Porezna uprava pruža pravovremeni i odličan podsjetnik u Poreskom savjetu 2022-162 o važnim informacijama koje bi ljudi trebali uzeti u obzir prije nego što urone u svoju teško zarađenu mirovinsku štednju za raspodjelu poteškoća, prijevremeno povlačenje ili zajmove. Pored podsjetnika n Potrebne minimalne distribucije.
Bez obzira koliko ljudi planiraju, dešavaju se neočekivani događaji. Često ti događaji rezultiraju neplaniranim troškovima. Da bi pokrili ove troškove, ljudi ponekad povlače sredstva iz svoje penzione štednje. Iako ovo može izgledati kao jednostavan način da brzo dođete do gotovine, rano podizanje može dovesti do velikih kazni i skupih poreznih posljedica. Evo nekoliko važnih informacija koje bi ljudi trebali razmotriti prije nego što urone u svoju teško zarađenu mirovinsku štednju.
Penzioni planovi na radnom mjestu: 401(k), 403(b) i 457(b)
Ovi planovi mogu distribuirati beneficije samo kada se dogode određeni događaji. Sažeti opis plana treba jasno navesti kada može doći do distribucije. Takođe će biti navedeno da li plan dozvoljava distribucije teškoća, prijevremena povlačenja ili pozajmice.
- Distribucija za teškoće je povlačenje sredstava sa računa učesnika zbog trenutne i teške finansijske potrebe i ograničeno je na iznos koji je neophodan za zadovoljenje te finansijske potrebe. Potrebe zaposlenog obuhvataju potrebe supružnika ili izdržavanog lica zaposlenog.
- Raspodjela u teškoćama uključuje se u bruto prihod osim ako se ne sastoji od određenih Rothovih doprinosa.
- Raspodjela prije nego što učesnik navrši 65 godina ili uobičajenu starosnu granicu plana za penzionisanje, ako je ranije, može rezultirati dodatnim porezom na dohodak od 10% od povučenog iznosa.
- Otplata distribucije teškoća natrag na plan ili prebacivanje na drugi plan ili IRA nije dozvoljeno.
Zajmoprimci otplaćuju kredite iz ovih planova nazad na penzioni račun. Zajmoprimci bi trebali pregledati ograničenja iznosa kredita i druge zahtjeve . Porezi na ovaj novac se ne plaćaju ako kredit ispunjava pravila i ako se otplata vrši na vrijeme.
Potrebne minimalne distribucije
Porezni obveznici moraju izvršiti potrebne minimalne raspodjele svake godine počevši od godine kada poreski obveznik navrši 72, 70 ½ ako je poreski obveznik napunio 70 ½ u 2019. Ljudi izračunavaju RMD tako što podijele stanje na IRA računu od 31. decembra prethodne godine s primjenjivom raspodjelom period ili očekivani životni vek. RMD se ukida za 2020. zbog odredbi o pomoći u vezi s COVID-19. Za Roth IRA nisu potrebne minimalne distribucije.
IRA i planovi zasnovani na IRA
Pojedinci mogu preuzeti distribucije od svoje IRA, SEP-IRA ili SIMPLE-IRA u bilo koje vrijeme. Poreski obveznici ne moraju pokazivati poteškoće da bi preuzeli raspodjelu – mogu samo kontaktirati finansijsku instituciju koja vodi račun.
Prijevremene isplate se dešavaju kada pojedinci podižu novac s individualnog penzionog računa ili penzionog plana prije 59½ godina. Ove isplate iz penzionog plana podliježu porezu na dohodak. Pojedinci također moraju platiti dodatnih 10% poreza na prijevremeno podizanje sredstava, osim ako se ne primjenjuje izuzetak od poreza na prijevremeno podizanje sredstava . Bez obzira na godine, vlasnik računa mora podnijeti obrazac 1040 za porez na dohodak pojedinaca koji prikazuje iznos podizanja te popuniti i priložiti obrazac 5329, Dodatni porezi na kvalificirane planove, uključujući IRA i druge poreski povlaštene račune , uz poresku prijavu. Ovo su zahtjevi za prijevremena podizanja sredstava i redovne isplate.
Distribucije i zajmovi u vezi s koronavirusom
Zakon CARES je olakšao pristup štednji u IRA-ima i planovima za penzionisanje na radnom mjestu za njih pogođeni koronavirusom. Određene distribucije izvršene od 1. januara 2020. do 30. decembra 2020. od IRA-a ili planova za penzionisanje na radnom mjestu do kvalifikovane osobe može se tretirati kao distribucije vezane za koronavirus.
- Ove distribucije ne podliježu dodatnom porezu od 10% na ranu distribuciju, uključujući dodatni porez od 25% na određene SIMPLE IRA distribucije.
- Otplata u IRA ili penzioni plan na radnom mjestu može se dogoditi u roku od tri godine.
Porezni obveznici mogu uključiti raspodjele u vezi s koronavirusom u prihode tokom 3 godine, jednu trećinu svake godine, ili ako su izabrani, u godini raspodjele.
Distribucije vezane za razvod
Rane distribucije preuzete iz tradicionalne IRA-e da bi se zadovoljio razvod zahtjevi ili sudski nalog podliježu redovnom porezu na dohodak i dodatnom porezu od 10% osim ako ne postoji kvalifikovani izuzetak.