Porezi američkih iseljenika u Japanu

Obaveze američkog federalnog poreza na dohodak za američke iseljenike koji žive/ rade u Japanu

Osnove – Japan

Najveći grad i glavni grad Japana je Tokio. Japan je ostrvska država u istočnoj Aziji koja se nalazi u severozapadnom Tihom okeanu. Tokio je glavni i najveći grad Japana; drugi veliki gradovi su Jokohama, Osaka, Nagoya, Saporo, Fukuoka, Kobe i Kjoto. Graniči se Japanskim morem na zapadu i prostire se od Ohotskog mora na sjeveru do Istočnog kineskog mora i Tajvana na jugu. Deo Pacifičkog vatrenog prstena, Japan, sastoji se od arhipelaga od 6,852 ostrva; Pet glavnih ostrva u zemlji, od severa ka jugu, su Hokaido, Honšu, Šikoku, Kjušu i Okinava. 

Japan je jedan od i urbanizovanih u svetu. Otprilike tri četvrtine terena zemlje je planinsko, a stanovništvo je koncentrisano na uskim obalnim ravnicama. Japan je podijeljen na 47 administrativnih prefektura i osam tradicionalnih regija. Područje Velikog Tokija je najnaseljenije metropolitansko područje na svijetu.

Brzo premotavanje u sredinu 1800-ih — prošlost niza vojnih diktatora Shoguna iz 12. stoljeća, feudalaca Daimyoa i klase ratničkog plemstva samuraja, nakon stogodišnjeg građanskog rata u Japanu, ponovnog ujedinjenja 100. koje je dovelo do izolacionističke vanjske politike1603, 1854. godine. flota Sjedinjenih Država primorala je Japan da otvori trgovinu sa Zapadom, što je dovelo do kraja šogunata i obnove imperijalne moći 1868. U periodu Meiji, Japansko carstvo je usvojilo ustav zapadnog stila i sledilo je program industrijalizacija i modernizacija.

1937. Japan je napao Kinu; 1941. godine ušla je u Drugi svjetski rat kao sila Osovine u saradnji s njemačkim Adolfom Hitlerom i talijanskim Musolinijem. Nakon poraza u Pacifičkom ratu i dva atomska bombardovanja na Hirošimu i Nagasaki, Japan se predao 14. avgusta 1945. nazvanog Dan VJ i došao pod sedmogodišnju savezničku okupaciju, tokom koje je usvojio novi ustav. Japan je od 1947. održavao unitarnu parlamentarnu ustavnu monarhiju sa dvodomnim zakonodavnim tijelom, Nacionalnom dijetom

Danas je Japan velika sila i član brojnih međunarodnih organizacija, uključujući Ujedinjene nacije (od 1956.), OECD i G7. Iako su nakon zločina počinjenih u Drugom svjetskom ratu Japan odustao od svog prava na objavu rata, ova zemlja održava Snage samoodbrane koje su rangirane kao četvrta najmoćnija vojska na svijetu. Nakon Drugog svjetskog rata, Japan je doživio visok ekonomski rast, postavši druga najveća ekonomija u svijetu do 1990. prije nego što ga je nadmašila Kina 2010. godine.

Uprkos stagniranju rasta od 1991. do 2000. godine, ekonomija zemlje ostaje treća po veličini po nominalnom BDP-u i četvrta po PPP. Lider u automobilskoj i elektronskoj industriji, Japan je dao značajan doprinos nauci i tehnologiji. Na drugom mjestu po indeksu ljudskog razvoja u Aziji nakon Singapura, Japan ima drugi najveći očekivani životni vijek na svijetu, iako trenutno bilježi pad stanovništva. Japanska kultura je dobro poznata širom svijeta, uključujući umjetnost, kuhinju – suši, sašimi i ramen, muziku i popularnu kulturu, koja obuhvata istaknutu industriju animacije i video igrica.
Japan ima ukupnu površinu od 145,937 kvadratnih milja i 61. je najveća zemlja na svijetu po površini, ima populaciju od 125,960,000 ljudi i BDP od 5.451 biliona američkih dolara. Japanska valuta je jen (JPY), japanska vremenska zona je +9 UTC, telefonski pozivni broj u Japanu je +81, internet TLD je “.jp” i radi na električnoj mreži od 100 volti.

SAD i Japan nemaju zajednički jezik, zvanični jezik Japana je japanski. Iako većina Japanaca govori engleski. SAD i Japan nemaju zajedničko naslijeđe. S obzirom na ogroman japanski BDP i status svjetske sile, Amerikance često privlači Japan što Japan čini popularnom destinacijom za boravak i rad Amerikanaca. Međutim, kao državljanin SAD-a ili stranac sa stalnim prebivalištem (US Expat) koji živi u Japanu, uvijek postoji mogućnost „dvostrukog oporezivanja dohotka“, tj. da morate platiti porez i Japanu i SAD-u na isti prihod koji ste zaradili u Japanu. Dobra vijest je da postoje pravila za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja.

Poznavanje vaših obaveza kao američkog iseljenika je važno. Pravila Zakona o internim prihodima (IRC) su, međutim, prilično složena, i iako je ovo pojednostavljen, širok pregled koji će vas upoznati s vašim obavezama podnošenja prijave i kako izbjeći dvostruko oporezivanje, trebali biste se konsultovati sa stručnjakom za ovlaštenog javnog računovođu (CPA) za Porez na dohodak američkih iseljenika da saznate više. Porezi na dohodak američkih iseljenika su veoma složena oblast oporezivanja koje većina CPA-a nije svjesna.

Poreske obaveze SAD-a za američke iseljenike koji žive u Japanu

SAD nameće iste obaveze svojim građanima i strancima koji žive u inostranstvu da podnose i plaćaju američki savezni porez na dohodak, kao što to čini svojim građanima i stanovnicima koji žive i rade u SAD-u 

Zahtjev za podnošenje prijava poreza na dohodak SAD-a

Konkretno, ako ste državljanin SAD-a ili „stranac sa stalnim prebivalištem“ i ispunjavate godišnje pragove za podnošenje zahtjeva, dužni ste podnijeti federalni obrazac za prijavu 1040 i plaćati federalni porez na dohodak godišnje bez obzira da li živite i radite u Japanu, činjenica da ste plaćeni u JPY ili USD ili gdje se vaš poslodavac ili klijenti nalaze bilo u SAD-u ili Japanu. Godišnje pragove za podnošenje prijava, koji zavise od vašeg statusa prijave - neoženjen, odvojen od braka, zajednički oženjen, šef kuće ili kvalificirani udovac, godine i vrsta prihoda indeksiraju se godišnje od strane Internal Revenue Service (IRS).

Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja

Ako ispunjavate gore navedene pragove za prijavu godišnjeg poreza na dohodak, tehnički ste obavezni da podnesete i prijavite prihod širom svijeta za potrebe poreza na dohodak SAD-a na isti prihod na koji ste također dužni platiti porez Japanu. Dobra vijest je da, ako plaćate porez na dohodak Japanu na prihod koji ste tamo zaradili, američki IRC ima odredbe koje vam omogućavaju da izbjegnete dvostruko oporezivanje dohotka, koristeći oboje:

• Koristite a Izuzimanje stranih prihoda (FEIE) čime se isključuju zarađeni prihodi – prihodi zarađeni u Japanu prilikom određivanja poreza na dohodak SAD-a i/ili
• Dobivanje a Poreski kredit u inostranstvu (FTC) za poreze koje ste platili ili ste akumulirali Japanu u odnosu na poreze koje dugujete SAD-u

Izuzeci – HE i HD

Kao američki iseljenik koji živi u Japanu, možete se kvalifikovati i za:

• “Stambeno isključenje” (HE) ako je zaposlen ili
• “Odbitak za stanovanje” (HD) ako ste samozaposleni.

Oba gore navedena mehanizma stanovanja omogućavaju američkim iseljenicima da izuzmu dodatne FEI iz oporezivanja dohotka u SAD-u u odnosu na stvarne, kvalifikovane, strane troškove stanovanja koje su sami platili ili njihovi poslodavci, bilo direktno ili putem naknade u Japanu.

Kvalificirani strani troškovi stanovanja mogu uključivati, ali nisu ograničeni na takve stavke kao što su Japan:

• Iznajmljivanje,
• Fer tržišna vrijednost stambenog prostora koji je poslodavac obezbijedio,
• Iznajmljivanje namještaja, i
• Privremeni životni troškovi.
• Porez na nekretnine
• Itd ...

Međutim, da biste uzeli ili HE ili HD, prvo morate biti kvalifikovani da polažete FEIE, a Porezna uprava postavlja godišnje granice – osnovnu ili stambenu normu/ ili odbitak i kapanu bilo kojeg od stambenih isključenja ili odbitaka, koji su utvrđeno u odnosu na sam FEIE. 

Obrazac 114 FBAR i obrazac 8938 FFA

Ne zaboraviti ili marginalizirati činjenicu da sve osobe iz SAD-a u Japanu moraju uzeti u obzir svoju obavezu da godišnje podnose Obrazac 114 Izvještaj o stranim bankama i finansijskim računima (FBAR) i Obrazac 8938 Izvještaj o specificiranoj stranoj finansijskoj imovini (FFA), od kojih je prvi posebno navedeno u Prilogu B – Kamate i dividende – koji prati obrazac 1040, činjenica da ako se od vas traži da podnesete i FBAR i FFA obrasce kao američki iseljenik koji živi i/ili radite u Japanu, iznosi na oba obrasca moraju biti usklađeni i naravno da oba oblika nose zapanjujuću kaznu za nenamjerno kršenje od 10,000 USD po računu/FFA godišnje

The Bottom Line

Budući da Japan postavlja porez na dohodak na dohodak po mnogo višim stopama nego u SAD, ako je usklađenost sa porezom na dohodak u SAD-u pravilno izvršena, općenito pod pretpostavkom da nema prihoda iz američkog izvora – nema pasivnog prihoda u SAD i nema radnih dana u SAD – nikada ne biste trebali plaćati bilo kakve dodatni američki federalni porez na dohodak koji ste zaradili u Japanu. 

Međutim, kao što možete vidjeti, pravila su složena i lako se preopteretiti ako ne unajmite ispravne stručnjake iz CPA firme US Expat. 

U Protaxu, naš primarni cilj i cilj je analizirati međusobnu igru ​​FEIE, HD, HE i FTC kako bismo pronašli optimalnu strategiju za ograničavanje svjetskih poreza koje plaćate. Uz to, naravno, istovremeno vodeći računa da u potpunosti poštujete poreze u SAD-u. 

Protax je vodeća svjetska pojedinačna međunarodna porezna firma u SAD-u, specijalizirana za pružanje profesionalnih usluga svjetske klase američkim iseljenicima. Za više informacija, ispunite naš kontakt obrazac kako biste razgovarali s jednim od naših stručnih poreznih savjetnika.