Kao što je uobičajeno u ovo doba godine, IRS u skladu sa Obavještenjem 2025-67 do IR-2025-111 obavještava zajednicu poreskih praktičara i poreske obveznike o nadolazećim ograničenjima penzijskog plana za 2026. u vezi sa IRC Sec 401(k) i NPO odgovarajućim 403( b), tradicionalni i ROTH IRA-i, Cat-up i definisani planovi doprinosa.
Služba za unutrašnje prihode objavila je danas da je iznos koji pojedinci mogu doprinijeti svojim 401(k) planovima u 2026. povećan na 24,500 dolara, u odnosu na 23,500 dolara za 2025. godinu.
Porezna uprava SAD-a (IRS) danas je također izdala tehničke smjernice u vezi sa svim prilagođavanjima troškova života koja utiču na ograničenja u dolarima za penzione planove i druge stavke vezane za penziju za poresku godinu 2026. u Obavještenju 2025-67 , objavljenom danas na IRS.gov.
Najvažnije promjene za 2026
Godišnji limit doprinosa za zaposlenike koji učestvuju u 401(k), 403(b), vladinim 457 planovima i vladinom Thrift Savings Planu povećan je na 24,500 dolara, u odnosu na 23,500 dolara za 2025. godinu.
Limit godišnjih doprinosa za IRA povećan je sa 7,000 dolara na 7,500 dolara. Limit za nadoknađivanje doprinosa za IRA za osobe starije od 50 godina izmijenjen je Zakonom SECURE 2.0 iz 2022. (SECURE 2.0) kako bi uključio godišnje prilagođavanje troškova života, a povećan je sa 1,000 dolara za 2025. godinu na 1,100 dolara.
Ograničenje doprinosa za nadoknađivanje propuštenog iznosa, koje se općenito primjenjuje na zaposlenike starosti 50 i više godina koji učestvuju u većini 401(k), 403(b), vladinih 457 planova i saveznog vladinog plana štednje Thrift, povećava se na 8,000 dolara, u odnosu na 7,500 dolara za 2025. godinu. Stoga, učesnici u većini 401(k), 403(b), vladinih 457 planova i saveznog vladinog plana štednje Thrift koji imaju 50 i više godina općenito mogu doprinijeti do 32,500 dolara svake godine, počevši od 2026. godine. Prema promjeni napravljenoj u SECURE 2.0, veće ograničenje doprinosa za nadoknađivanje propuštenog iznosa primjenjuje se za zaposlenike starosti 60, 61, 62 i 63 godine koji učestvuju u ovim planovima. Za 2026. godinu, ovo veće ograničenje doprinosa za nadoknađivanje propuštenog iznosa ostaje 11,250 dolara umjesto 8,000 dolara navedenih gore.
Raspon prihoda za utvrđivanje podobnosti za uplatu odbitnih doprinosa tradicionalnim individualnim penzionim aranžmanima (IRA), doprinos Roth IRA-ima i traženje kredita štediše, sve je povećano za 2026.
Porezni obveznici mogu odbiti doprinose tradicionalnoj IRA-i ako ispunjavaju određene uslove. Ako su tokom godine poreski obveznik ili supružnik poreskog obveznika bili obuhvaćeni penzionim planom na poslu, odbitak se može smanjiti ili postepeno ukinuti, sve dok se ne eliminiše, u zavisnosti od statusa prijave i prihoda. (Ako ni poreski obveznik ni supružnik nisu obuhvaćeni penzionim planom na poslu, postupno ukidanje odbitka se ne primjenjuje.) Evo raspona postupnog ukidanja za 2026. godinu:
- Za samce poreske obveznike koji su obuhvaćeni penzionim planom na radnom mjestu, raspon postepenog ukidanja se povećava na između 81,000 i 91,000 dolara, u odnosu na između 79,000 i 89,000 dolara za 2025. godinu.
- Za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu, ako je supružnik koji uplaćuje doprinos u IRA pokriven penzionim planom na radnom mjestu, raspon postepenog ukidanja se povećava na između 129,000 i 149,000 dolara, u odnosu na između 126,000 i 146,000 dolara za 2025. godinu.
- Za doprinosnika IRA-e koji nije pokriven penzionim planom na radnom mjestu i koji je u braku s osobom koja je pokrivena, raspon postepenog ukidanja se povećava na između 242,000 i 252,000 dolara, u odnosu na između 236,000 i 246,000 dolara za 2025. godinu.
- Za osobu u braku koja podnosi posebnu prijavu i koja je pokrivena planom za penzionisanje na radnom mjestu, raspon postupnog ukidanja ne podliježe godišnjem prilagođavanju troškova života i ostaje između 0 i 10,000 dolara.
Drugi rasponi i ograničenja postepenog ukidanja
Obavještenje također predviđa ograničenja za 2026. godinu za Roth IRA, Saver's Credit i SIMPLE penzione račune.
- Raspon postepenog ukidanja prihoda za poreske obveznike koji uplaćuju doprinose u Roth IRA povećava se na između 153,000 i 168,000 dolara za samce i glave domaćinstava, u odnosu na 150,000 i 165,000 dolara za 2025. godinu. Za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu, raspon postepenog ukidanja prihoda povećava se na između 242,000 i 252,000 dolara, u odnosu na 236,000 i 246,000 dolara za 2025. godinu. Raspon postepenog ukidanja za oženjene osobe koje podnose zasebnu prijavu i uplaćuju doprinose u Roth IRA ne podliježe godišnjem prilagođavanju troškova života i ostaje između 0 i 10,000 dolara.
- Ograničenje prihoda za Kredit za štediše (također poznat kao Kredit za doprinose za penzijsku štednju) za radnike s niskim i umjerenim primanjima iznosi 80,500 dolara za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu, u odnosu na 79,000 dolara za 2025. godinu; 60,375 dolara za glave domaćinstava, u odnosu na 59,250 dolara za 2025. godinu; i 40,250 dolara za samce i bračne osobe koje podnose odvojeno, u odnosu na 39,500 dolara za 2025. godinu.
- Iznos koji pojedinci općenito mogu uplatiti na svoje SIMPLE penzione račune povećan je na 17,000 dolara, u odnosu na 16,500 dolara za 2025. godinu. U skladu s promjenom napravljenom u SECURE 2.0, pojedinci mogu uplatiti veći iznos na određene primjenjive SIMPLE penzione račune. Za 2026. godinu, ovaj veći iznos povećan je na 18,100 dolara, u odnosu na 17,600 dolara za 2025. godinu.
- Ograničenje doprinosa za nadoknađivanje propuštenog ...
Detalji o ovim i drugim prilagođavanjima troškova života u vezi sa penzionisanjem za 2026. nalaze se u Obaveštenju 2025-67, dostupnom na IRS.gov.