Porezna uprava SAD-a (IRS) objavljuje prilagođavanja porezne inflacije za poreznu godinu 2026, uključujući amandmane iz Zakona o jednom, velikom, lijepom zakonu (One, Big, Beautiful Bill).

Kao što je uobičajeno u ovo doba godine, IRS u skladu sa Postupkom prihoda 2025-32 koristeći IR-2025-102 savjetuje zajednicu poreznih praktičara i porezne obveznike o nadolazećem povećanju inflacije u 2025. na stavke kao što su razredi poreskih stopa, standardni odbici i primjenjivo postepeno ukidanje rasponi za svaki, IRC Sec 911 Isključenje stranog prihoda koji je sada postavljen na 2026. $132,900, IRC Sec 877(A) Odredbe o iseljenju 5-godišnji godišnji prag za plaćanje poreza na dohodak koji je sada postavljen na 2026 $ za 211,000. i iznos koji je sada postavljen na 2026 $, a iznos je sada postavljen na 910,000 OslobođenjeXNUMX i mnogo, mnogo više…

Porezna uprava (Internal Revenue Service) danas je objavila godišnje prilagodbe inflacije za poreznu godinu 2026. za više od 60 poreznih odredbi, uključujući rasporede poreznih stopa i druge porezne promjene. Porezna procedura 2025-32 pruža detalje o ovim godišnjim prilagodbama.

Značajne promjene u okviru Zakona o jednom, velikom, lijepom

Prilagođavanja za poresku godinu 2026. opisana u nastavku uglavnom se primjenjuju na poreske prijave podnesene u 2027. godini. Poreske stavke za poresku godinu 2026. koje su od najvećeg interesa za većinu poreskih obveznika uključuju sljedeće novčane iznose:

• Standardni odbitak. Za poresku godinu 2026, standardni odbitak se povećava na 32,200 dolara za bračne parove koji podnose zajedničku poresku prijavu. Za samce poreske obveznike i bračne osobe koje podnose odvojene poreske prijave, standardni odbitak se povećava na 16,100 dolara za poresku godinu 2026, a za glave domaćinstava, standardni odbitak će biti 24,150 dolara.

(Dodatno, za poresku godinu 2025, OBBB povećava standardni iznos odbitka na 31,500 dolara za bračne parove koji podnose zajedničku poresku prijavu. Za samce poreske obveznike i bračne osobe koje podnose odvojene poreske prijave, standardni odbitak za 2025. godinu iznosi 15,750 dolara, a za glave domaćinstava, standardni odbitak iznosi 23,625 dolara.)

• Marginalne stope: Za poresku godinu 2026., najviša poreska stopa ostaje 37% za pojedinačne poreske obveznike sa prihodima većim od 640,600 dolara (768,700 dolara za bračne parove koji zajednički podnose prijave). Ostale stope su:

35% za prihode preko 256,225 USD (512,450 USD za bračne parove koji zajednički podnose prijave);

32% za prihode preko 201,775 USD (403,550 USD za bračne parove koji zajednički podnose prijave);

24% za prihode preko 105,700 USD (211,400 USD za bračne parove koji zajednički podnose prijave);

22% za prihode preko 50,400 USD (100,800 USD za bračne parove koji zajednički podnose prijave);

12% za prihode preko 12,400 USD (24,800 USD za bračne parove koji podnose zahtjeve zajedno).

Najniža stopa je 10% za prihode samaca sa prihodima od 12,400 dolara ili manje (24,800 dolara za bračne parove koji podnose zahtjeve zajedno).

• Alternativni minimalni iznosi oslobođenja od porezaZa poresku godinu 2026, iznos oslobođenja za neoženjene osobe iznosi 90,100 dolara i počinje postepeno da se ukida sa 500,000 dolara (140,200 dolara za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu za koje oslobođenje počinje postepeno da se ukida sa 1,000,000 dolara).
• Krediti za porez na nekretnine. Zaostavštine pokojnika koji su umrli tokom 2026. imaju osnovni iznos isključenja od 15,000,000 dolara, u odnosu na ukupno 13,990,000 dolara za ostavine preminulih 2025. godine.
• Usvajanje kredita. Maksimalni dozvoljeni kredit za usvajanja za poresku godinu 2026. je iznos kvalifikovanih troškova usvajanja do 17,670 dolara, u odnosu na 17,280 dolara za 2025. godinu. Za poresku godinu 2026., iznos kredita koji se može refundirati je 5,120 dolara.
• Poreski kredit za brigu o djeci koji obezbjeđuje poslodavac. Za poresku godinu 2026, OBBB značajno povećava važan kredit za poslodavci; povećava maksimalni iznos poreskog kredita za brigu o djeci koji obezbjeđuje poslodavac sa 150,000 dolara na 500,000 dolara (600,000 dolara ako je poslodavac malo preduzeće koje ispunjava uslove).

Druge značajne stavke na koje je uticalo indeksiranje

• Zarađeni porezni kreditiMaksimalni iznos poreskog kredita za zarađeni dohodak (EITC) za poresku godinu 2026. iznosi 8,231 dolara za kvalifikovane poreske obveznike koji imaju troje ili više kvalifikovane djece, u odnosu na 8,046 dolara za poresku godinu 2025. Poreski postupak 2025-32 sadrži tabelu koja prikazuje maksimalni iznos EITC-a za ostale kategorije, pragove prihoda i postepeno ukidanje.
• Dodatna prednost kvalifikovanog transporta. Za poresku godinu 2026, mjesečno ograničenje za kvalifikovanu dodatnu naknadu za prevoz i mjesečno ograničenje za kvalifikovano parkiranje povećava se na 340 dolara, što je za 15 dolara više nego u 2025. godini.
• Zdravstveni planovi fleksibilne potrošnje kafeterije. Za poreske godine koje počinju 2026. godine, ograničenje u dolarima za dobrovoljno smanjenje plate zaposlenih za doprinose za fleksibilne aranžmane potrošnje u zdravstvu povećava se na 3,400 dolara, što je 100 dolara više nego prethodne godine. Za planove kafeterije koji dozvoljavaju prenos neiskorištenih iznosa, maksimalni iznos prenosa je 680 dolara, što je povećanje od 20 dolara u odnosu na poreske godine koje počinju 2025. godine.
• Medicinski štedni računi. Za poresku godinu 2026, učesnici koji imaju samoosiguranje na Računu zdravstvene štednje, plan mora imati godišnju franšizu koja nije manja od 2,900 dolara, što je 50 dolara više u odnosu na poresku godinu 2025. - ali ne više od 4,400 dolara, što je povećanje od 100 dolara u odnosu na poresku godinu 2025. Za samoosiguranje, maksimalni iznos izdataka iz džepa je 5,850 dolara, što je 150 dolara više u odnosu na 2025. Za poresku godinu 2026, za porodično osiguranje, godišnja franšiza nije manja od 5,850 dolara, u odnosu na 5,700 dolara za 2025.; međutim, franšiza ne može biti veća od 8,750 dolara, što je 200 dolara više od ograničenja za poresku godinu 2025. Za porodično osiguranje, ograničenje izdataka iz džepa je 10,700 dolara za poresku godinu 2026., što je povećanje od 200 dolara u odnosu na poresku godinu 2025.
• Izuzimanje stranih prihodaZa poresku godinu 2026, izuzeće od dohotka zarađenog u inostranstvu iznosi 132,900 dolara, u odnosu na 130,000 dolara za poresku godinu 2025.
• Godišnje izuzeće za poklone. Za poresku godinu 2026., godišnje izuzeće za poklone ostaje na 19,000 dolara. (Međutim, godišnje izuzeće za poklone supružniku koji nije državljanin Sjedinjenih Američkih Država povećava se na 194,000 dolara za kalendarsku godinu 2026., što je 4,000 dolara više nego u kalendarskoj godini 2025.)

Stavke na koje indeksiranje ne utiče

Po zakonu, pojedine stavke koje su u prošlosti bile indeksirane za inflaciju trenutno se ne usklađuju.

• Lična izuzeća. Za poresku godinu 2026, lični odbitci ostaju na 0, kao i u poreskoj godini 2025. Ukidanje ličnog odbitka bila je odredba u Zakonu o smanjenju poreza i zapošljavanju iz 2017. godine, a OBBB ga je učinio trajnim. (Lični odbitak opisan ovdje ne uključuje odbitak za starije osobe koji je dodao OBBB.)
• Detaljni odbici. Ograničenje na stavke odbitaka je prethodno ukinuto za poreske godine 2018-2025. OBBB je trajno ukinuo ograničenje, iako nameće ograničenje poreske olakšice od stavki odbitaka za poreske obveznike u najvišoj poreskoj kategoriji (37%).
• Doživotni krediti za učenje. Iznos modificiranog prilagođenog bruto prihoda (MAGI) korišten za postepeno ukidanje kredita za cjeloživotno učenje nije prilagođen inflaciji za poreske godine koje počinju nakon 31. decembra 2020. godine. Kredit za cjeloživotno učenje se postepeno ukida za poreske obveznike s MAGI-jem između 80,000 i 90,000 dolara (160,000 i 180,000 dolara za zajedničke porezne prijave).