Odličan članak o detaljima štednje za fakultet i kvalifikovano visoko obrazovanje - uključujući College 529 CSP, implikacije na darivanje, Coverdell štedne račune za obrazovanje (ESA) i poreske olakšice za obrazovanje, odnosno American Opportunity Credit (AOTC) i Lifetime Learning Credit (LLC).
Jeste li ikada investirali u kompaniju samo da biste vidjeli kako vrijednost njenih dionica naglo pada? (Ovo može postati relevantno s obzirom na nedavnu nestabilnost tržišta.) Iako bi takva investicija mogla biti nešto što biste radije zaboravili, postoji i svijetla tačka: možete zatražiti odbitak kapitalnog gubitka u svojoj poreskoj prijavi. Evo pravila kada se dionica koju posjedujete proda s gubitkom ili je potpuno bezvrijedna.
Kako funkcionišu kapitalni gubici
Kao kapitalna imovina, dionice proizvode kapitalne dobitke ili gubitke kada se prodaju. Vaši kapitalni dobici i gubici za godinu moraju se međusobno sažeti određenim redoslijedom na osnovu toga da li su kratkoročni (drže se godinu dana ili manje) ili dugoročni (drže se duže od jedne godine).
Ako nakon neto obračuna imate kratkoročne ili dugoročne gubitke (ili oboje), možete ih koristiti za kompenzaciju redovnog dohotka do 3,000 dolara (1,500 dolara za poreske obveznike u braku koji podnose odvojeno). Svaki gubitak koji prelazi ovaj limit prenosi se u kasnije godine dok se u cijelosti ne kompenzira s kapitalnim dobicima ili odbije od redovnog dohotka u tim godinama, podložno ograničenju od 3,000 dolara. Ako imate i neto kratkoročne i neto dugoročne gubitke, neto kratkoročni gubici se koriste za kompenzaciju redovnog dohotka prije neto dugoročnih gubitaka.
Ako ste tokom godine ostvarili kapitalni dobitak od prodaje dionica ili druge imovine, razmislite o prodaji nekih od svojih gubitaških pozicija kako biste nadoknadili dobitke. Dobra poreska strategija je prodati dovoljno dionica koje gube kako biste zaštitili svoje ranije dobitke i generirali gubitak od 3,000 dolara, budući da je to maksimalni gubitak koji se može koristiti za nadoknadu redovnog prihoda svake godine.
Implikacije pravila o prodaji pranja
Ako vjerujete da će se dionica koju posjedujete oporaviti, ali je želite prodati sada kako biste osigurali porezni gubitak, imajte na umu pravilo "wash prodaje". Prema njemu, ako prodate dionicu s gubitkom i kupite suštinski identičnu dionicu u roku od 30 dana prije ili nakon datuma prodaje, ne možete tražiti gubitak u porezne svrhe. Da biste tražili gubitak, morate kupiti nove dionice izvan perioda koji počinje 30 dana prije i završava 30 dana nakon prodaje dionice s gubitkom.
Kada dionice ne vrijede ništa
U nekim slučajevima, dionica koju posjedujete može postati potpuno bezvrijedna. Ako je to slučaj, možete tražiti gubitak jednak vašoj osnovici za dionicu, što je obično ono što ste za nju platili. Dionica se tretira kao da je prodata posljednjeg dana poreske godine. Ovaj datum je važan jer utiče na to da li je vaš kapitalni gubitak kratkoročni ili dugoročni.
Dionice postaju bezvrijedne kada nemaju likvidacijsku vrijednost. To je zato što obaveze korporacije premašuju njenu imovinu i nemaju potencijalnu vrijednost, a poslovanje nema razumnu nadu da će postati profitabilno. Dionica može biti bezvrijedna čak i ako korporacija nije proglasila bankrot. Suprotno tome, dionica i dalje može imati vrijednost čak i nakon podnošenja zahtjeva za bankrot, ako korporacija nastavi s poslovanjem i ako se dionicama nastavi trgovati.
Možda nećete otkriti da je dionica postala bezvrijedna sve dok ne podnesete poreznu prijavu za godinu bezvrijednosti. U tom slučaju, možete izmijeniti svoju prijavu za tu godinu kako biste zatražili kredit ili povrat poreza zbog gubitka. To možete učiniti sedam godina od datuma kada je vaša prvobitna prijava trebala biti podnesena ili dvije godine od datuma kada ste platili porez, što god nastupi kasnije.
Maksimizirajte poreske olakšice
Kao što vidite, odbitak gubitaka dionica ili bezvrijednih dionica u vašoj poreznoj prijavi može biti složen. Stoga je važno voditi temeljitu dokumentaciju. Možemo vam pomoći da maksimizirate koristi. Imajte na umu da se mogu primjenjivati i druga pravila. Javite nam ako imate bilo kakvih pitanja.