Ako ste poreski obveznik koji drugima daje novac ili imovinu, možda se pitate da li se na vas odnosi savezni porez na poklone. Srećom, iako je svaki poklon potencijalno oporeziv, pokloni podliježu porezu na poklone samo u nekoliko specifičnih situacija.
Evo sedam stvari koje porezni obveznici moraju znati o američkom saveznom porezu na poklone:
- Godišnje isključenje. Za 2016. godišnji iznos isključenja je 14,000 dolara. Većina poklona ne podliježe porezu na poklon – na primjer, generalno ne postoji porez na poklone vašem supružniku ili dobrotvornoj organizaciji. Ako poreski obveznik pokloni drugom licu, porez na poklon se obično ne primenjuje sve dok vrednost poklona ne pređe godišnji iznos isključenja za tu kalendarsku godinu.
- Neoporezivi pokloni. Svaki poklon je potencijalno oporeziv, ali postoje izuzeci od ovog pravila. Slijede primjeri neoporezivih poklona:
- Pokloni koji ne premašuju godišnji iznos isključenja (vidi gore) za godinu u kojoj su date
- Pokloni poreskog obveznika supružniku,
- Pokloni političkoj organizaciji za upotrebu te organizacije
- Pokloni u dobrotvorne svrhe
- Školarina ili medicinski troškovi koje poreski obveznik plaća direktno medicinskoj ili obrazovnoj ustanovi za drugo lice. Na primjer, ako svom djetetu plaćate školarinu za fakultet ili medicinske račune rođaka.
- Bez poreza za primaoca. Generalno, osoba koja primi poklon neće morati da plati porez na njega.
- Pokloni se ne odbijaju. Poreski obveznik ne može odbiti vrijednost poklona koje daje, osim ako se radi o odbitnim prilozima u dobrotvorne svrhe prema poreznom zakonu.
- Oprošteni dug i zajmovi bez kamate/niske kamate. Poreski obveznici koji oproste dug, daju zajam bez kamate ili daju zajam ispod važeće tržišne kamatne stope može podliježu porezu na poklon. Provjerite kod svog računovođe.
- Gift-Splitting. Poreski obveznik i njihov supružnik mogu dati do 28,000 USD (tj. dvostruki godišnji iznos isključenja) trećoj strani prije nego taj poklon postane oporeziv. Poreski obveznici moraju uzeti u obzir polovinu poklona od njih, a polovinu kao što je dao njihov bračni drug.Ako vi i vaš supružnik podijelite poklon, morat ćete podnijeti obrazac 709 uz vašu poreznu prijavu, čak i ako je dio koji svaka osoba daje manji od godišnjeg iznosa isključenja.
- Porez na poklone Zahtjevi za podnošenje. Morat ćete podnijeti dokumentaciju oblik 709, Povratna prijava za poklone (i prijenos preskakanja generacije) u Sjedinjenim Državama, ako se primjenjuje bilo što od sljedećeg:
- Poreski obveznik je dao poklone najmanje jednoj osobi (osim njihovog bračnog druga). iznose više od godišnjeg isključenja za godinu.
- Poreski obveznik i njihov bračni drug su dijeljenje poklona. Ovo je istina čak i ako je polovina podijeljenog poklona manja od godišnjeg isključenja.
- Ako je poreski obveznik dao licu (osim njihovog supružnika) a poklon budućeg interesa koje primalac zapravo ne može posjedovati i uživati, ili od kojih će ta osoba dobiti prihod kasnije.
- Poreski obveznik daje svog supružnika interes za imovinu koji će se prekinuti zbog budućeg događaja.
Za više informacija pogledajte publikaciju IRS-a 559 , Preživjeli, izvršitelji i administratori.
Uvijek čuvajte kopiju svoje porezne prijave. Počevši od 2017. godine, poreznim obveznicima koji prvi put koriste softverski proizvod možda će biti potreban iznos prilagođenog bruto prihoda (AGI) iz porezne prijave iz prethodne godine kako bi potvrdili svoj identitet. Saznajte više o provjeri identiteta i elektronskom potpisivanju poreznih prijava u odjeljku Validacija vaše elektronički podnesene porezne prijave.
Trebate li pomoć pri popunjavanju obrasca za porez na poklon? Profesionalni računovođe i konsultanti u Protax Consultingu mogu vam pomoći sa svim vašim individualnim ili poslovnim poreskim potrebama. Kontaktirajte Protax Consulting.