Porezne informacije za američke državljane ili vlasnike zelene karte u SAD koji žive i rade izvan Sjedinjenih Država
Za detaljniju analizu sažetka u nastavku, pogledajte cijeli članak: Da li ste američki državljanin koji razmišlja o prihvatanju stranog zadatka?
Državljani SAD-a i vlasnici zelene karte u SAD-u (strani stanovnici s boravišnom dozvolom) imaju jedinstvene obaveze podnošenja porezne prijave, za razliku od građana drugih poreskih jurisdikcija. SAD nameće oporezivanje dohotka na osnovu državljanstva, a ne na osnovu poreske rezidencije, a stranci s boravišnom dozvolom u SAD-u podliježu oporezivanju dohotka koji se ostvaruje širom svijeta tokom svog života, osim ako se potpuno ne isele u inostranstvu. Za više detalja pogledajte članak: Odabir između odricanja od američkog državljanstva ili legalnog stalnog boravka (zelena karta).
Državljani Sjedinjenih Država i vlasnici američkih zelenih karata koji žive i rade izvan Sjedinjenih Država moraju godišnje podnijeti američku poreznu prijavu i prijaviti svoj prihod širom svijeta ako nastave ispunjavati godišnje indeksirane minimalne iznose za prijavu poreza, koji se sastoje od standardnog odbitka i oslobađanja.
Posebni porezni zakoni i propisi
Boravak i rad izvan Sjedinjenih Američkih Država mogu dozvoliti primjenu posebnih poreskih zakona i propisa kada su ispunjeni određeni uslovi, što omogućava djelomično ili u cijelosti kompenzaciju poreskih obaveza SAD-a. Ova prava kompenzacije rezultat su integracije između isključenja prihoda od inostranstva (FEIE), isključenja stanovanja (HE) i/ili odbitka za stanovanje (HD) dostupnih na Obrascu 2555 – Prihod od inostranstva i poreskih kredita za inostranstvo (FTC) dostupnih na Obrascu 1116 – Poreski kredit za inostranstvo . Poreski kredit za inostranstvo na Obrascu 1116 može se uzeti u obzir ako strana država ima porez na dohodak iz inostranstva.
U Protax Consulting Services, naš primarni cilj i cilj je da koristimo ove međusobne mehanizme – isključenje stranog prihoda (FEIE), isključenje stambenog zbrinjavanja (HE) i/ili stambeni odbitak (HD) – u kombinaciji kako bismo izbrisali svaki porez na dohodak SAD-a .
Međutim, to nije moguće u obimu prihoda iz američkog izvora, na koji nisu dostupni strani porezni kredit ili isključenja. Prema Zakonu o sprečavanju povećanja poreza i pomirenju iz 2005. (TIPRA), „slaganje“ se takođe mora uzeti u obzir. Slaganje omogućava poreskim obveznicima koji traže izuzeće za prihode zarađene u inostranstvu i/ili troškove stanovanja da budu podvrgnuti istim poreskim stopama kao i poreski obveznici sa istim nivoom dohotka koji se ne kvalificiraju ili ne odluče da koriste isključenja.
Osim toga, međunarodno dogovoreni sporazumi o porezu na dohodak također mogu poslužiti za smanjenje ili eliminaciju vaših poreskih obaveza u SAD ili stranim zemljama.
Kvalificiranje za isključenje prihoda od stranih prihoda
Da biste se kvalifikovali za isključenje prihoda od stranih prihoda, morate ispuniti dva testa:
- Porezni kućni test (THT) i
- Ili a ili b:
- Bona Fide test boravka (BFR)
- Kvalitativno – zahtijeva punu kalendarsku godinu boravka u inostranstvu
- Test fizičke prisutnosti (PPT)
- Kvantitativno – zahtijeva 330 punih dana stranog prisustva iz bilo kojeg uzastopnog perioda od 12 mjeseci ili 365 dana.
- Bona Fide test boravka (BFR)
Obrazac 2555 i Obrazac 1040
Obrazac 2555 ili Obrazac 1040 ne mogu se podnijeti dok se ne ispune oba gore navedena testa. Test fizičkog prisustva se obično koristi u prelaznim godinama, odnosno u godinama iseljeništva i repatrijacije.
Test bona fide prebivališta se obično koristi u međugodišnjim periodima kada poreski obveznik živi i radi izvan SAD-a tokom cijele kalendarske poreske godine.
Pored isključenja za zaradu od stranih prihoda (FEIE) postoji i isključenje za stanovanje (HE) za zaposlene osobe ili stambeni odbitak (HD) za samozaposlene osobe. Ovo je prilika da se osnovni FEIE poveća razumnim stvarnim kvalifikovanim stambenim troškovima inozemnog poreskog obveznika.
Kvalifikovani troškovi stanovanja u inostranstvu su obično mnogo veći od oporezivog prihoda/dodatka za stanovanje koje plaća poslodavac ili stambenog prostora poreskog obveznika. Osim toga, nije važno ko plaća ove kvalifikovane troškove stanovanja. Bez obzira na to da li vi, zaposleni, plaćate direktno ove troškove ili vam poslodavac direktno plaća ili nadoknađuje te troškove, oni se i dalje mogu uključiti kao kvalifikovani strani troškovi stanovanja za određivanje stambenog isključenja ili stambenog odbitka. Međutim, ovi troškovi će možda također morati biti uključeni u vaš prihod od zaposlenja, ovisno o tome da li su ti troškovi plaćeni direktno ili nadoknađeni od strane vašeg poslodavca jer se smatraju oporezivom naknadom.
Izuzeće za stanovanje i/ili stambeni odbitak podliježu godišnjoj indeksiranoj osnovici koja se naziva stambena norma (ili odbitak) koja predstavlja iznos koji treba premašiti prije nego što se isključe ili odbiju bilo kakvi kvalifikovani troškovi stanovanja, a TIPRA je postavila ukupnu efektivnu gornju granicu na ukupni kvalifikovani troškovi stanovanja koji se mogu uzeti u obzir za isključenje stanovanja i/ili odbitak stanovanja.
Usluge Protax-a uključuju konsultacije i pomoć u vezi s raznim paketima kompenzacije za iseljenike ili iseljenike SAD, uključujući one koji se odnose na individualno izjednačavanje poreza ili aranžmane o poreznoj zaštiti.
Poresko obrazovanje je glavni prioritet
U Protaxu smo posvećeni edukaciji naših klijenata. Želimo da budu upoznati sa američkim poreznim zakonima koji utiču na iznos poreza na dohodak koji će platiti, kao i sa zakonima o oporezivanju SAD koji se razvijaju i koji se stalno mijenjaju.
Ulažemo vrijeme i resurse da se sastajemo sa našim klijentima onoliko često koliko je potrebno kako bismo osigurali postojanje maksimalno optimalnih mehanizama uštede poreza.
Ove veoma složene poreske prijave uključuju zamršenu terminologiju i odjeljke Zakona o internim prihodima koje ne razumije većina praktičara CPA, a kamoli prosječni poreski obveznici. Stoga, samo kompetentni međunarodni poreski CPA treba da pokušaju da podnesu ove prijave. Protax ima izuzetno kvalifikovano osoblje pri ruci tokom cijele godine i također nudi odlične članke na ovoj web stranici koji će pomoći da se ove zamršenosti detaljnije objasne za američke iseljenike.
Možemo vas savjetovati o primjenjivim poreznim zakonima i propisima koji se direktno odnose na vas i konsultovaćemo se s vama o pripremi vaše poreske prijave Obrazac 1040, Obrazac 2555 – Prihodi od stranih prihoda i Obrazac 1116 – Strani poreski kredit, kao i bilo koje potrebne državne poreske prijave sve putem elektronske komunikacije i telefona i/ili faksa, gdje situacija onemogućuje sastanak jedan na jedan.
Molimo kontaktirajte nas za besplatne konsultacije i više detalja.
Je li vam ova stranica bila korisna? Možda će vas zanimati i detaljan članak: Da li ste državljanin SAD-a i razmišljate o prihvatanju stranog zadatka?