Za šta se koristi obrazac 2555
Prema Zakonu o internim prihodima (IRC) Sec. 911, Državljani ili rezident SAD-a koji žive u inostranstvu, nastaje Obrazac 2555, Prihodi zarađeni u inostranstvu koji se podnose za traženje isključenja stranog prihoda, isključenja stanovanja i/ili stambenog odbitka.
Dio po dio
Obrazac 2555 je Obrazac 3 od 2555 stranice IRS-a, Prihodi od stranih prihoda, podijeljen na 9 dijelova:
Obrazac 2555 Deo I strana 1- Opšte informacije-, koristi se za prikupljanje opštih informacija o poreskom obvezniku i stranom ustupanju i za osiguranje usklađenosti sa poreskim kućnim testom.
Obrazac 2555 Dijelovi II i III, stranice 1 i 2- predstavljaju kvalifikacione testove.
Obrazac 2555 strana 1 dolje Dio II – Poreski obveznici koji se kvalificiraju prema Bona Fide testu boravka – odnosi se na Bona Fide test rezidenta.
Obrazac 2555 strana 2 vrh Dio III – Poreski obveznici koji se kvalificiraju prema Testu fizičkog prisustva – bavi se Testom fizičkog prisustva.
Obrazac 2555 strana 2 Dijelovi IV Svi porezni obveznici - izdvaja različite vrste dohotka zarađenog u inostranstvu koji ispunjavaju uslove za isključenje stranog prihoda.
Obrazac 2555 Dio VI strana 3- Poreski obveznici koji traže stambeno isključenje i/ili odbitak- navodi kvalifikovane troškove stranog creva, stambenu kapu i stambenu normu ili osnovu. Dio VI zatim nastavlja izračunavanje stvarnog stambenog isključenja, ili ako samozaposleni prenosi primjenjivi iznos stambenog zbrinjavanja u Dio IX koji će se koristiti za odbitak stambenog prostora.
Obrazac 2555, dio VII strana 3-Poreski obveznici koji traže isključenje prihoda zarađenog u inostranstvu- izračunava primjenjivu punu godinu ili proporcionalno isključenje zarađenog stranog prihoda
Obrazac 2555 Dio VIII strana 3- Poreski obveznici koji traže isključenje stambenog zbrinjavanja, isključenje zarađenog dohotka ili oba spajaju isključenje stranog zarađenog dohotka i stambeno isključenje zajedno da pošalju ukupan iznos na obrazac 1040, red 7, Prilog 1 – Dio I red
Obrazac 2555 Deo IX strana 3- Poreski obveznici koji traže stambeni odbitak- izračunava stambeni odbitak i prenosi ga na Obrazac 1040, red 8a, Prilog 1- Deo I, red 22 Korigovani bruto prihod.
Postoje tri načina na koja američki iseljenici mogu izbjeći dvostruko oporezivanje dok su u inostranstvu na stranom zadatku: Isključenje prihoda od stranog prihoda; Isključenje za strano stanovanje - (ako je zaposleno) ili/i Odbitak za stambeni boravak u inostranstvu - (ako je samozaposlen); sve se nalazi na obrascu 2555- Strani prihod i strani porezni kredit.
Ko može koristiti obrazac 2555
Da bi se kvalifikovao za izuzeće prihoda zarađenog u inostranstvu, poreski obveznik mora ispuniti dva testa: 1) svi poreski obveznici moraju ispuniti Test poreskog prebivališta, a zatim ispuniti ili 2) a) Test bona fide prebivališta ili b) Test fizičkog prisustva.
Isključenje stranog prihoda koje se nalazi na obrascu 2555 je izborna poreska olakšica po supružniku na strani prihod koji je zarađen tokom boravka i rada u inostranstvu izvan SAD-a
U delimičnim godinama boravka u inostranstvu – godinama emigracije iz SAD ili repatrijacije nazad u SAD – isključenje zarađenog stranog prihoda je proporcionalno na osnovu broja dana u toj kalendarskoj godini boravka u inostranstvu preko 365 (366 prestupnih) dana.
'Zarađeni prihod' u stranim zarađenim prihodima
Zarađeni prihodi su uglavnom plaće ili prihodi od samozaposlenih, ali ne i penzije, rente, beneficije socijalnog osiguranja ili prihodi od plaće vlade SAD. Zarađeni prihod može uključivati i poslovnu dobit, tantijeme i rente, ali svakako isključuje prihode od imovine kao što su prihodi od kamata, dividendi i kapitalne dobiti i isključuju druge prihode kao što su alimentacija, nagrade i dobici od kockanja.
'Strani' u stranim prihodima
Prihod od zarade u inostranstvu je prihod koji ne potiče iz SAD-a. Izvor zarade zavisi od toga gdje se povezane usluge fizički obavljaju, po radnim danima. Plate, bonusi i opcije se uvijek mogu raspodijeliti između radnih dana u SAD-u i onih u inostranstvu, dok se druge vrste kompenzacijskih stavki koje se posebno odnose samo na radne dane u inostranstvu tretiraju kao 100% strani prihodi (IRS Revenue Ruling 69-238), kao što su: novčići od 25 centi (smještaj), odsustvo od kuće, naknade za obrazovanje, kole, troškovi selidbe i izjednačavanje ili zaštita poreza.