Sjajno objašnjenje o tome kako radnici i samozaposlene osobe mogu izbjeći dvostruku obavezu socijalnog osiguranja kada osoba iz SAD-a živi i radi izvan SAD-a i gdje strani državljanin živi i radi unutar SAD- Objašnjenje FICA poreza, pravila za odvojene zaposlene - pet godina ili više ili manje, u SAD 40 kvartala/kredit = 10 godina.
Mnogi Amerikanci slabo razumiju kako se izračunavaju njihove penzije iz socijalnog osiguranja. Na kraju duge karijere, apliciraju za penziju i prihvataju ono što im je isplaćeno. Isto tako, kada je u pitanju planiranje poreza, američki savezni zakon o doprinosima za osiguranje, ili FICA, porez, koji uključuje porez na socijalno osiguranje, ne dobija mnogo pažnje. Paušalni porez bez odbitaka, koji se nameće na viši nivo zarade po relativno niskoj stopi, FICA je generalno naknadna misao kada je poresko planiranje u pitanju.
Međutim, kada se radnik preseli preko međunarodnih granica, trošak može biti značajan i može imati značajan uticaj na buduće penzije radnika. Iz ovih razloga, važno je razumjeti osnove američkog socijalnog osiguranja i beneficija.
Komponenta socijalnog osiguranja FICA-e, formalno poznata kao Starost, Survivors i invalidsko osiguranje (OASDI), zadržava se po stopi od 6.2% plaće u odnosu na zaposlenje i prestaje da se primjenjuje kada oporezive plate dostignu godišnji limit od 147,000 dolara (iznos prilagođen inflaciji za 2022. godinu). Poslodavac plaća isti iznos kao porez na zarade. Druga komponenta je Medicare porez, koji nema gornju granicu. Stopa zadržavanja od 1.45% povećava se na 2.35% kada plate pređu 200,000 dolara. (Prag povećane stope po odbitku od 200,000 USD odnosi se na sve zaposlene, ali bračni par koji zajednički podnese prijavu može biti previše ili manji jer njihova zajednička naknada preko 250,000 USD podliježe stopi od 2.35%. Razlika se usaglašava u njihovoj poreznoj prijavi.) Poslodavac plaća odgovarajući porez na zarade od 1.45% na sve naknade isplaćene zaposlenom.
FICA porez za međunarodne radnike
Općenito, sve naknade zarađene za usluge zaposlenika koje se pružaju u Sjedinjenim Državama podliježu FICA-u. (Nekoliko zakonskih izuzetaka ovdje nije obuhvaćeno.) Osim toga, naknada za usluge koje poslodavcu iz SAD pruža zaposlenik koji je državljanin ili rezident SAD podliježe FICA bez obzira gdje se usluge pružaju. Ovo jednostavno pravilo, koje se nalazi u sek. 3121(b), može imati veliki uticaj na troškove mobilnosti.
Primjer 1: L , državljanka SAD-a koja je zaposlena kod poslodavca u SAD-u, traži aranžman za rad na daljinu u trajanju od godinu dana kako bi se brinula o svojim bolesnim roditeljima u stranoj zemlji. Dok živi u inostranstvu, ona će i dalje biti podložna FICA-i, ali može biti podložna i porezu na socijalno osiguranje zemlje domaćina. Stope poreza na socijalno osiguranje u mnogim stranim zemljama su mnogo više od onih u Sjedinjenim Američkim Državama, tako da podložnost dvostrukom porezu na socijalno osiguranje može biti ogroman dodatni trošak. Čak i ako se L smatra odgovornom za porez na socijalno osiguranje u inostranstvu na nivou zaposlenika, dodatni porez na nivou poslodavca bi također značajno povećao troškove njenog poslodavca za njen rad u inostranstvu.
Sličan problem se može zamisliti u obrnutom scenariju, kada bi se strana radnica mogla naći podvrgnuta FICA-i dok je na privremenom radu u Sjedinjenim Državama, a da i dalje podliježe porezu na socijalno osiguranje svoje zemlje jer je to njena stalna baza.
Sporazumi o 'totalizaciji' socijalnog osiguranja
Sjedinjene Države dijele posebne sporazume o socijalnom osiguranju (koji se često nazivaju „sporazumima o totalizaciji“) sa 30 zemalja, koji imaju za cilj spriječiti plaćanje dvostrukog poreza na socijalno osiguranje. Međutim, problemi se i dalje mogu pojaviti. Većina sporazuma koje su Sjedinjene Države sklopile postavljaju opšte pravilo da radnik treba da plaća samo porez na socijalno osiguranje zemlje u kojoj se pruža usluga. Oni također uključuju posebno pravilo o „samostalnom radniku“: ako njegov ili njen trenutni poslodavac pošalje radnika na zadatak od najviše pet godina, on ili ona mogu ostati pokriveni sistemom socijalnog osiguranja svoje zemlje i izbjeći plaćanje porez zemlje domaćina. (Sporazum s Italijom je izuzetak; u tom sporazumu određivanje koja država može nametnuti porez na socijalno osiguranje uglavnom se zasniva na zemlji državljanstva zaposlenog.)
Primjer 2: R je državljanin SAD-a kod poslodavca u SAD-u. Ako ga poslodavac pošalje u Njemačku na rad u periodu ne dužem od pet godina, prema sporazumu o totalizaciji između Sjedinjenih Američkih Država i Njemačke, on može nastaviti svoje FICA osiguranje i bit će oslobođen njemačkog poreza na socijalno osiguranje. Međutim, druga je priča ako je R pokrenuo aranžman o radu na daljinu za vlastite potrebe, a njegov poslodavac je jednostavno bio uslužan. U tom slučaju, budući da ga poslodavac nije poslao u Njemačku, zaposlenje bi podlijegalo općem pravilu sporazuma o totalizaciji između SAD-a i Njemačke, oslobođeno od FICA-e, ali bi podlijegalo njemačkom porezu na socijalno osiguranje po stopi od 20.23% za zaposlenika i 19.98% za poslodavca.
Čak i ako R snosi dodatne troškove poreza na zaposlene, njegovi troškovi zaposlenja su se za njegovog poslodavca povećali za više od 12 procentnih poena u odnosu na američku FICA stopu od 7.65%. U trenutnim okolnostima, s obzirom na to da se aranžmani "rada s bilo kojeg mjesta" šire, američki poslodavci će možda morati razmotriti da li bi "bilo gdje" trebalo biti ograničeno na "bilo gdje u Sjedinjenim Državama".
Penzione socijalnog osiguranja za mobilne radnike
Manje često razmatran od stope poreza na socijalno osiguranje u matičnoj/zemlji domaćina je uticaj mobilnosti na beneficije socijalnog osiguranja radnika. Da bismo se pozabavili tim razmatranjem, važno je imati osnovno razumijevanje načina na koji se izračunavaju penzione beneficije u SAD-u. Općenito, da bi se kvalifikovala za penziju u SAD-u, osobi je potrebno najmanje 40 „četvrtina“ pokrića od strane FICA. Ovi krediti ne odgovaraju kalendarskim kvartalima, već zarađenom iznosu: osoba zarađuje jedan kredit za svakih 1,510 dolara zarađenih (iznos 2022.), do maksimalno četiri kredita godišnje. Tako će većina radnika zaraditi svojih 40 kredita radeći tokom 10 kalendarskih godina.
Ali obračun beneficija je složeniji, uzimajući u obzir prosjek 35 najboljih godina zarade radnika prilagođene inflaciji. (Svaka godina u kojoj je radnik iznad maksimalne plate socijalnog osiguranja u suštini je ekvivalentna u svrhu obračuna.) Dakle, u gornjem primjeru, ako R radi za stranog poslodavca u inostranstvu godinu ili dvije i ne plaća FICA, tokom svoje karijere vjerovatno će i dalje imati 40 ili više godina zarade u Sjedinjenim Državama. Nakon što osoba pređe 35 godina, dodatne godine mogu samo zamijeniti ranije godine s nižom zaradom u obračunu, što možda neće imati veliki utjecaj na iznos beneficija.
Primjer 3: B je rođen 1965. godine i zarađivao je 10% maksimalne plate socijalnog osiguranja sa 22 godine, 20% sa 23 godine i tako dalje. Ako također zarađuje više od maksimalne plate u svakoj godini od 31. do 65. godine, imat će 44 godine zarade u svojoj evidenciji socijalnog osiguranja u SAD-u. Nijedna od tih ranih godina s nižim prihodima neće biti uključena u njegov prosjek od 35 godina, a njegova mjesečna naknada po navršenih 67 godina starosti u 2032. godini trebala bi iznositi 3,392 dolara (u trenutnim dolarima). (Sve projekcije penzijskih naknada u ovom članku izvršene su korištenjem softvera ANYPIA Uprave za socijalno osiguranje SAD-a, verzija 2022.1.)
Da je B prihvatio poziciju izvan Sjedinjenih Država kod stranog poslodavca i da nije platio FICA u 2022. ili 2023. godini, ali da su činjenice inače iste, njegova korist bi iznosila 3,372 dolara - gubitak dvije godine s visokim prihodima u odnosu na prosjek od 35 godina ima zanemariv utjecaj na iznos koristi.
Kao što je gore navedeno, Sjedinjene Američke Države su sklopile bilateralne sporazume o totalizaciji socijalnog osiguranja sa 30 zemalja. U mnogim slučajevima, ovi sporazumi omogućavaju radnicima čiji ih poslodavac šalje na rad u inostranstvo ne duže od pet godina da izbjegnu porez na dohodak i nastave osiguranje u matičnoj zemlji. Dakle, ako bi u ovom primjeru američki poslodavac poslao B- a na rad u zemlju totalizacije na dvije godine, ne bi bilo prekida u osiguranju FICA-om niti ikakvog utjecaja na njegovu konačnu penziju.
Primjer 4: Sada pretpostavimo da je B trajno napustio Sjedinjene Američke Države nakon 2021. godine i da nije uplaćivao doprinose FICA-i do kraja karijere. Njegov 35-godišnji prosjek bi uključivao devet godina s nižom zaradom, a ne samo dvije, ali bi njegova mjesečna penzija nakon navršenih 67 godina iznosila 3,140 dolara - što nije tako drastično smanjenje kao što bi se mnogi radnici mogli bojati.
Međutim, ako je B radio u inostranstvu bez plaćanja FICA-e toliko godina da je imao manje od 35 godina prosječnog radnog staža u SAD-u, to bi moglo imati značajniji uticaj na njegovu penziju. Ako bi trajno napustio Sjedinjene Američke Države nakon 2011. godine, sa samo 25 godina u svojoj evidenciji zarada, njegova mjesečna isplata po navršenih 67 godina starosti iznosila bi 2,645 dolara. Jasno je da je prilikom razgovora o radu u inostranstvu sa zaposlenikom koji je zabrinut zbog dugoročnih posljedica neplaćanja FICA-e, možda vrijedno kvantificirati potencijalni uticaj.
Povlastice za privremene stanovnike SAD-a
Zajednička zabrinutost radnika koji su privremeno prisutni u Sjedinjenim Državama je da FICA porez koji plaćaju neće rezultirati budućim beneficijama za njih. Za mnoge radnike ovo važi, s obzirom na gore naveden prag od 40 kredita/10 godina doprinosa. Međutim, druga svrha bilateralnih sporazuma o totalizaciji je da obezbijede davanja socijalnog osiguranja na mnogo nižem pragu učešća. U slučaju Sjedinjenih Država, ako osoba ima samo šest kredita socijalnog osiguranja, ali ima najmanje 10 godina učešća u Sjedinjenim Državama u kombinaciji s onim u zemlji koja dijeli sporazum o totalizaciji sa Sjedinjenim Državama, tada će osoba kvalificirati se za penziju u SAD-u.
Primjer 5: M radi u Sjedinjenim Američkim Državama tri godine, 2020-2022, akumulirajući 12 bodova osiguranja. Pretpostavimo da je M rođena 1965. godine i da je plaćala FICA porez na maksimalni iznos plata koje podliježu FICA porezu u svakoj godini 2020-2022. Ona nema drugog radnog iskustva u Sjedinjenim Američkim Državama tokom svoje karijere, ali je radila u Španiji i plaćala španski porez na socijalno osiguranje tokom tih godina. Budući da ima više od šest bodova osiguranja u SAD-u i više od 10 godina osiguranja u Sjedinjenim Američkim Državama i Španiji zajedno, ispunjava uslove za penziju iz sistema socijalnog osiguranja u SAD-u. Prema važećem zakonu, njena mjesečna naknada po navršenih 67 godina starosti iznosila bi 289 dolara, izraženo u trenutnim dolarima.
Prema aktuarima Uprave za socijalno osiguranje SAD-a, očekivani životni vijek gospođe M nakon 67 godina je 87.6 godina (247 mjeseci), što znači da bi, ako doživi tu dob, prikupila ukupno više od 71,000 dolara, što je anuitet sa sadašnjom vrijednošću većom od 44,000 dolara u 67. godini života (uz diskontnu stopu od 5%). Ovo nije loš povrat na njenu investiciju od 26,505 dolara (maksimalni porez OASDI za period 2020-2022).
Mnoge varijable, nisu sve posljedične
Odgovor na pitanje „Kakav će uticaj imati rad u inostranstvu na moju penziju iz američkog socijalnog osiguranja?“ je "Zavisi." Među razmatranjima su koliko godina je osoba već platila FICA porez; koliko godina nakon rada u inostranstvu očekuje da plati FICA; i, posebno za stranog radnika koji dolazi, da li druga zemlja dijeli sporazum o totalizaciji sa Sjedinjenim Državama. Često je odgovor na isto pitanje "Kakav uticaj..." - "Ne onoliko koliko mislite."