POREZ NA ISTRAŽIVANJE SAD U HONG KONGU

Obaveze američkog federalnog poreza na dohodak za američke iseljenike koji žive/ rade u Hong Kongu)

Osnove – Hong Kong

Hong Kong službeno je posebna administrativna regija Hong Kong Narodne Republike Kine (HKSAR), metropolitansko je područje i posebna administrativna regija Narodne Republike Kine na istočnoj delti Biserne rijeke Južnog kineskog mora.

Hong Kong je postao kolonija Britanskog carstva nakon što je carstvo Qing ustupilo ostrvo Hong Kong na kraju Prvog opijumskog rata 1842. Kolonija se proširila na poluostrvo Kowloon 1860. nakon Drugog opijumskog rata i dalje je proširena kada je Britanija dobila 99-godišnji zakup Novih teritorija 1898. U prilično neizvjesnom trenutku istorije, cijela teritorija je vraćena na područje današnje Kine 1997. godine.

Od 1997. godine, kao posebna administrativna regija, Hong Kong održava odvojene upravljačke i ekonomske sisteme od onih u kontinentalnoj Kini prema principu „jedna zemlja, dva sistema“.

Sa nedavnim prodemokratskim pokretom koji se formirao u Hong Kongu 2019., i kineskim povlačenjem kroz kontroverzno kinesko zakonodavstvo, zakon o nacionalnoj sigurnosti odobrio je 28. maja 2020., Hongkonški parlament sa gumenim pečatom, NPC ili Nacionalni narodni kongres odobrio je rezoluciju kojom se zabranjuje sukcesija, subverzija državne moći, terorizam, strana intervencija i omogućava državnim sigurnosnim agencijama kontinentalne Kine da djeluju unutar Hong Konga.

U stvari, Hong Kong je sada potpuno i potpuno pod kineskom kontrolom, a koncept jedna zemlja, dva sistema je mrtav. Ovo je imalo razarajući efekat na turistički i finansijski sistem Hong Konga. Osim toga, naravno, svjetski ugled i vanjski poslovi Hong Konga su ozbiljno umanjeni, s velikim demokratskim zemljama i kompanijama koje su shvatile izazove za Hong Kong u budućnosti, nažalost, mnogi ljudi i kompanije su počeli da se povlače iz Hong Konga.

Prije nego što je Kina uspostavila kontrolu, Hong Kong koji se najviše pamti bio je jedan od najznačajnijih svjetskih finansijskih centara i trgovačkih luka. To je deseti najveći svjetski izvoznik i deveti najveći uvoznik. Hong Kong ima veliku kapitalističku uslužnu ekonomiju koju karakteriziraju nisko oporezivanje i slobodna trgovina, a njegova valuta, hongkonški dolar, osma je valuta koja se najviše trguje u svijetu. Hong Kong je dom drugog najvećeg broja milijardera u bilo kojem gradu na svijetu, najvećeg broja milijardera bilo kojeg grada u Aziji i najveće koncentracije izuzetno bogatih pojedinaca u bilo kojem gradu na svijetu. grad ima jedan od najvećih prihoda po glavi stanovnika na svijetu, među njegovim stanovnicima postoji ozbiljna nejednakost u prihodima, sada samo da bi bili ogorčeni bijegom bogatih.

SAD i Hong Kong. dijeliti engleski kao zajednički jezik sa Hong Kongom koji službeno govori kineski i engleski. Hong Kong je visoko razvijena teritorija i zauzima četvrto mjesto na Indeksu humanog razvoja UN-a. Grad ima najveći broj nebodera od svih gradova na svijetu, a njegovi stanovnici imaju jedan od najvećih životnih vijeka na svijetu. Gusti prostor doveo je do razvijene transportne mreže sa stopom javnog prevoza koja prelazi 90 posto. Hong Kong je rangiran na 5. mjestu u Indeksu globalnih finansijskih centara i na 3. mjestu u Aziji nakon Šangaja i Tokija.

Hong Kong ima ukupnu površinu od 1,064 kvadratnih milja i 168. je najveća zemlja na svijetu po površini, ima populaciju od 7,500,700 ljudi i BDP od 439,459 milijardi američkih dolara. Valuta Hong Konga je hongkonški dolar, vremenska zona Hong Konga je +8 UTC, telefonski pozivni broj u Hong Kongu je +852, internet TLD je “.hk” i radi na električnoj mreži od 232 volta.

Nekada davno SAD i Hong Kong su dijelili vrlo snažnu ljubav prema kapitalizmu i demokratiji, s ovim nadolazećim rušenjem, Hong Kong više nije mjesto iz snova američkih iseljenika za strance da borave i rade. Međutim, kao državljanin SAD-a ili stranac sa stalnim prebivalištem (US Expat) koji živi u Hong Kongu, uvijek postoji mogućnost „dvostrukog oporezivanja dohotka“, tj. da morate platiti porez i Hong Kongu i SAD-u na isti prihod koji ste zaradili u Hong kong. Dobra vijest je da postoje pravila za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja.

Poznavanje vaših obaveza kao američkog iseljenika je važno. Pravila Zakona o internim prihodima (IRC) su, međutim, prilično složena, i iako je ovo pojednostavljen, širok pregled koji će vas upoznati s vašim obavezama podnošenja prijave i kako izbjeći dvostruko oporezivanje, trebali biste se konsultovati sa stručnjakom za ovlaštenog javnog računovođu (CPA) za Porez na dohodak američkih iseljenika da saznate više. Porezi na dohodak američkih iseljenika su veoma složena oblast oporezivanja koje većina CPA-a nije svjesna.

Porezne obaveze SAD za američke iseljenike koji žive u Hong Kongu

Sjedinjene Američke Države nameću iste obaveze svojim građanima i strancima koji žive u inostranstvu da podnose i plaćaju američki savezni porez na dohodak, kao i svojim građanima i stanovnicima koji žive i rade u Hong Kongu.

Izuzeci – FEIE

Kao i uvijek, postoje određeni testovi koje morate ispuniti da biste mogli tražiti ova posebna isključenja i kredite.

Ako ispunjavate ove IRC zahtjeve, FEIE se traži na Obrascu 2555 i omogućava vam da izuzmete „ International Earned Income “ (FEI) iz poreza na dohodak SAD-a. FEI je u suštini plata ili prihod od samozapošljavanja koji ostvarujete dok živite i boravite u Hong Kongu/izvan SAD-a.

Da biste se kvalifikovali za polaganje FEIE morate:

• Upoznajte “Tax Home Test” (THT) i
• Upoznajte ili:
  • “Bona fide test boravka” (BFR), ili
  • “Test fizičke prisutnosti” (PPT).

Generalno, to znači da na osnovu činjenica i okolnosti zapravo morate živjeti i/ili raditi u Hong Kongu i ispunjavati određene specifične zahtjeve. Ako se kvalifikujete za FEIE, on nije neograničen. Porezna uprava postavlja godišnje indeksirane iznose o tome koliko možete isključiti.

Izuzeci – HE i HD

Kao američki iseljenik koji živi u Hong Kongu, možete se kvalifikovati i za:

• “Stambeno isključenje” (HE) ako je zaposlen ili
• “Odbitak za stanovanje” (HD) ako ste samozaposleni.

Oba gore navedena mehanizma stanovanja omogućavaju američkim iseljenicima da izuzmu dodatne FEI iz svog saveznog oporezivanja dohotka u SAD-u u odnosu na stvarne, kvalifikovane, strane troškove stanovanja koje su sami platili ili njihovi poslodavci, bilo direktno ili putem naknade u Hong Kongu.

Kvalificirani strani troškovi stanovanja mogu uključivati, ali nisu ograničeni na takve stavke kao što su Hong Kong:

• Iznajmljivanje,
• Fer tržišna vrijednost stambenog prostora koji je poslodavac obezbijedio,
• Iznajmljivanje namještaja, i
• Privremeni životni troškovi.
• Porez na nekretnine
• Itd ...

Međutim, da biste uzeli ili HE ili HD, prvo morate biti kvalifikovani da polažete FEIE, a Porezna uprava postavlja godišnje granice – osnovnu ili stambenu normu/ ili odbitak i kapanu bilo kojeg od stambenih isključenja ili odbitaka, koji su utvrđeno u odnosu na sam FEIE. 

Zemlje sa niskom stopom poreza na dohodak, ispod one u SAD

S obzirom na to da je prosječna stopa poreza na dohodak u Hong Kongu postavljena na 15-20%, uzimajući u obzir da ćete, kao što je gore navedeno, prema ograničenju američke Federalne trgovinske komisije (FTC) uvijek na kraju plaćati viši porez na dohodak od dvije zemlje, nesumnjivo kada je u pitanju američki iseljenik koji živi/radi u Hong Kongu, FEIE, HE i HD preuzimaju dodatnu ključnu ulogu.

Kad god je u mogućnosti, uvijek je poželjno da američki iseljenik radi i živi u HK, zemlji s nižim porezom na dohodak, da pokušate maksimizirati izuzeća - FEIE, HE i HD prije korištenja US FTC, inače ćete bez sumnje uvijek na kraju platiti veći od dva poreza na dohodak što je naravno SAD

Kao takvi, ključno je da se koncepti kao što su PPT slajd dani, izvor prihoda zarađenog iz inostranstva i SAD, te odbici i ograničenja HE i HD limita uvijek u potpunosti razmatraju s obzirom na ovu dilemu, kao takvu razliku između CPA-a koji razumije i radi ovaj dan za danom i CPA ili još gore, nelicencirani sastavljač poreza može rezultirati uštedom poreza u SAD-u od mnogo desetina hiljada dolara kao rezultat donošenja ispravnih izbora poreskog sastavljača.

Obrazac 8938 FFA

Da ne zaboravimo ili marginalizujemo činjenicu da sve osobe u SAD-u moraju uzeti u obzir svoju obavezu da godišnje podnose Obrazac 8938 Izjava o specificiranoj stranoj finansijskoj imovini (FFA), činjenicu da ako se od vas traži da podnesete i FBAR i FFA obrasce kao američki iseljenik koji živi i/ili radeći u Hong Kongu, iznosi na oba obrasca moraju biti sinhronizovani i nositi zapanjujuću kaznu za nenamjerno kršenje od 10,000 USD po FFA godišnje.

The Bottom Line

Budući da Hong Kong postavlja porez na dohodak na dohodak po mnogo nižim stopama nego u SAD, ako je usklađenost sa porezom na dohodak u SAD-u ispravno izvršena, općenito pod pretpostavkom da nema prihoda iz SAD-a – nema pasivnog prihoda u SAD-u i nema radnih dana u SAD-u – ako se optimizira FEIE, HE i/ili HD nisu ispravno urađeni, to će imati značajan utjecaj na vašu obavezu poreza na prihod u SAD-u jer je FTC toliko marginaliziran! Ako je vaš strani prihod veći od kombinovanih izuzetaka, uvijek ćete morati platiti sve dodatne poreze na federalni dohodak SAD-a na prihod koji ste zaradili u Hong Kongu.

Međutim, kao što možete vidjeti, pravila su složena i lako se preopteretiti ako ne unajmite ispravne stručnjake iz CPA firme US Expat.

U Protax-u, naš primarni cilj i cilj je analizirati međusobnu igru ​​FEIE, HD, HE i FTC kako bismo pronašli optimalnu strategiju za ograničavanje svjetskih poreza koje plaćate. Uz to, naravno, istovremeno vodeći računa da u potpunosti poštujete poreze u SAD-u.

Protax je vodeća svjetska pojedinačna međunarodna porezna firma u SAD-u, specijalizirana za pružanje profesionalnih usluga svjetske klase američkim iseljenicima. Za više informacija, ispunite naš kontakt obrazac kako biste razgovarali s jednim od naših stručnih poreznih savjetnika.