o specificiranoj stranoj finansijskoj imovini (FFA), od kojih je prvi posebno referenciran na Prilogu B – Kamate i dividende – koji prati obrazac 1040, činjenica da ako se od vas traži da podnesete i FBAR i FFA obrasce kao američki iseljenik koji živi i/ili radite u UK, iznosi na oba obrasca moraju biti usklađeni i naravno da oba oblika nose zapanjujuću kaznu za nenamjerno kršenje od 10,000 USD po računu/FFA godišnje

The Bottom Line

Budući da Ujedinjeno Kraljevstvo postavlja porez na dohodak na dohodak po mnogo višim stopama nego u SAD, ako je usklađenost sa porezom na dohodak u SAD-u ispravno izvršena, općenito pod pretpostavkom da nema prihoda iz američkog izvora – nema pasivnog prihoda u SAD i nema radnih dana u SAD – nikada ne biste trebali plaćati bilo kakve dodatni američki federalni porezi na dohodak koji ste zaradili u UK 

Međutim, kao što možete vidjeti, pravila su složena i lako se preopteretiti ako ne unajmite ispravne stručnjake iz CPA firme US Expat. 

U Protaxu, naš primarni cilj i cilj je analizirati međusobnu igru ​​FEIE, HD, HE i FTC kako bismo pronašli optimalnu strategiju za ograničavanje svjetskih poreza koje plaćate. Uz to, naravno, istovremeno vodeći računa da u potpunosti poštujete poreze u SAD-u. 

Protax je vodeća svjetska firma za međunarodne poreze u SAD-u, specijalizirana za pružanje profesionalnih usluga svjetske klase američkim iseljenicima. Za više informacija, popunite naš kontakt obrazac kako biste razgovarali s jednim od naših stručnih poreznih savjetnika.