Svaki poreski obveznik ima skup osnovnih prava. „ Povelja o pravima poreskih obveznika “ uzima mnoga postojeća prava u poreskom zakonu i grupiše ih u 10 kategorija. Trebali biste biti svjesni ovih prava kada komunicirate sa Poreznom upravom (IRS).
Publikacija 1 , Vaša prava kao poreskog obveznika, ističe listu vaših prava i obaveza agencije da ih zaštiti. Evo sažetka Zakona o pravima poreskih obveznika:
- Pravo na informisanje. Poreski obveznici imaju pravo da znaju šta je potrebno za poštovanje poreskih zakona. Imaju pravo na jasna objašnjenja zakona i procedura IRS-a u svim poreskim obrascima, uputstvima, publikacijama, obavještenjima i prepiskama. Oni imaju pravo da znaju o odlukama Poreske uprave koje utiču na njihove račune i jasna objašnjenja ishoda.
- Pravo na kvalitetnu uslugu. Poreski obveznici imaju pravo da dobiju brzu, ljubaznu i profesionalnu pomoć u svom poslovanju sa Poreznom upravom i slobodu da razgovaraju sa supervizorom o neadekvatnoj usluzi. Komunikacija Poreske uprave treba da bude jasna i lako razumljiva.
- Pravo na plaćanje ne više od tačnog iznosa poreza. Poreski obveznici imaju pravo da plate samo zakonski dospeli iznos poreza, uključujući kamate i penale. Također bi trebali očekivati da će poreska uprava pravilno primijeniti sva plaćanja poreza.
- Pravo da osporite poziciju Poreske uprave i budete saslušani. Poreski obveznici imaju pravo uložiti prigovor na formalne radnje Poreske uprave ili predložene radnje i dati opravdanje uz dodatnu dokumentaciju. Trebali bi očekivati da će Porezna uprava brzo i pošteno razmotriti njihove blagovremene primjedbe i dokumentaciju. Ako se Porezna uprava ne slaže s njihovim stavom, trebali bi očekivati odgovor.
- Pravo žalbe na odluku Poreske uprave u nezavisnom forumu. Poreski obveznici imaju pravo na pravičnu i nepristrasnu administrativnu žalbu na većinu odluka Poreske uprave, uključujući određene kazne. Poreski obveznici imaju pravo da dobiju pismeni odgovor na odluku Ureda za žalbe. Poreski obveznici generalno imaju pravo da podnesu svoje slučajeve na sudu.
- Pravo na konačnost. Poreski obveznici imaju pravo da znaju koliko vremena imaju za osporavanje pozicije Poreske uprave i koliko vremena Poreska uprava ima za reviziju određene poreske godine ili naplatu poreskog duga. Poreski obveznici imaju pravo da znaju kada Poreska uprava zaključi reviziju.
- Pravo na privatnost. Poreski obveznici imaju pravo da očekuju da će svaki upit IRS-a, ispitivanje ili radnja izvršenja biti u skladu sa zakonom i biti što je moguće nenametljiviji. Oni bi trebali očekivati da će takvi postupci poštovati sva prava u skladu sa zakonom, uključujući zaštitu od pretresa i zapljene. Poreska uprava će obezbijediti, gdje je to primjenjivo, saslušanje u skladu sa zakonom.
- Pravo na povjerljivost. Poreski obveznici imaju pravo očekivati da će njihove poreske informacije ostati povjerljive. Poreska uprava neće otkriti informacije osim ako to ne ovlasti poreski obveznik ili zakon. Porezni obveznici bi trebali očekivati da IRS poduzme odgovarajuće mjere protiv zaposlenih, onih koji pripremaju povrat i drugih koji pogrešno koriste ili otkrivaju svoje podatke o povratu.
- Pravo na zadržavanje zastupanja. Poreski obveznici imaju pravo da zadrže ovlašćenog predstavnika po svom izboru koji će ih zastupati u njihovim poslovima sa Poreznom upravom. Poreski obveznici imaju pravo da zatraže pomoć od Klinike za porezne obveznike niskih prihoda ako ne mogu priuštiti zastupanje.
- Pravo na fer i pravedan poreski sistem. Poreski obveznici imaju pravo da očekuju pravičnost od poreskog sistema. Ovo uključuje razmatranje svih činjenica i okolnosti koje bi mogle uticati na njihove osnovne obaveze, sposobnost plaćanja ili mogućnost blagovremenog pružanja informacija. Poreski obveznici imaju pravo da dobiju pomoć od Advokatska služba poreskih obveznika ako imaju finansijskih poteškoća ili ako Poreska uprava nije riješila njihova porezna pitanja pravilno i na vrijeme putem svojih uobičajenih kanala.
U nastojanju da se proširi svijest, Porezna uprava SAD-a (IRS) je Publikaciju 1 učinila dostupnom na engleskom , kineskom , korejskom , ruskom , španskom i vijetnamskom jeziku.
Poreska uprava će uključiti Publikaciju 1 kada šalje obavještenje poreskim obveznicima o nizu pitanja, kao što su pitanja revizije ili naplate. Svi objekti Poreske uprave će javno prikazati prava na uvid poreskim obveznicima i zaposlenima.
Dodatni resursi Porezne uprave:
- Šta Povelja o pravima poreskih obveznika znači za vas
- IR-2014-72, Poreska uprava usvojila “Prava poreskih obveznika”; 10 odredbi koje treba istaknuti na IRS.gov, u publikaciji 1
- IR-2014-80, Poreska uprava o pravima poreskih obveznika sada dostupna na 6 jezika; 10 ključnih prava navedenih u ažuriranoj publikaciji 1
YouTube videozapisi porezne uprave:
Podcasti porezne uprave: