WASHINGTON — Nacionalna advokatica poreskih obveznika Nina E. Olson danas je objavila svoj godišnji izvještaj Kongresu za 2015. godinu , izražavajući zabrinutost da bi Porezna uprava (IRS) mogla biti na ivici drastičnog smanjenja telefonskih i ličnih usluga koje je pružala decenijama kako bi pomogla 150 miliona pojedinačnih poreskih obveznika i 11 miliona poslovnih subjekata u zemlji u ispunjavanju njihovih poreskih obaveza. Izvještaj ponavlja preporuku koju je Advokat dao u junu da IRS objavi svoje planske dokumente „Buduće stanje“, pruži dodatne detalje o njihovom očekivanom uticaju na poslovanje poreskih obveznika i zatraži komentare javnosti. Izvještaj također preporučuje da Kongres provede nadzorna saslušanja o planu.
Budućni državni plan
Od 2014. godine, Porezna uprava je uložila značajna sredstva u razvoj plana za budućnost, koji je uključivao značajno učešće gotovo svih poslovnih jedinica Poreske uprave i angažovanje konsultanata za upravljanje, po cijeni od nekoliko miliona dolara. Do danas, Porezna uprava je odlučila da plan ne objavi.
U izvještaju Advocate-a se navodi da postoji mnogo pozitivnih komponenti plana, uključujući navedeni cilj stvaranja onlajn naloga poreskih obveznika putem kojih će poreski obveznici moći da dobiju informacije i komuniciraju sa Poreznom upravom. U izvještaju se također priznaje da su rezovi u budžetu Poreske uprave – oko 19 posto u terminima prilagođenim inflaciji od fiskalne godine (FY) 2010. – natjerali IRS da istražuje jeftinije opcije usluga.
Smanjeni nivoi usluge
Zastupnik izražava posebnu zabrinutost zbog namjera Poreske uprave u vezi sa onim što nije navedeno u planu. “Implicitna u planu – i eksplicitna u internoj diskusiji – je namjera Poreske uprave da značajno smanji telefonsku interakciju i interakciju licem u lice s poreskim obveznicima,” kaže se u izvještaju. “Ključno pitanje bez odgovora je koliko. . .Na Poreznoj upravi je da bude mnogo konkretniji o tome koliko lične pomoći poreskih obveznika očekuje da će pružiti u svom 'budućem stanju'.”
U izvještaju se kaže da će IRS pretpostavljati da će interakcije poreznih obveznika sa IRS putem internetskih računa riješiti visok postotak potreba poreznih obveznika, omogućavajući mu da smanji postojeće usluge poreznih obveznika bez značajnog utjecaja na porezne obveznike. Plan Buduće države takođe poziva na proširenje uloge sastavljača poreskih prijava i kompanija za poreski softver u pružanju pomoći poreskim obveznicima – pristup koji bi verovatno povećao troškove poštovanja obaveza za milione poreskih obveznika koji sada dobijaju tu pomoć od Poreske uprave besplatno.
Plan Buduće države IRS-a mogao bi promijeniti ulogu koju je agencija dugo igrala u pomaganju poreznim obveznicima da ispune svoje porezne obaveze, kaže se u izvještaju. Porezna uprava je kroz istoriju održavala robusnu telefonsku službu za korisnike koja je, svake godine od fiskalne 2008. godine, primila više od 100 miliona telefonskih poziva poreskih obveznika, kao i mrežu od skoro 400 web-lokacija koje svake godine više od jednog deceniju, pružio je direktnu pomoć za više od pet miliona poreskih obveznika.
Online računi će vjerovatno smanjiti potražnju poreznih obveznika za telefonom i interakcijom licem u lice u određenoj mjeri, ali je malo vjerovatno da će biti korisni u rješavanju složenih pitanja vezanih za račune, kaže se u izvještaju. „Ovo je tačno iz nekoliko razloga, uključujući i to što milioni poreskih obveznika nemaju pristup Internetu, milioni poreskih obveznika koji imaju pristup internetu ne osećaju se prijatno pokušavajući da rešavaju važne finansijske stvari preko Interneta, a mnogi problemi poreskih obveznika nisu 'rezač kolačića' što zahtijeva određeni stepen diskusije naprijed-nazad koji je prikladniji za razgovor.” Prošle godine, više od 9 miliona poreskih obveznika je ili primilo obavještenja Poreznoj upravi nakon podnošenja zahtjeva u kojima se predlaže prilagođavanje svog poreza ili su iskusili kašnjenja u povratu, sve stvari koje su specifične za račune.
Tehnološka poboljšanja često ne smanjuju potražnju za ličnim uslugama u očekivanoj mjeri, kaže se u izvještaju. Na primjer, Porezna uprava je u protekloj deceniji povećala stopu e-podnošenja pojedinačnih poreskih prijava sa 54 posto na 85 posto, poboljšala gdje je moj povrat novca? alat, i dodao značajan sadržaj na IRS.gov, ali broj poziva poreskih obveznika na njegove linije za korisničku podršku porastao je za 59 posto. Slično tome, izvještaj citira nedavnu anketu Federalnih rezervi u kojoj je 72 posto korisnika mobilnog bankarstva izjavilo da su posjetili filijalu i razgovarali s blagajnikom u prosjeku dva puta tokom prethodnog mjeseca. U izvještaju se kaže da korisnici često koriste online uslugu kao dopunu, a ne zamenu za ličnu uslugu, posebno za složena pitanja.
Poslednjih godina, Porezna uprava je već počela da smanjuje usluge poreskih obveznika, uključujući proglašavanje svih osim jednostavnih pitanja poreskog prava „izvan delokruga” na koje Poreska uprava treba da odgovori tokom sezone podnošenja zahteva; izjavljujući da neće odgovarati na pitanja iz poreskog prava nakon sezone podnošenja prijave (uključujući pitanja miliona poreskih obveznika sa odgovarajućim produženjem roka za podnošenje prijave); eliminisanje pripreme poreskih prijava na svojim lokacijama; i eliminisanje onlajn programa koji je omogućavao poreskim obveznicima da podnose pitanja elektronskim putem.
Potreba za transparentnošću
“Vjerujemo da je od ključne važnosti da Porezna uprava detaljno podijeli svoje planove s Kongresom i vanjskim dionicima, a zatim se uključi u dijalog o tome u kojoj mjeri namjerava smanjiti ili eliminirati različite kategorije telefonskih usluga i usluga licem u lice, bilo da pružiće dovoljnu podršku poreskim obveznicima – i kako – dok prelazi u svoje buduće stanje, i da li ima adekvatan 'Plan B' ako potražnja poreskih obveznika za telefonskim i uslugama licem u lice ostane veća nego što Poreska uprava predviđa”, kaže izvještaj.
Objavljujući izvještaj, Olson je naglasio da je Kongres u više navrata pokazao podršku za visokokvalitetnu uslugu poreskih obveznika. U Zakonu o restrukturiranju i reformi Poreske uprave iz 1998. godine, Kongres je uputio Poreznu upravu da „preispita i ponovi svoju misiju da stavi veći naglasak na služenje javnosti i zadovoljavanje potreba poreskih obveznika“. Olson je dodao: „Činjenica da je Kongres samo prošlog mjeseca IRS-u obezbijedio dodatnih 290 miliona dolara za pomoć poreskim obveznicima i kodificirao odredbe Povelje o pravima poreznih obveznika, uključujući pravo na kvalitetnu uslugu, pokazuje da članovi Kongresa i dalje vjeruju usluge poreskih obveznika treba ojačati, a ne smanjiti”, rekao je Olson.
Porezni sistem „Pay to Play“.
Olson je okarakterisao kombinaciju smanjenja ličnih usluga i planova IRS-a da usmjeri porezne obveznike s pitanjima prema pripremačima i drugim trećim stranama (zajedno sa proširenjem korisničkih naknada, o čemu se govori u nastavku) kao stvaranjem poreskog sistema „plati za igru“, u kojem samo porezni obveznici ko može sebi da priušti da plati poreske savete dobiće ličnu uslugu, dok će drugi ostati da se bore sami za sebe.
Zabrinutost za sigurnost podataka
Olson je također upozorio na posljedice davanja većeg pristupa sastavljačima poreskih prijava računima poreskih obveznika. „Kada date pristup neregulisanim pripremačima ili drugim trećim stranama, imam značajnu zabrinutost. Već vidimo probleme u ovoj populaciji pripremača koji se odnose na kredit za porez na zarađeni prihod (EITC), gdje određeni neregulisani, neobučeni sastavljači haraju ugroženim poreskim obveznicima. Zašto bismo ovim sastavljačima željeli dati još veći pristup informacijama o poreskim obveznicima? Pa ipak, ako ovim pripremačima ne omogućimo pristup računima poreznih obveznika, vrlo je vjerovatno da desetine miliona poreznih obveznika koji koriste ove pripreme neće moći ili neće htjeti koristiti svoje vlastite online račune, čime će se smanjiti velika rupa u online strategiji poreske uprave. Stoga, kroz jednosmjerni naglasak na online računima, Porezna uprava stvara situaciju u kojoj će se suočiti s ogromnim pritiskom da otvori pristup računu poreznih obveznika nereguliranim sastavljačima prijava.”
Potreba za više detalja i javna rasprava
Budući da su predviđena smanjenja usluga značajna, ali još uvijek nedefinirana, Olson je u svom Izvještaju o ciljevima za fiskalnu 2016. godinu upućenom Kongresu pozvala Poreznu upravu (IRS) da objavi svoje planove i zatraži komentare poreskih obveznika. Novi izvještaj ponovo preporučuje da IRS odmah objavi svoj plan i zatraži komentare javnosti. „ Poreski obveznici u SAD-u plaćaju račune za našu vladu. Poreski obveznici u SAD-u zaslužuju imati pravo glasa u tome kako će se agencija za naplatu poreza odnositi prema njima“, navodi se u izvještaju.
U izvještaju se također preporučuje da Kongres održi saslušanja o budućem stanju poslovanja Poreske uprave kako bi mogao dobiti konkretnije informacije o planovima Poreske uprave i imao priliku da se izjasni.
Rekao je Olson: „Bilo je teško napisati ovo izvješće, jer dok je namjera da se smanji telefonska usluga i usluga licem u lice bila centralna pretpostavka u procesu planiranja buduće države, malo toga o smanjenju usluga posvećeno je pisanju. Stoga je nemoguće konkretno opisati obim predviđenih redukcija. Ako ovdje ima dobrih vijesti, to je da se Porezna uprava nije formalno obavezala na smanjenje usluga za koje smatramo da se razmatraju. Nadam se da će IRS objaviti plan, predstaviti svoje viđenje kompromisa, tražiti javne komentare i na kraju se obavezati da će nastaviti da održava postojeće telefonske usluge i usluge licem u lice za milione američkih poreskih obveznika koji se na njih oslanjaju. ”
Nacionalni zagovornik poreskih obveznika održat će javne rasprave o potrebama poreskih obveznika. „Da bi Porezna uprava (IRS) dobro obavljala svoj posao, mora početi iz perspektive onoga što vlada predstavlja – naime, ona je od naroda, od naroda i za narod“, napisala je Olson. „Vlada se finansira porezima koje plaća narod. Stoga, buduća državna vizija IRS-a mora biti osmišljena oko potreba naroda.“ Kako bi pomogla IRS-u u razvoju plana koji odgovara potrebama američkih poreskih obveznika, Olson je najavila planove za provođenje javnih rasprava širom zemlje u narednim mjesecima, na koje planira pozvati grupe koje predstavljaju interese pojedinačnih poreskih obveznika (uključujući starije osobe, osobe s niskim primanjima, osobe s invaliditetom i osobe s ograničenim znanjem engleskog jezika), samostalne poduzetnike i druga mala preduzeća, kao i stručnjake za Cirkular 230 i neupisane pripremače poreskih prijava kako bi opisali šta im je potrebno od IRS-a kako bi im se pomoglo u usklađivanju s poreskim zakonima.
DRUGA KLJUČNA PITANJA OBRAĆENA
Savezni zakon zahtijeva da Godišnji izvještaj Kongresu identifikuje najmanje 20 „najozbiljnijih problema“ sa kojima se susreću poreski obveznici i da daju administrativne i zakonodavne preporuke za ublažavanje tih problema. Sveukupno, ovogodišnji izvještaj identificira 24 problema, daje desetine preporuka za administrativne promjene, daje 15 preporuka za izmjene zakona i analizira 10 poreskih pitanja koja se najčešće vode u federalnim sudovima.
“Najozbiljniji problemi” o kojima se govori u izvještaju grupisani su u četiri dijela:
(1) Vizija budućeg stanja IRS-a: implikacije za danas i sutra; (2) Problemi koji narušavaju prava poreskih obveznika i nameću teret poreskim obveznicima; (3) Problemi koji troše resurse Poreske uprave i nameću teret poreskim obveznicima; i (4) Problemi koji doprinose nepoštivanju poreskog kredita na zarađeni prihod i preporuke za poboljšanje. U izvještaju se kaže da, kako se Poreska uprava borila sa smanjenim finansiranjem, ponekad je donosila kratkovide odluke koje su imale efekta na prepravku za sebe, kao i povećanje tereta poreskih obveznika.
Među rješavanim problemima su sljedeći:
Odluke o korisničkim naknadama IRS-a mogu nametnuti veliko opterećenje poreznim obveznicima
Kao i druge savezne agencije, od Poreske uprave se traži da razmotri naplatu usluga koje donose "posebne pogodnosti". U prošlosti, Porezna uprava je pokušavala izbjeći nametanje naknada koje bi ugrozile njegovu misiju, posebno u godinama prije nego što je dobila ovlaštenje da zadrži prihod od naknada. Međutim, između fiskalne godine 2010. i 2015. godine, kada je aproprijacija Poreske uprave smanjena za oko 10 posto (nominalno), njen prihod od korisničkih naknada porastao je za 34 posto. U izvještaju se sugeriše da su rezovi u budžetu agencije naveli da razmotri naknade koje će ometati njenu misiju da pomogne poreskim obveznicima da dobrovoljno ispoštuju i plate svoje poreze.
Na primjer, Porezna uprava (IRS) prikuplja prihode kada poreski obveznici koji ne plaćaju porez dobrovoljno, čak i ako mogu plaćati samo u ratama tokom vremena, a ne u jednom iznosu. Prema sporazumu o plaćanju u ratama, porez se naplaćuje bez iscrpljivanja resursa IRS-a za provođenje zakona. Pa ipak, IRS naplaćuje poreskim obveznicima korisničku naknadu za sklapanje sporazuma o plaćanju u ratama i aktivno razmatra povećanje naknade. U izvještaju se navodi da takve naknade pogoršavaju aspekte "plaćanja da bi se koristilo" budućeg stanja IRS-a (o čemu se gore raspravljalo) i izražava se zabrinutost da bi povećanje korisničkih naknada moglo odvratiti poreske obveznike od korištenja usluga IRS-a koje promoviraju usklađenost, čime se smanjuje dobrovoljno usklađenost i potencijalno vladu košta više poreza nego što bi zaradila od korisničkih naknada.
U memorandumu od 4. decembra komesaru, advokat je preneo zabrinutost u vezi sa određenim korisničkim naknadama koje se razmatraju; memorandum je objavljen u izvještaju, ali je značajno redigovan na zahtjev Porezne uprave. U izvještaju se preporučuje Poreznoj upravi da procijeni učinak predloženih povećanja naknada na potražnju za uslugama, objavi svoju analizu prije nego što usvoji povećanja i da se suzdrži od naplate naknada koje će imati značajan negativan utjecaj na njegovu misiju usmjerenu na usluge, dobrovoljnu usklađenost ili poreske obveznike prava.
Obrazac 1023-EZ Proces omogućava nekvalifikovanim subjektima da dobiju status oslobođenja od poreza
Od jula 2014. godine, Poreska uprava je riješila zaostatak u svom inventaru zahtjeva za status oslobođenja od plaćanja poreza dozvoljavajući određenim organizacijama da koriste obrazac 1023-EZ, pojednostavljeni zahtjev za priznavanje izuzeća prema članu 501(c)(3). Obrazac 1023-EZ usvaja „pristup polja za potvrdu“ koji zahtijeva od kandidata samo da potvrde, umjesto da pokažu, da se kvalifikuju za status izuzetaka. Konkretno, Obrazac 1023-EZ ne traži bilo kakvu priču u vezi sa planiranim aktivnostima organizacije, bilo kakvim organizacionim dokumentima (kao što su statuti ili statuti), bilo kakvim finansijskim podacima ili bilo kojim materijalom za objašnjenje. Porezna uprava odobrava oko 95 posto zahtjeva podnesenih na obrascu 1023-EZ. Međutim, vlastiti podaci Porezne uprave pokazuju da odobrava samo oko 77 posto zahtjeva kada zatraži dokumentaciju.
Slično, TAS je sproveo istraživačku studiju, objavljenu u tomu 2 izvještaja, koja je ispitala reprezentativni uzorak organizacija u 20 država koje čine članke o osnivanju vidljivim na internetu i čiju je prijavu za obrazac 1023-EZ odobrila Porezna uprava. Utvrdilo je, između ostalog, da 37 posto ne ispunjava organizacioni test za kvalifikaciju organizacije iz Odjeljka 501(c)(3). Drugim riječima, ove organizacije su dobile pozitivne odluke Porezne uprave iako ne ispunjavaju uslove za status izuzeća prema zakonu. U izvještaju se preporučuje da Poreska uprava revidira Obrazac 1023-EZ kako bi od podnosilaca zahtjeva zahtijevala da dostave svoje organizacione dokumente, opis stvarnih ili planiranih aktivnosti, te prošle ili predviđene finansijske informacije, te da IRS pregleda ove informacije prije nego odluči da li će odobriti zahtjeve za izuzeće.
Filteri za borbu protiv prijevara Poreske uprave odgađaju povrat novca za stotine hiljada legitimnih poreznih obveznika, a jedan veliki program ima lažno pozitivnu stopu od 36 posto
Porezna uprava upravlja nekoliko programa koji filtriraju porezne prijave kako bi otkrili neispravne zahtjeve za povrat novca, uključujući prijave koje pokazuju lažne plaće ili iznose zadržavanja i povrate sumnjive za krađu identiteta. Iako su ovo kritični programi, filteri imaju visoke „lažno pozitivne“ stope, uzrokujući značajna kašnjenja povrata stotinama hiljada legitimnih poreskih obveznika. Na primjer, lažno pozitivna stopa je bila oko 36 posto tokom fiskalne 2015. godine u Programu zaštite poreznih obveznika (TPP), koji zamrzava povrate za koje sumnja da IRS može odražavati krađu identiteta. Poreska uprava šalje obavještenja poreznim obveznicima čije su prijave označene filterima TPP-a i nalaže poreznim obveznicima da autentifikuju svoj identitet online ili telefonom. Ipak, tri uzastopne sedmice tokom sezone podnošenja prijava, Porezna uprava je odgovorila na manje od 10 posto poziva poreskih obveznika na toj telefonskoj liniji, što je dodatno otežavalo pogođenim poreskim obveznicima da odmrznu svoje prijave i dobiju povrat novca. Za druge programe za borbu protiv prijevara, Porezna uprava trenutno ne prati lažno pozitivnu stopu. U izvještaju se preporučuje da Poreska uprava počne pratiti lažno pozitivne stope svih programa skrininga, brzo nadgledati i prilagođavati filtere i pravila ako ne usmjeravaju efektivno na prevaru i uspostaviti maksimalnu stopu lažno pozitivnih rezultata za svaki proces i filter.
Ostala pitanja analizirana u dijelu izvještaja o „najozbiljnijim problemima” uključuju adekvatnost usluga poreskih obveznika za poreske obveznike koji žive u inostranstvu, program uzbunjivača, administraciju Zakona o zaštiti pacijenata i pristupačnoj nezi od strane Poreske uprave, pomoć žrtvama u slučajevima krađe identiteta u vezi sa porezom , i nekoliko pitanja koja se odnose na usklađenost sa EITC-om, uključujući potrebu za boljom edukacijom poreskih obveznika i pomoć u okruženju prije podnošenja prijave, efikasnije korištenje revizija i veći naglasak na ulozi koja priprema porezne prijave može imati u promoviranju usklađenosti.
Nove TAS istraživačke studije
Drugi tom izvještaja sadrži četiri nove istraživačke studije, uključujući studiju koja ispituje da li organizacije koje su dobile status prema članu 501(c)(3) na osnovu zahtjeva za obrazac 1023-EZ ispunjavaju uslove za status oslobođenja od poreza i studiju osmišljenu da bolje razumije potrebe nedovoljno opsluženih hispanskih poreskih obveznika. Izvještaj također sadrži dvije studije koje se bave programima provođenja zakona Porezne uprave (IRS).
Jedna studija je ispitala uticaj revizija na naknadnu usklađenost samozaposlenih pojedinaca. Rezultati studije „pružaju čvrste dokaze da revizije imaju važne dugoročne implikacije na prihode“, navodi se u izvještaju. Međutim, studija je otkrila značajan disparitet u rezultatima kada je pokušala da razlikuje naknadne bihevioralne odgovore (naizgled) poreskih obveznika koji su se pridržavali i (naizgled) poreskih obveznika koji nisu u skladu sa propisima. Utvrđeno je da su (naizgled) neusklađeni poreski obveznici koji su bili revidirani povećali svoju usklađenost izvještavanja o oporezivom prihodu za oko 120 posto tri godine kasnije, dok su (naizgled) poreski obveznici koji su bili podvrgnuti reviziji naknadno prijavili manji prihod.
Druga studija ispitala je "krivulju naplativosti" Porezne uprave. Poreska uprava generalno dodeljuje kašnjenja statusu neispunjenih računa poreskih obveznika (TDA) u roku od četiri do pet meseci nakon što proceni obavezu i pošalje poreskom obvezniku niz obaveštenja. Međutim, obim TDA-ova može odgoditi radnje prikupljanja na neko vrijeme. Studija je pokazala da je poreska uprava najuspješnija u naplati obaveza ubrzo nakon dodjele TDA. Dok se dolari i dalje prikupljaju tokom desetogodišnjeg zakonskog perioda naplate, stopa plaćanja znatno usporava. Ovi nalazi su slični rezultatima koje su prijavile privatne agencije za naplatu, ali su u suprotnosti sa nekim procedurama Poreske uprave koje daju prioritet prikupljanju većih računa, iako mnogi „manji računi“ postaju „veći računi“ jednostavno zato što Poreska uprava odlaže naplatu, dozvoljavajući kaznama i kamatama da se naplate. nastavljaju da se gomilaju i na kraju otežavaju njihovo rješavanje.
* * * * *
Za više informacija posjetite http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2015AnnualReport .
Povezani artikli:
* * * * *
O Službi za zastupanje poreskih obveznika
Služba za zastupanje poreskih obveznika (TAS) je nezavisna organizacija unutar Poreske uprave (IRS) koja pomaže poreskim obveznicima i štiti njihova prava. Broj vašeg lokalnog advokata nalazi se u vašem lokalnom imeniku i na taxpayeradvocate.irs.gov. Također možete besplatno pozvati TAS na broj 1–877–777–4778 . TAS vam može pomoći ako vam je potrebna pomoć u rješavanju problema s IRS-om, ako vaš problem uzrokuje finansijske poteškoće ili ako smatrate da IRS sistem ili procedura ne funkcioniraju kako bi trebali. Naša usluga je besplatna. Za više informacija o TAS-u i vašim pravima prema Zakonu o pravima poreskih obveznika, posjetite taxpayeradvocate.irs.gov. Ažuriranja o poreskim temama možete dobiti na facebook.com/YourVoiceAtIRS , Twitter.com/YourVoiceatIRS i YouTube.com/TASNTA.