Ove godine mnogi Amerikanci su bili žrtve šumskih požara, jakih oluja, poplava, tornada i drugih katastrofa. Bez obzira gdje živite, neočekivane katastrofe mogu uzrokovati štetu vašem domu ili ličnoj imovini. Prije Zakona o smanjenju poreza i zapošljavanju (TCJA), žrtve gubitaka koje ispunjavaju uslove mogle su tražiti odbitak na svojim poreznim prijavama. Ali trenutno postoje ograničenja koja otežavaju ove odbitke.
Šta se smatra žrtvom u poreske svrhe? To je iznenadni, neočekivani ili neobični događaj, kao što je uragan, tornado, poplava, zemljotres, požar, vandalski čin ili teroristički napad.
Mnogi ne mogu zatražiti poresku olakšicu
Za gubitke nastale od 2018. do 2025. godine, TCJA općenito eliminira odbitke za gubitke lične žrtve, osim za gubitke zbog katastrofa koje je proglasio savez.
Napomena: Postoji izuzetak od općeg pravila o odobravanju odbitaka za gubitke zbog nesreće samo u područjima katastrofa koje je proglasila savezna vlada. Ako imate lične dobitke od nesreće jer vaša osiguravajuća sredstva premašuju poresku osnovicu oštećene ili uništene imovine, možete odbiti lične gubitke od nesreće koji nisu posljedica katastrofe koju je proglasila savezna vlada do iznosa vaših ličnih dobitaka od nesreće.
Zatražite povrat novca uz posebne izbore
Ako je vaš gubitak uzrokovan nesrećom uzrokovan katastrofom koju je proglasila savezna vlada, poseban izbor vam omogućava da odbijete gubitak od porezne prijave za prethodnu godinu i zatražite povrat novca. Ako ste već podnijeli poreznu prijavu za prethodnu godinu, možete podnijeti izmijenjenu poreznu prijavu kako biste izvršili izbor i zatražili odbitak u prethodnoj godini. Ovo vam potencijalno može pomoći da dobijete dodatni novac kada vam zatreba.
Ovaj izbor mora biti obavljen najkasnije šest mjeseci nakon roka (bez razmatranja produženja) za podnošenje vaše porezne prijave za godinu u kojoj se katastrofa dogodila. Međutim, sam izbor se mora izvršiti na originalnom ili izmijenjenom izvještaju za prethodnu godinu.
Izračunavanje odbitka
Morate poduzeti sljedeća tri koraka da biste izračunali odbitak gubitaka od žrtava za imovinu za ličnu upotrebu u području koje je proglašeno saveznom katastrofom:
- Oduzmite sve prihode od osiguranja.
- Oduzmite 100 dolara po žrtvi.
- Kombinirajte rezultate iz prva dva koraka, a zatim oduzmite 10% vašeg prilagođenog bruto prihoda (AGI) za godinu u kojoj tražite odbitak gubitka.
Važno: Još jedan faktor koji otežava podnošenje zahtjeva za naknadu štete zbog nesreće nego što je to bio slučaj prije nekoliko godina jeste to što morate specificirati odbitke da biste ga podnijeli. Do 2025. godine, manje ljudi će podnijeti zahtjev za specificiranje jer je TCJA značajno povećao standardne iznose odbitaka. Za 2023. godinu, oni iznose 13,850 dolara za samce, 20,800 dolara za glave domaćinstava i 27,700 dolara za bračne parove koji zajedno podnose zahtjev. Dakle, čak i ako ispunjavate uslove za odbitak za nesreću, možda nećete dobiti nikakvu poresku olakšicu jer nemate dovoljno specificiranih odbitaka.
Zakonodavci raspravljaju o ovom pitanju
Ranije ove godine, dvostranačka grupa zakonodavaca u Washingtonu predstavila je nacrt zakona koji bi odbitak učinio dostupnim većem broju poreznih obveznika. Predloženi Zakon o povratu odbitka gubitaka u slučaju nesreće bi ponovo uspostavio odbitak svim poreskim obveznicima sa gubitkom u slučaju nesreće - ne samo onima koji se nalaze u saveznoj oblasti za proglašenje katastrofe. U ovom trenutku je neizvjesno usvajanje zakona.
Mi možemo pomoći
Gore opisana pravila odnose se na ličnu imovinu. Imajte na umu da su pravila za poslovnu imovinu ili imovinu koja donosi prihod različita i da se mogu primijeniti druga pravila. (Lakše je dobiti odbitak za gubitak poslovne imovine.) Ako ste žrtva katastrofe, možemo vam pomoći da shvatite složena pravila o poreznim odbicima.