FinCEN Obrazac 114 – Izvještaj o stranim bankama i finansijskim računima – reguliran je uredbama Ministarstva trezora, naslovom 31 – Kodeksom federalnih propisa (CFR) 1010.350 – Novac i finansije.
Ko mora podnijeti FinCEN obrazac 114
Sve osobe u Sjedinjenim Državama (SAD) (definicija prema IRC Sec 7701(b)) koje imaju finansijski interes ili ovlaštenje za potpis na bilo kojem stranom (ne-američkom) finansijskom računu(ima) sa ukupnim (ne pojedinačnim) bilansima fer vrijednosti većim od 10,000 USD na svojoj pojedinačnoj najvišoj tački u kalendarskoj poreskoj godini, moraju prijaviti takve odnose američkom Trezoru putem e-fajla na FinCEN obrascu 114.
Osoba može biti fizička osoba (čak i maloljetna) i pravna lica uključujući, ali ograničeno na društvo s ograničenom odgovornošću (LLC), korporaciju, partnerstvo, fond i imovinu.
Maloljetnici
Pojedinačna osoba uključuje i maloljetnike, koji su također odgovorni za podnošenje FBAR-a. Ako maloljetnik iz bilo kog razloga ne može podnijeti svoj FBAR, maloljetni roditelj(i), staratelj ili drugo zakonsko odgovorno lice moraju ga podnijeti i potpisati u ime maloljetnika.
Strani – izvan SAD za potrebe FinCEN podnesaka
Za potrebe izvještavanja i objavljivanja obrasca FinCEN 114 FBAR, Sjedinjene Države uključuju 50 država, Distrikt Kolumbija, sve teritorije i posjede Sjedinjenih Država (npr. Američka Samoa, Komonvelt Sjevernih Marijanskih ostrva, Komonvelt Portorika, Guam, i Djevičanska ostrva Sjedinjenih Država) i indijske zemlje kako je definirano u indijskom Regulatornom zakonu o igrama na sreću.
Strani račun uključuje račun koji se nalazi izvan SAD-a. Na primjer, ako je račun u filijali američke banke, ali se fizički nalazi izvan SAD-a, onda je račun strani račun za potrebe FBAR-a. Suprotno tome, račun strane banke koji se vodi u filijali koja se fizički nalazi u SAD nije strani račun za FinCEN FBAR svrhe.
Šta je FinCEN obrazac 114 Datum dospijeća
FinCEN Obrazac 114 FBAR datum dospijeća je isti datum kao i poreska prijava za pojedinačnu prijavu poreza na dohodak Obrazac 1040 poreske prijave, FBAR mora primiti Ministarstvo trezora 15. aprila ili prije godine neposredno nakon kalendarske poreske godine o kojoj se prijavljuje, to je svaka naredna poreska godina.
FinCEN Obrazac 114 – Rok za produženje
FinCEN Obrazac 114 se automatski može produžiti za period od šest mjeseci do 15. oktobra. FinCEN je najavio da nema potrebe za posebnim automatskim zahtjevom za produženje od 6 mjeseci koristeći specificirani obrazac.
Šta je finansijski interes
Finansijski interes se definiše kao vlasnik evidencije, nosilac pravnog vlasništva, čak i ako se drži u korist drugih lica.
Vlasnik evidencije ili pravnog vlasništva može:
- agent ili imenovani,
- za korporaciju ili partnerstvo- direktno ili indirektno vlasništvo u kojem dioničar ili partner posjeduje 50%+ po vrijednosti/glasu, dobiti/kapitalu bilo koje korporacije ili partnerstva, odnosno
- za trust- kada je lice a) davalac trusta, b) ima vlasnički interes u trustu, c) kada lice ima više od 50% sadašnjeg korisnog interesa u imovini ili prihodima trusta za kalendarsku godinu .
Šta je strani račun
Strani račun uključuje, ali nije ograničen na bilo koje:
- Strane banke – štedni, čekovni, račun po viđenju, depozitni ili oročeni račun, ili
- bilo koji račun vrijednosnih papira ili brokerski račun - uključujući račun robe, fjučersa ili opcija,
- bilo koje strane račune penzionog ili penzionog plana, iv) bilo koju stranu polisu osiguranja ili polisu anuiteta sa novčanom vrijednošću, v) strani račun sa zlatnim polugama
Međutim, strani račun za potrebe FBAR-a nije plan definisanih beneficija iz inostranstva ili penzioni plan koji sponzorira poslodavac.
Strani račun uključuje čak i negativne račune ili račune zajma iako su oni iskazani u vrijednosti od NIL-a - ovo uključuje hipoteke, lične LOC-ove i kreditne kartice.
FinCEN Obrazac 114a- Zapisnik o ovlaštenju za elektronsko podnošenje FBAR-ova
Kada su FinCEN Form 114 FBAR-ovi potpuni i finalizirani za prijenos treće strane, Obrazac 114a mora biti popunjen i čuvan od strane praktičara.
Ovaj obrazac se ne šalje FinCEN-u, ali služi kao opšta potvrda pristanka na podnošenje.
Struktura FinCEN obrasca 114
FinCEN Obrazac 114 je podijeljen u pet dijelova: Dio I – Informacije o podnosiocu, Dio II – Informacije o finansijskim računima u zasebnom vlasništvu, Dio III Informacije o finansijskim računima u zajedničkom vlasništvu, Dio IV – Informacije o finansijskim računima Kada Podnosilac ima potpis ili druga ovlašćenja, ali nema finansijski interes na računima(ima) i Dio V- Informacije o finansijskim računima(ima) gde podnosilac podnosi konsolidovani izveštaj.
Kazne za propust u podnošenju spisa- nenamjerno/namjerno-
FinCEN Form 114 FBAR kazne za propust da se otkriju tražene informacije američkom trezoru mogu do datuma dospijeća, mogu rezultirati građanskim kaznama za nenamjerna kršenja od 10,000 USD po računu godišnje i namjernim kršenjima većim od 100,000 USD ili 50% vrijednosti računa i može uključivati krivično gonjenje.
Poresko obrazovanje je glavni prioritet
U Protaxu smo posvećeni edukaciji naših klijenata. Želimo da budu upoznati sa američkim poreznim zakonima koji utiču na iznos poreza na dohodak koji će platiti, kao i sa zakonima o oporezivanju SAD koji se razvijaju i koji se stalno mijenjaju.
Ulažemo vrijeme i resurse da se sastajemo sa našim klijentima onoliko često koliko je potrebno kako bismo osigurali postojanje maksimalno optimalnih mehanizama uštede poreza.
Ove veoma složene poreske prijave uključuju zamršenu terminologiju i odjeljke Zakona o internim prihodima koje ne razumije većina praktičara CPA, a kamoli prosječni poreski obveznici. Stoga, samo kompetentni međunarodni poreski CPA treba da pokušaju da podnesu ove prijave. Protax ima izuzetno kvalifikovano osoblje pri ruci tokom cijele godine i također nudi odlične članke na ovoj web stranici koji će pomoći da se ove zamršenosti detaljnije objasne za američke iseljenike.
Možemo vas savjetovati o primjenjivim poreznim zakonima i propisima koji se direktno odnose na vas i konsultovaćemo se s vama o pripremi vaše poreske prijave Obrazac 1040, Obrazac 2555 – Prihodi od stranih prihoda i Obrazac 1116 – Strani poreski kredit, kao i bilo koje potrebne državne poreske prijave sve putem elektronske komunikacije i telefona i/ili faksa, gdje situacija onemogućuje sastanak jedan na jedan.
Molim vas Kontaktiraj nas za besplatne konsultacije i dodatne detalje.