Для чего используется форма 2555
Согласно Внутреннему налоговому кодексу (IRC), гл. 911, Граждане или резиденты США, живущие за границей, возникает Форма 2555, Доходы за границей, которая подается для требования об исключении трудового дохода за границей, исключении жилья и/или вычете жилья.
По частям
Форма 2555 представляет собой 3-страничную форму IRS 2555 «Заработанный доход за границей», разделенную на 9 частей:
Форма 2555, часть I, стр. 1 — Общая информация — используется для сбора общей информации о налогоплательщике и иностранном назначении, а также для обеспечения соответствия налоговому тесту.
Форма 2555, части II и III, страницы 1 и 2, представляют собой квалификационные тесты.
Форма 2555, стр. 1, нижняя часть Часть II — Налогоплательщики, отвечающие требованиям теста на добросовестное проживание, — касается теста на добросовестное проживание.
Форма 2555, стр. 2 наверх Часть III — Налогоплательщики, отвечающие критериям проверки физического присутствия, — посвящена проверке физического присутствия.
Форма 2555, стр. 2, части IV, все налогоплательщики — разбивает различные виды доходов, полученных за границей, на которые распространяется исключение на доходы, полученные за границей.
Форма 2555, Часть VI, стр. 3 – Налогоплательщики, претендующие на исключение и/или вычет по жилью – указывают расходы на жилье для квалифицированных иностранных граждан, предельный размер жилищного фонда и Жилищную норму или основу. Затем Часть VI переходит к расчету фактического Исключения Жилья, или если самозанятый переводит применимую сумму Жилья в Часть IX, которая будет использоваться для Жилищного Вычета.
Форма 2555, часть VII, стр. 3 — Налогоплательщики, претендующие на исключение заработанного иностранного дохода — рассчитывает применимое полное или пропорциональное исключение заработанного иностранного дохода за год.
Форма 2555, часть VIII, стр. 3 – Налогоплательщики, подающие заявление об исключении из жилищного фонда, исключении из трудового дохода за границей или к тому и другому – объединяет Исключение из трудового дохода из-за рубежа и Исключение из жилищного фонда вместе, чтобы отправить общую сумму в Форму 1040, строка 7, Приложение 1 – Часть I, строка 8.
Форма 2555, Часть IX, стр. 3 — Налогоплательщики, требующие жилищного вычета, — рассчитывает жилищный вычет и переносит его в форму 1040, строка 8a, Приложение 1 — часть I, строка 22, скорректированный валовой доход.
Есть три способа избежать двойного налогообложения американских эмигрантов, находясь за границей по иностранному заданию: Исключение заработанного иностранного дохода; Исключение жилья за границей- (если работает) и / и вычет за жилье за границей - (если работает не по найму); все они указаны в форме 2555 «Доход за границей и налоговый кредит за границей».
Кто может использовать форму 2555
Чтобы претендовать на исключение заработанного иностранного дохода, налогоплательщик должен пройти два теста: 1) все налогоплательщики должны пройти тест на налоговую базу, а затем либо 2) a) добросовестный тест на проживание или б) тест физического присутствия.
Исключение заработанного иностранного дохода, указанное в форме 2555, представляет собой факультативную налоговую льготу для каждого супруга в отношении иностранного дохода, полученного во время проживания и работы за границей за пределами США.
В неполные годы проживания за границей — годы экспатриации из США или репатриации обратно в США — Исключение заработанного иностранного дохода пропорционально количеству дней в этом календарном году проживания за границей сверх 365 (366 високосных) дней.
«Заработанный доход» в разделе «Заработанный доход за границей»
Заработанный доход, как правило, представляет собой заработную плату или доход от самозанятости, но не пенсию, аннуитет, пособие по социальному обеспечению или доход от заработной платы правительства США. Заработанный доход может также включать в себя прибыль от бизнеса, роялти и арендную плату, но, безусловно, исключает доход от собственности, такой как проценты, дивиденды и доход от прироста капитала, а также исключает другие доходы, такие как алименты, призы и выигрыши в азартных играх.
«Иностранный» в составе доходов, полученных за рубежом
Заработанный доход за рубежом — это заработанный доход, полученный за пределами США. Источник заработанного дохода зависит от того, где физически предоставляются соответствующие услуги, по рабочим дням. Заработная плата, бонусы и опции всегда распределяются между рабочими днями в США и за границей, в то время как другие виды компенсационных выплат, относящиеся конкретно к рабочим дням за границей, всегда рассматриваются как 100% иностранные (Постановление о доходах IRS 69-238), например: Квартиры (Жилье), Дом Отпуск, пособие на образование, кола, расходы на переезд и Уравнивание налогов или защита.