ЭКСПАТРИЙСКИЕ НАЛОГИ США В ЮЖНОЙ КОРЕЕ

Обязательства США по федеральному подоходному налогу для американских экспатриантов, проживающих/работающих в Южной Корее

Основы – Южная Корея

Столица и крупнейший город Южной Кореи - Сеул, официально Республика Корея или РК - страна в Восточной Азии, составляющая южную часть Корейского полуострова и имеющая сухопутную границу с Северной Кореей.

Корейская империя была присоединена к Японской империи в 1910 году. После Второй мировой войны, когда Япония проиграла войну, Корея была разделена на зоны, управляемые Советским Союзом и США, причем последняя стала Республикой Корея (РК) в августе 1948 года. В 1950 году вторжение Северной Кореи положило начало Корейской войне, и после ее окончания в 1953 году экономика страны начала стремительно расти, зафиксировав самый быстрый рост среднего ВВП на душу населения в мире в период с 1980 по 1990 год.

Июньская борьба привела к концу авторитарного правления в 1987 году, и сейчас страна является самой передовой демократией и имеет второй по величине уровень свободы прессы в Азии после Кипра. Тем не менее, коррупция и политические скандалы остаются серьезной проблемой: половина всех ныне живущих бывших президентов Южной Кореи в настоящее время находится в тюрьмах за различные преступления, начиная от злоупотребления властью, взяточничества и растраты.

Южная Корея — высокоразвитая страна с известными отечественными компаниями, такими как Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors и, конечно же, LG Electronics. Его граждане пользуются одной из самых быстрых в мире скоростей подключения к Интернету. С 21 века Южная Корея известна своей влиятельной поп-культурой, особенно в музыке (K-pop), телевизионных драмах и кино, явление, известное как корейская волна.

Южная Корея имеет общую площадь 38,750 107 квадратных миль, является 51,709,098-й по величине страной в мире по площади, имеет население 2.293 9 82 человек и ВВП 220 триллиона долларов США. Валюта Южной Кореи — KRW или Won, часовой пояс Южной Кореи — +XNUMX UTC, телефонный код страны Южной Кореи — +XNUMX, ее интернет-ДВУ — «.kr», и она работает от электрической сети XNUMX вольт.

США и Южная Корея. не имеют общих языков с Южной Кореей, официально говорящей на корейском языке. Поскольку развивающаяся основная азиатская экономика (хотя Япония и Китай не согласятся), высокотехнологичная и ключевая военная безопасная зона для протекционистской политики США, направленной на защиту от коммунистического переворота с Севера, это делает Южную Корею популярным местом для проживания и проживания американцев. Работа.

Однако, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом (экспатриант США), проживающим в Южной Корее, всегда существует возможность «двойного налогообложения доходов», т. е. необходимость платить налоги как Южной Корее, так и США с одного и того же дохода, Южная Корея. Хорошая новость заключается в том, что существуют правила, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Важно знать свои обязательства в качестве экспата из США. Однако правила Налогового кодекса (IRC) довольно сложны, и, хотя это упрощенный общий обзор, чтобы ознакомить вас с вашими обязательствами по подаче отчетности и с тем, как избежать двойного налогообложения, вам следует проконсультироваться со специалистом сертифицированного бухгалтера (CPA) в Налогообложение доходов экспатов в США, чтобы узнать больше. Налоги на доходы иностранцев в США представляют собой очень сложную нишу налогообложения, о которой не знает большинство бухгалтеров.

Налоговые обязательства США в отношении американских эмигрантов, проживающих в Южной Корее

США налагают на своих граждан и иностранцев-резидентов, проживающих за границей, те же обязательства по подаче и уплате федерального подоходного налога США, что и на своих граждан и резидентов, проживающих и работающих в США. 

Сроки подачи документов и продление Проживание/работа в Южной Корее

Если вам необходимо подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу в США по форме 1040, вы должны подать ее до 15 апреля, однако существует автоматическое продление на два месяца до 15 июня, если вы проживаете в Великобритании на 15 апреля и соответствуете определенным требованиям. Существуют и другие продления после 15 июня, которые могут использовать иностранцы из США, в том числе подача формы 4868 для автоматического продления срока подачи документов на шесть месяцев до 15 октября, а также дополнительное и малоизвестное дискреционное продление IRS до 15 декабря. если вы проживаете в Южной Корее, но, опять же, вы должны соответствовать требованиям IRS, чтобы использовать это расширение.

Тем не менее, независимо от того, сколько расширений используется, любой причитающийся подоходный налог все равно должен быть уплачен до 15 апреля, поскольку продления являются лишь продлением срока подачи документов, чтобы не платить подоходный налог в США!

Как сообщать о доходах и расходах при проживании/работе в Южной Корее

Форма США 1040 всегда выражается в долларах США с использованием обменных курсов, установленных или иным образом разрешенных IRS. Как правило, для статей доходов или расходов мы используем среднюю ставку спроса за рассматриваемый календарный налоговый год, а для прибылей и убытков — ежедневные спотовые ставки.

Избежание двойного налогообложения

Если вы соответствуете указанным выше пороговым значениям годового подоходного налога, вы технически обязаны подавать и сообщать о доходах по всему миру для целей подоходного налога в США в отношении того же дохода, который вы также обязаны подавать. платить налоги в Южную Корею. Хорошей новостью является то, что если вы платите подоходный налог в Южной Корее с дохода, который вы там заработали, IRC США имеет положения, позволяющие вам избежать двойного налогообложения дохода, используя оба:

• Использовать Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE), исключая заработанный доход – доход, полученный в Южной Корее, при определении подоходного налога США и/или
• Получение Налоговый кредит за рубежом (FTC) за налоги, которые вы уплатили или начислили Южной Корее в счет налогов, которые вы должны США

Исключения — HE и HD

Как эмигрант из США, проживающий в Южной Корее, вы также можете претендовать на:

• «Исключение жилья» (HE), если он работает или
• «Жилищный вычет» (HD), если вы работаете не по найму.

Оба формата Корпусные механизмы Упомянутое выше позволяет эмигрантам из США исключать дополнительные FEI из своего федерального подоходного налога в США в отношении фактических, квалифицированных, иностранных расходов на жилье, оплаченных ими самими или их работодателями либо напрямую, либо путем возмещения в Южной Корее.

Квалифицированные расходы на жилье за ​​границей могут включать, помимо прочего, такие статьи, как Южная Корея:

• Арендная плата,
• Справедливая рыночная стоимость предоставленного работодателем жилья,
• Аренда мебели и
• Расходы на временное проживание.
• Налог на недвижимость / недвижимость
• И т.д…

Тем не менее, чтобы сдать HE или HD, вы должны сначала иметь право сдавать FEIE, а IRS устанавливает годовые лимиты — базовую или жилищную норму/или франшизу, а также верхний предел либо жилищных исключений, либо вычетов, которые определяется в отношении самого FEIE. 

Федеральная торговая комиссия США

В дополнение к FEIE, HD и HE, иностранные граждане США, проживающие/работающие в Южной Корее, также могут претендовать на налоговый вычет за иностранный налог США (FTC) в форме 1116 в отношении налогов, уплаченных или начисленных в Южной Корее в соответствии с указанным выше FEI, но не в отношении уже исключенных. используя FEIE и HE или HD. Другими словами, нет двойного учета дохода в Великобритании или иностранного налога в Южной Корее, который можно использовать в гибриде как с FEIE / HE / HD, так и с FTC. 

Максимальный кредит FTC, который вы можете взять, ограничен меньшим из следующих значений:

• Фактические налоги, уплаченные или начисленные Южной Корее в отношении этого FEI Южной Кореи или
• Федеральный подоходный налог США, который вы должны были бы уплатить с FEI Южной Кореи.

Обратите внимание, что вы также можете пройти FTC по пассивному доходу, используя другую категорию и форму 1116-FTC.

Однако помните, что, поскольку FTC США ограничен, как описано выше, в соответствии с вышеуказанным ограничением вы всегда будете платить более высокий из двух подоходных налогов, в данном случае в пользу Южной Кореи.

Форма 114 FBAR и форма 8938 FFA

Не забывать и не приуменьшать тот факт, что все граждане США должны учитывать свою обязанность ежегодно подавать форму 114 «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах» (FBAR) и форму 8938 «Отчет об определенных иностранных финансовых активах» (FFA), на первую из которых делается конкретная ссылка. в Приложении B - Проценты и дивиденды, которое сопровождает форму 1040, тот факт, что если вы должны подать формы FBAR и FFA как американский эмигрант, проживающий и / или работающий в Южной Корее, суммы в обеих формах должны синхронизироваться и, конечно же что обе формы несут ошеломляющий штраф за неумышленное нарушение в размере 10,000 XNUMX долларов США за аккаунт / FFA в год.

Выводы

Поскольку Южная Корея устанавливает подоходный налог на доход по гораздо более высоким ставкам, чем в США, если соблюдение подоходного налога в США выполняется правильно, в целом при условии отсутствия дохода в США — пассивного дохода в США и рабочих дней в США — вам никогда не придется платить дополнительные федеральные подоходные налоги США на доход, полученный вами в Южной Корее.

Однако, как вы можете видеть, правила сложны, и легко перегрузиться, если вы не наймете правильных специалистов CPA фирмы US Expat.

В Protax наша основная цель и задача — проанализировать взаимодействие FEIE, HD, HE и FTC, чтобы найти оптимальную стратегию для ограничения налогов, которые вы платите по всему миру. Конечно, в то же время убедитесь, что вы полностью соблюдаете налоговое законодательство США.

Protax является ведущей в мире частной международной налоговой фирмой в США, специализирующейся на предоставлении профессиональных услуг мирового класса американским эмигрантам. Для получения дополнительной информации заполните нашу контактную форму, чтобы поговорить с одним из наших налоговых консультантов.