Kao što je uobičajeno u ovo doba godine, IRS savjetuje zajednicu poreznih praktičara i porezne obveznike o nadolazećem povećanju inflacije u 2020. na stavke kao što su razredi poreskih stopa, standardni odbici i izuzeća i primjenjivi rasponi postupnog ukidanja za svaku od njih, IRC Sec 911 Isključenje stranog prihoda , IRC Sec 877(A) Odredbe o iseljavanju 5-godišnji godišnji prag za plaćanje poreza na dohodak i iznos oslobođenja od iseljenika i još mnogo toga.
Porezna uprava (Internal Revenue Service) danas je objavila godišnje prilagodbe inflacije za poreznu godinu 2020. za više od 60 poreznih odredbi, uključujući rasporede poreznih stopa i druge porezne promjene. Porezna procedura 2019-44 pruža detalje o ovim godišnjim prilagodbama.
Promjenu poreskog zakona obuhvaćenu procedurom za prihode dodao je Prvi zakon o poreznim obveznicima iz 2019. godine, koji je povećao nepodnošenje kazne na 330 USD za povrate nakon kraja 2019. Nova kazna će biti prilagođena inflaciji počevši od poreske godine 2021. .
Korekcije za poreznu godinu 2020. generalno se koriste za porezne prijave podnesene 2021. godine.
Porezne stavke za poresku 2020. godinu od najvećeg interesa za većinu poreskih obveznika uključuju sljedeće dolarske iznose:
- Standardni odbitak za zajedničku prijavu braka raste na 24,800 dolara za poreznu godinu 2020., što je više od 400 dolara u odnosu na prethodnu godinu. Za samohrane poreske obveznike i osobe u braku koje podnose odvojeno prijavu, standardni odbitak se povećava na 12,400 dolara za 2020., što je više od 200 dolara, a za glave domaćinstava, standardni odbitak će biti 18,650 dolara za poresku godinu 2020, što je više od 300 dolara.
- Lično oslobođenje za poresku 2020. godinu ostaje na 0, kao i za 2019., ovo ukidanje ličnog izuzeća bila je odredba u Zakonu o smanjenju poreza i zapošljavanju.
- Marginalne stope: Za poresku godinu 2020. najviša poreska stopa
ostaje 37% za pojedinačne poreske obveznike sa
prihodi veći od 518,400 dolara (622,050 dolara za oženjene
parovi koji podnose zahtjev zajedno).
Ostale stope su:
35% za prihode preko 207,350 dolara
(414,700 dolara za bračne parove
zajedničko podnošenje);
32% za prihode preko $163,300
(326,600$ za bračne parove koji zajednički podnose prijave);
24% za prihode preko 85,525 dolara (171,050 dolara za oženjene
parovi koji podnose zahtjev zajedno);
22% za prihode preko 40,125 dolara (80,250 dolara za oženjene
parovi koji podnose zahtjev zajedno);
12% za prihode preko $9,875
(19,750 dolara za bračne parove koji podnose zahtjev).
Najniža stopa je 10% za prihode samaca
sa prihodima od 9,875 dolara ili manje (19,750 dolara za oženjene
parovi koji podnose zahtjev zajedno). - Za 2020. godinu, kao i za 2019. i 2018., nema ograničenja na odbitke po stavkama, jer je to ograničenje eliminirano Zakonom o smanjenju poreza i zapošljavanju.
- Alternativni minimalni iznos izuzeća od poreza za 2020. godinu iznosi 72,900 USD i počinje postepeno ukidati od 518,400 USD (113,400 USD za bračne parove koji zajednički podnose prijave za koje oslobađanje počinje da se ukida na 1,036,800 USD). 2019 dolara (71,700 dolara, za bračne parove koji zajednički podnose zahtjeve za koje je izuzeće počelo postepeno ukidati na 510,300 dolara).
- Maksimalni iznos kredita za zarađeni prihod u poreskoj godini 2020. je 6,660 dolara za kvalifikovane poreske obveznike koji imaju troje ili više kvalifikovane dece, u odnosu na ukupno 6,557 dolara za poresku godinu 2019. Procedura prihoda sadrži tabelu koja daje maksimalne iznose kredita za druge kategorije, pragove prihoda i postepeno ukidanje.
- Za poresku godinu 2020. mjesečno ograničenje za kvalifikovanu dodatnu naknadu za prijevoz je 270 USD, kao i mjesečno ograničenje za kvalifikovano parkiranje, u odnosu na 265 USD za poresku godinu 2019.
- Za oporezive godine koje počinju 2020., ograničenje u dolarima za smanjenje plata zaposlenika za doprinose fleksibilnim aranžmanima potrošnje iznosi 2,750 USD, što je 50 USD više u odnosu na ograničenje za 2019.
- Za poresku 2020. godinu, učesnici koji imaju samo pokriće na medicinskom štednom računu, plan mora imati godišnju odbitku koja nije manja od 2,350 USD, isto kao i za poresku godinu 2019.; ali ne više od 3,550 USD, što je povećanje od 50 USD u odnosu na poresku godinu 2019. Za samo pokriće, maksimalni iznos troškova iz džepa je 4,750 USD, što je 100 USD više u odnosu na 2019. Za poresku godinu 2020., učesnici sa porodičnim pokrićem, pod za godišnju franšizu iznosi 4,750 USD, u odnosu na 4,650 USD u 2019.; međutim, odbitak ne može biti veći od 7,100 USD, što je 100 USD više u odnosu na ograničenje za poresku godinu 2019. Za pokriće porodice, ograničenje troškova iz džepa je 8,650 USD za poresku godinu 2020, što je povećanje od 100 USD u odnosu na poresku godinu 2019.
- Za poresku godinu 2020., prilagođeni bruto iznos prihoda koji koriste zajednički podnosioci zahtjeva za utvrđivanje smanjenja kredita za cjeloživotno učenje je 118,000 dolara, u odnosu na 116,000 dolara za poresku godinu 2019.
- Za poresku 2020. godinu, isključenje prihoda od stranog prihoda iznosi 107,600 dolara u odnosu na 105,900 dolara za poresku godinu 2019.
- Zaostavštine pokojnika koji su umrli tokom 2020. imaju osnovni iznos isključenja od 11,580,000 dolara, u odnosu na ukupno 11,400,000 dolara za ostavine preminulih 2019. godine.
- Godišnje isključenje za poklone je 15,000 dolara za kalendarsku 2020. godinu, kao što je bilo i za kalendarsku 2019. godinu.
- Maksimalni dozvoljeni kredit za usvajanje za poresku godinu 2020. je iznos kvalifikovanih troškova usvajanja do 14,300 dolara, u odnosu na 14,080 dolara za 2019.