VAŠINGTON — Nacionalna zastupnica poreskih obveznika Nina E. Olson danas je objavila svoj godišnji izvještaj za 2014. godinu Kongresu, u kojem izražava zabrinutost da će poreski obveznici ove godine vjerovatno dobiti najgori nivo usluga poreskih obveznika od najmanje 2001. kada je Poreska uprava implementirala svoje trenutne mjere učinka. U izvještaju se preporučuje da Kongres donese Povelju o pravima poreznih obveznika zasnovanu na principima, usvoji dodatne zaštitne mjere kako bi ta prava učinila smislenim, i obezbijedi dovoljno sredstava kako bi „Pravo na kvalitetnu uslugu“ postalo stvarnost.
U predgovoru izvještaja, Olson naglašava četiri tačke:
- “Prvo, budžetsko okruženje u posljednjih pet godina donijelo je razornu eroziju službe poreskih obveznika, šteteći poreskim obveznicima pojedinačno i kolektivno;
- „Drugo, nedostatak efektivnog administrativnog i kongresnog nadzora, u vezi sa neuspjehom donošenja zakona o pravima poreskih obveznika, narušio je zaštitu poreskih obveznika donesenu prije 16 ili više godina;
- „Treće, kombinovani efekat ovih trendova je preoblikovanje poreske administracije SAD na načine koji nisu pozitivni za buduću usklađenost sa porezom ili za poverenje javnosti u pravednost poreskog sistema; i
- „Četvrto, ovo opadanje se može riješiti ako Kongres uloži u Poreznu upravu i smatra je odgovornom za način na koji primjenjuje tu investiciju.”
U izvještaju se kaže da su kombinacija sve većeg obima posla IRS-a, erozije javnog povjerenja izazvanog korištenjem "čajanke" i sličnih izraza od strane Poreske uprave u provjeravanju kandidata za status oslobođenja od poreza, te oštro smanjenje finansiranja stvorili "savršenu oluju ” nevolje za poresku upravu, a samim tim i za poreske obveznike. „Porezni obveznici kojima je potrebna pomoć je ne dobijaju, a poštovanje poreskih obaveza će verovatno dugoročno trpeti ako se ovi problemi ne reše brzo i odlučno“, napisao je Olson.
U izvještaju se također poziva Kongres da provede sveobuhvatnu poresku reformu, ističući da bi pojednostavljenje ublažilo teret i za porezne obveznike i za IRS.
NIVOI USLUGE PORESKIH OBVEZNIKA KOJI SE OČEKUJU DA padaju na NOVE NISKE
Izvještaj detaljno opisuje pad usluga poreskih obveznika i pripisuje pad kombinaciji više posla i smanjenih resursa za IRS.
Obim potreba za uslugama poreskih obveznika. Gotovo 200 miliona Amerikanaca svake godine komunicira s Poreznom upravom (IRS), što je više od tri puta više nego bilo koja druga savezna agencija. (Pojedinci podnose gotovo 150 miliona prijava, uključujući oko 50 miliona zajedničkih prijava.) Zbog složenosti poreskog zakona, veliki broj poreskih obveznika obraća se Poreznoj upravi (IRS) za pomoć. Porezna uprava (IRS) obično primi više od 100 miliona telefonskih poziva, 10 miliona pisama i 5 miliona posjeta svojim mjestima za prijem poreskih obveznika svake godine.
Pad nivoa usluga za poreske obveznike. Usluga za poreske obveznike IRS-a dostigla je svoj vrhunac u fiskalnoj godini (FG) 2004. U tom periodu, IRS je odgovorio na 87% poziva poreskih obveznika koji su željeli razgovarati s asistentom, a prosječno vrijeme čekanja na poziv iznosilo je 2.5 minute. IRS je također odgovorio na širok spektar pitanja o poreskom zakonodavstvu, kako na svojim besplatnim linijama tako i na svojih otprilike 400 lokacija za dolazak bez narudžbe, pripremio gotovo 500,000 poreskih prijava za poreske obveznike koji su tražili pomoć (posebno poreske obveznike s niskim primanjima, starije i osobe s invaliditetom), te održavao snažan program informiranja i edukacije koji je obuhvatio procijenjenih 72 miliona poreskih obveznika.
Poređenja radi, smanjena očekivanja Poreske uprave za fiskalnu 2015. godinu su sljedeća:
- Malo je vjerovatno da će Poreska uprava odgovoriti čak ni na polovinu telefonskih poziva koje primi, a nivoi usluga mogu u prosjeku čak 43%.
- Od poreskih obveznika koji uspiju da prođu očekuje se da će čekati na čekanju u prosjeku 30 minuta, a znatno duže u špicu.
- Poreska uprava će odgovoriti na mnogo manje poreskih pitanja nego prethodnih godina. Tokom predstojeće sezone prijavljivanja neće odgovarati ni na jedno poresko-pravna pitanja osim na „osnovna“. Nakon sezone podnošenja prijave, neće odgovarati na pitanja o poreznom pravu, ostavljajući otprilike 15 miliona poreskih obveznika koji podnesu prijave kasnije tokom godine, ne mogu dobiti odgovore na svoja pitanja pozivom ili posjetom uredima Porezne uprave.
- Pomoć u pripremi poreske prijave je eliminisana.
Više posla, manje resursa. Što se tiče obima posla, Porezna uprava (IRS) prima 11% više poreznih prijava od pojedinaca, 18% više poreznih prijava od poslovnih subjekata i 70% više telefonskih poziva (zaključno sa fiskalnom 2013. godinom) nego prije deset godina. Tokom predstojeće sezone podnošenja poreza, očekuje se da će implementacija Zakona o zaštiti pacijenata i pristupačnoj njezi i Zakona o usklađenosti s porezom na strane račune dodati znatan novi posao.
Što se tiče resursa, budžet Poreske uprave smanjen je za oko 17% u smislu prilagođene inflaciji tek od fiskalne 2010. godine. Kao posljedica toga, Porezna uprava je već smanjila svoju radnu snagu za skoro 12,000 zaposlenih i projekti će biti potrebna dalja smanjenja tokom fiskalne 2015. Pored toga, IRS je smanjio iznos koji troši na obuku zaposlenih od 2010. godine za 83%. Ova smanjenja ostavljaju IRS-u smanjenu radnu snagu čiji su zaposlenici manje opremljeni za obavljanje svog posla.
„Kao i svaka agencija, IRS može djelovati efikasnije i efikasnije u određenim oblastima“, napisao je Olson. “Međutim, ne vidimo nikakvu zamjenu za dovoljan broj osoblja ako želimo pružiti visokokvalitetne usluge poreskih obveznika. Jedini način na koji Poreska uprava može pomoći desetinama miliona poreskih obveznika koji žele da razgovaraju sa zaposlenim IRS-a je da imaju dovoljno zaposlenih da odgovore na njihove pozive. Jedini način na koji Poreska uprava može blagovremeno obraditi milione pisama poreskih obveznika je da ima dovoljno zaposlenih da čitaju pisma i postupaju po njima. A jedini način na koji Poreska uprava može zadovoljiti potrebe miliona poreskih obveznika koji posjećuju njene lokacije za ulazak je da ima dovoljno zaposlenih koji će im uposliti.”
Olson je pozvao Kongres i IRS da rade zajedno kako bi osigurali da su potrebe poreskih obveznika zadovoljene. “Ne mislimo da je prihvatljivo da vlada milionima poreskih obveznika koji traže pomoć svake godine kaže, u suštini, 'Žao nam je. Sami ste“, navodi se u izvještaju.
PREPORUČUJE SE ZAKON O PRAVIMA PORESKIH OBVEZNIKA, SPECIFIČNE ZAŠTITE PORESKIH OBVEZNIKA I ZAJEDNIČKA KONGRESNA SLUŠANJA ZA NADZOR
Od 2007. godine, Nacionalni advokat poreskih obveznika preporučuje da Kongres donese Povelju o pravima poreskih obveznika, listu od 10 prava zasnovanih na principima i po uzoru na Povelju o pravima američkog Ustava. Dom je 2013. godine usvojio zakon za provedbu ove preporuke, ali Senat nije postupio. Poreska uprava je 2014. godine usvojila Povelju o pravima poreskih obveznika, što je korak koji je Olson pohvalio. Međutim, Olson i dalje preporučuje da Kongres usvoji odredbe statuta kako bi se osiguralo poreznim obveznicima da će ta prava postati “trajni dio našeg poreskog sistema”.
„Prava poreskih obveznika su centralna za dobrovoljno poštovanje zakona“, kaže se u izveštaju. “Ako poreski obveznici vjeruju da se prema njima postupa ili se prema njima može postupati na proizvoljan i hirovit način, neće vjerovati sistemu i manje je vjerovatno da će postupiti po svojoj volji. Nasuprot tome, vjerojatnije je da će poreski obveznici postupiti ako imaju povjerenja u pravičnost i integritet sistema.”
Napominjući da su prava zasnovana na principima „efikasna samo onoliko koliko su efikasna specifična zakonska prava koja daju [njih] efekat“, izveštaj preporučuje da Kongres usvoji posebna prava poreskih obveznika koja je advokat predložio u izveštajima iz ove i prethodne godine i koja se odnose na svako od 10 konceptualnih prava. Gotovo svako pitanje o kojem se raspravlja u izvještaju Advocate-a identifikuje jedno ili više prava u Povelji o pravima poreznih obveznika koja Poreska uprava može bolje zaštititi.
U odjeljku “Najozbiljniji problemi”, izvještaj se fokusira na konkretna prava koja poreznim obveznicima daje Zakon o restrukturiranju i reformi Poreske uprave iz 1998. (RRA 98) i opisuje kako Poreska uprava, iz raznih razloga, ne poštuje neke od zaštite Kongres osnovan tim Zakonom. U izvještaju se također navodi da je Kongres usvojio zakon o pravima poreskih obveznika 1988., 1996. i 1998. godine, ali nije donio nijedan značajan zakon o pravima poreskih obveznika u posljednjih 16 godina.
„Nacionalni advokat poreskih obveznika veruje da je pravo vreme za zakon o pravima poreskih obveznika“, kaže se u izveštaju. “Vrijeme je pokazalo gdje su potrebne nove zaštite. Bez pružanja ove specifične zaštite poreskih obveznika, [Prava poreskih obveznika] postaje samo izjava o principima, bez ikakvih zuba koji bi osigurali da su ova osnovna prava zaštićena na dnevnoj bazi i da poreski obveznici imaju pravne lijekove i da se Poreska uprava smatra odgovornom za bilo koje kršenja ovih prava.”
U izvještaju se kaže da su finansiranje i nadzor od suštinskog značaja za zaštitu prava poreskih obveznika. Napominjući da se “Pravo na kvalitetnu uslugu” i druga prava mogu poštovati samo ako Porezna uprava ima dovoljno resursa, u izvještaju se kaže “[t]a će Porezna uprava biti ozbiljno otežana u svojoj sposobnosti da implementira nove politike, procedure i sisteme za zaštitu prava poreskih obveznika ako ne dobije odgovarajuća sredstva.”
Što se tiče nadzora Kongresa, u izvještaju se kaže da je RRA 98 zahtijevao od Kongresa da održi zajednička saslušanja kako bi se, između ostalog, pregledao napredak Poreske uprave u ispunjavanju svojih ciljeva i poboljšanju usluga i usklađenosti sa poreskim obveznicima. Svaku raspravu vodili su članovi većine i manjine u komisijama Predstavničkog doma za načine i sredstva, aproprijacije i nadzor i reformu vlade i senatskih komisija za finansije, izdvajanja, državnu sigurnost i vladine poslove. U izvještaju se preporučuje da se ova saslušanja ožive kako bi se identifikovala i riješila problematična područja, s naglaskom na tome kako Poreska uprava ispunjava potrebe određenih grupa poreskih obveznika, uključujući pojedince, mala preduzeća i izuzete organizacije, i kako štiti prava poreskih obveznika za sve.
Izvještaj sugerira da bi redovna saslušanja o nadzoru u Kongresu o "maticama" porezne administracije uvelike doprinijela obrazovanju članova Kongresa o važnom radu Poreske uprave, uključujući njene uspjehe i izazove, podsticala zajednički osjećaj svrhe u rješavanju problema izazove i omogući članovima da bliže vide kako su nivoi finansiranja i nivoi učinka međusobno povezani.
„Poreska uprava nikada neće biti omiljena federalna agencija, jer je ona lice vladine moći da oporezuje i naplaćuje“, napisao je Olson. “Ali to bi trebala biti cijenjena agencija. Kada postoje optužbe za pristrasnost ili grube radnje od strane poreske agencije, to pojačava već duboku zabrinutost američkih poreskih obveznika prema porezima, kao što je zabrinutost koja seže do osnivanja nacije.”
“Ali, predstavljati cijelu agenciju i sve njene zaposlenike kao agenciju van kontrole kao odgovor na radnje nekolicine, ma koliko te radnje bile žalosne, štetno je za porezne obveznike i poštivanje poreza. Moramo priznati da poreska uprava i njeni zaposleni igraju vitalnu ulogu u ekonomskoj dobrobiti ove zemlje. I moramo pronaći način da podržimo agenciju iako je smatramo odgovornom za ono što je često nezahvalan zadatak.”
DRUGA KLJUČNA PITANJA OBRAĆENA
Savezni zakon zahtijeva da Godišnji izvještaj Kongresu identifikuje najmanje 20 „najozbiljnijih problema“ sa kojima se susreću poreski obveznici i da daju administrativne i zakonodavne preporuke za ublažavanje tih problema. Sveukupno, ovogodišnji izvještaj identificira 23 problema, daje desetine preporuka za administrativne promjene, daje 19 preporuka za izmjene zakona i analizira 10 poreskih pitanja koja se najčešće vode u federalnim sudovima.
Među “najozbiljnijim problemima” kojima se bavi su sljedeći:
Nedostatak jasnog obrazloženja za odluke o raspodjeli resursa usluga poreznih obveznika. Nacionalni zagovornik poreskih obveznika zabrinut je što Porezna uprava SAD-a (IRS) nema rigoroznu metodologiju za donošenje teških odluka o raspodjeli resursa koje zahtijeva današnje ograničeno budžetsko okruženje. Nedavni izvještaj glavnog inspektora trezora za poresku upravu također je došao do ovog zaključka. Kao odgovor na ove zabrinutosti, Odjel za plate i investicije (W&I) Porezne uprave SAD-a sarađuje sa Advokatska služba poreskih obveznika (TAS) o razvoju metodologije rangiranja za glavne aktivnosti pružanja usluga poreskim obveznicima. Njegova svrha je uravnotežiti uštede troškova koje IRS može postići automatizacijom opcija pružanja usluga s potrebama poreskih obveznika za ličnim uslugama. Postignut je značajan napredak, ali nije jasno hoće li IRS posvetiti kratkoročne resurse potrebne za utvrđivanje kako može bolje rasporediti svoje ograničene resurse na duži rok. Izvještaj preporučuje da W&I nastavi saradnju s TAS-om na razvoju...
moguća metodologija st. rangiranja.
Nedostatak funkcionalnog prisustva IRS-a u mnogim područjima. Izvještaj procjenjuje utjecaj prelaska IRS-a sa geografski zasnovane strukture na centraliziranu strukturu organiziranu po segmentima poreskih obveznika, kako je propisano RRA 98. Iako centralizacija ima prednosti, izvještaj navodi da je važno i lokalno funkcionalno prisustvo. Izvještaj navodi da se atributi i potrebe stanovništva koje je geografski grupirano u određenim regijama često zanemaruju u okviru trenutne strukture. Kako bi se ilustrovalo smanjenje geografskog otiska IRS-a, izvještaj pruža podatke o broju zaposlenih koji pokazuju nagli pad ključnog funkcionalnog osoblja IRS-a u državi Wyoming (kao primjer regije s malim obimom prometa) i u općini Manhattan u New Yorku (kao primjer regije s velikim obimom prometa), dok se broj osoblja u centraliziranom kampusu IRS-a znatno povećao od fiskalne 2001. godine. Izvještaj također ističe da IRS sada nema osoblje za terenski rad posvećeno malim poduzećima i samozaposlenim poreskim obveznicima u 13 država, niti službenike za žalbe ili poravnanja prisutne u 12 država, što poreskim obveznicima otežava dobivanje lokalne pomoći ili saslušanja po žalbama.
Potencijalni tereti Zakona o zaštiti pacijenata i pristupačnoj zdravstvenoj zaštiti (ACA). Izvještaj pripisuje IRS-u zasluge za "ogroman napredak" u implementaciji odredbi ACA-a unutar svoje nadležnosti. Međutim, izvještaj ističe da je IRS "nizvodno" u odnosu na mnoge procese izvještavanja koje zahtijeva zakon, jer prima nove povratne informacije iz berzi putem čvorišta koje održava Ministarstvo zdravlja i socijalnih usluga. Stoga se mogu pojaviti problemi nad kojima IRS nema kontrolu. Izvještaj opisuje kontinuirane izazove s kojima se IRS suočava u implementaciji zakona, uključujući obradu prijava za usklađivanje unaprijed plaćenih poreskih kredita za premije, i daje preporuke u nekoliko oblasti.
Nejednakosti u Programu dobrovoljnog otkrivanja podataka o stranim računima (OVD). Izvještaj opisuje evoluciju OVD programa i nesrazmjerne kazne koje su, kako se navodi, često nametane, posebno u odnosu na poreske obveznike bez pravnog zastupnika. Porezna uprava (IRS) je 2014. godine promijenila pojednostavljeni program na način koji mnogim poreskim obveznicima omogućava plaćanje nižih kazni. Međutim, nova pravila ne dozvoljavaju poreskim obveznicima koji su već sklopili sporazume o zatvaranju s Poreznom upravom (IRS) po višim stopama kazni da izmijene te sporazume. Stoga, poreski obveznici koji najviše zaslužuju blaže kažnjavanje jer su prvi priznali da nisu ispunili zahtjeve za izvještavanje o stranim računima na kraju plaćaju znatno veće kazne od poreskih obveznika koji su čekali kasnije da priznaju svoje nepoštivanje. Između ostalog, izvještaj preporučuje da IRS preispita ovu odluku.
Nedostatak studija za utvrđivanje da li postojeće kazne potiču dobrovoljno poštivanje propisa. Broj odredbi u Zakonu o unutrašnjim prihodima koje ovlašćuju ili zahtijevaju od Porezne uprave (IRS) da izriče kazne porastao je sa 14 u 1955. godini na preko 170 danas. Prije više od 20 godina, Kongres je preporučio da IRS "razvije bolje informacije o upravljanju i efektima kazni" kako bi se osiguralo da one promoviraju dobrovoljno poštivanje propisa. Ured za kazne za cijelu službu (OSP) IRS-a je, prema izvještaju, "ured od šest analitičara zakopanih tri nivoa ispod komesara za mala preduzeća/samozaposlene [koji] navodi nedovoljne resurse, nedovoljan broj osoblja, zaposlenike s pogrešnim vještinama i nedostatak pristupa podacima vezanim za kazne kao prepreke za provođenje istraživanja o kaznama." S obzirom na veliki broj odredbi o kaznama u poreskom zakonu, veliki broj poreskih obveznika protiv kojih se izriču kazne i značajan iznos nekih kazni, izvještaj preporučuje da IRS osigura da OSP ima dovoljno resursa i podrške za provođenje i objavljivanje odgovarajućih studija.
Nove TAS istraživačke studije. Drugi svezak izvještaja sadrži tri nove istraživačke studije, uključujući važnu studiju o potrebama poreskih obveznika s niskim prihodima. Ured Advocate's-a naručio je anketu među više od 1,100 osoba s niskim prihodima kako bi bolje razumio njihove okolnosti i potrebe za uslugama, posebno u vezi s klinikama za poreske obveznike s niskim prihodima, ali i općenito. Rezultati ankete pokazuju da se korištenje tehnologije razlikovalo u zavisnosti od prihoda, nivoa obrazovanja i starosnih grupa. Anketa je otkrila da neke grupe poreskih obveznika rjeđe koriste tehnologiju od drugih, što ukazuje na to da će smanjenje telefonskih i usluga bez narudžbe nesrazmjerno uticati na te poreske obveznike.
Nalazi također sugeriraju da su poreski obveznici sa niskim dohotkom ranjiviji i vjerovatnije je da će ih nekvalifikovani ili beskrupulozni sastavljači poreskih prijava iskoristiti od stanovništva u cjelini. Više od 15% onih koji se oslanjaju na pripremnika reklo je da ili nisu primili kopiju povratka ili pripremnik nije potpisao izvještaj. Drugačije rečeno, za skoro svakog šestog poreskog obveznika sa niskim prihodima koji je koristio sastavljače, sastavljači nisu poštovali osnovne zakonske uslove utvrđene za pripremu komercijalnih poreskih prijava.
* * * * *
Za više informacija o ovom izvještaju, uključujući sažetak i grafike o karakteristikama izvještaja koje možete preuzeti, posjetite http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2014AnnualReport .
Povezani artikli:
- Izvršni sažetak: Godišnji izvještaj za 2014. Kongresu
- Kompletan izvještaj: Godišnji izvještaj Kongresu za 2014
* * * * *
O Službi za zastupanje poreskih obveznika
Služba za zastupanje poreskih obveznika (TAS) je nezavisna organizacija unutar Poreske uprave (IRS) koja pomaže poreskim obveznicima i štiti njihova prava. Broj vašeg lokalnog advokata nalazi se u vašem lokalnom imeniku i na taxpayeradvocate.irs.gov . Također možete pozvati TAS besplatno na 1–877–777–4778 . TAS vam može pomoći ako vam je potrebna pomoć u rješavanju problema s IRS-om, ako vaš problem uzrokuje finansijske poteškoće ili ako smatrate da IRS sistem ili procedura ne funkcioniraju kako bi trebali. Naša usluga je besplatna. Za više informacija o TAS-u i vašim pravima prema Zakonu o pravima poreskih obveznika, posjetite taxpayeradvocate.irs.gov.