Налоговая информация для граждан США или держателей грин-карт США, проживающих и работающих за пределами США.
Для более подробного анализа приведенного ниже резюме просмотрите полную статью: Вы гражданин США и думаете о том, чтобы принять иностранное задание?
Граждане США и держатели грин-карт США (иностранцы-резиденты) имеют уникальные обязательства по подаче деклараций, в отличие от граждан других налоговых юрисдикций. США вводят подоходный налог на основе гражданства, а не на основании налогового резидентства, и иностранцы-резиденты США облагаются налогом на доход во всем мире на протяжении всей своей жизни, если только они не эмигрируют полностью. Пожалуйста, смотрите статью для более подробной информации: Выбор отказа от гражданства США или законного постоянного проживания (Зеленая карта)
Граждане США и держатели грин-карт США, проживающие и работающие за пределами Соединенных Штатов, обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию США и сообщать о своих доходах во всем мире, если они продолжают соответствовать ежегодно индексируемым минимальным пороговым суммам налоговой декларации, состоящим из стандартных вычетов и освобождений.
Специальные налоговые законы и правила
Проживание и работа за пределами Соединенных Штатов может разрешать применение специальных налоговых законов и правил при соблюдении определенных требований, позволяющих зачет налоговых обязательств США частично или полностью. Эти права на компенсацию являются результатом интеграции между исключением заработанного иностранного дохода (FEIE), исключением жилья (HE) и/или жилищным вычетом (HD), доступными на Форма 2555 – Заработанный доход за границей и Иностранные налоговые льготы (FTC) доступен на Форма 1116 – Иностранный налоговый кредит, Налоговый кредит за рубежом on Формы 1116 может рассматриваться, если в иностранном государстве существует иностранный подоходный налог.
В Protax Consulting Services наша основная цель и задача состоит в том, чтобы использовать эти механизмы взаимодействия — исключение заработанного дохода за границей (FEIE), исключение жилья (HE) и/или жилищный вычет (HD) — в сочетании, чтобы отменить любой подоходный налог в США. .
Однако это невозможно в отношении дохода из источника в США, на который не распространяются налоговые льготы или исключения за рубежом. В соответствии с Законом о предотвращении повышения налогов и согласовании от 2005 года (TIPRA) также необходимо учитывать «накопление». Объединение позволяет налогоплательщикам, которые претендуют на освобождение от суммы трудового дохода и/или стоимости жилья за границей, облагаться теми же налоговыми ставками, что и налогоплательщики с таким же уровнем дохода, которые не имеют права или не решают использовать исключения.
Кроме того, соглашения об избежании двойного налогообложения, согласованные на международном уровне, также могут способствовать сокращению или устранению ваших налоговых обязательств в США или других странах.
Право на исключение заработанного иностранного дохода
Чтобы иметь право на исключение заработанного иностранного дохода, вы должны пройти два теста:
- Налоговый домашний тест (THT) и
- Либо а, либо б:
- Добросовестный тест на проживание (BFR)
- Качественный – требуется полный календарный год проживания за границей
- Тест физического присутствия (PPT)
- Количественный – требуется 330 полных дней пребывания за границей из любых 12 месяцев или 365 дней подряд.
- Добросовестный тест на проживание (BFR)
Форма 2555 и форма 1040
Формы 2555 или Форма 1040 не может быть подана до тех пор, пока не будут выполнены оба из двух вышеуказанных тестов. Как правило, Тест физического присутствия используется в переходные годы, то есть как в годы эмиграции, так и в годы репатриации.
Как правило, Добросовестный тест на проживание используется в промежуточные годы, когда налогоплательщик проживает и работает за пределами США в течение полного календарного налогового года.
В дополнение к исключению из заработанного иностранного дохода (FEIE) существует исключение из жилищного фонда (HE) для работающих по найму или жилищный вычет (HD) для самозанятых лиц. Это возможность увеличить базовую FEIE за счет разумных фактических расходов на жилье за границей, отвечающих установленным требованиям.
Квалифицированные расходы на жилье за границей, как правило, намного выше, чем налогооблагаемый доход / пособие налогоплательщика, выплачиваемого работодателем, или жилые помещения. Кроме того, не имеет значения, кто оплачивает эти квалифицированные расходы на жилье. Независимо от того, оплачиваете ли вы, работник, эти расходы напрямую, или ваш работодатель напрямую оплачивает или возмещает вам эти расходы, они по-прежнему могут быть включены в качестве квалифицированных расходов на жилье за границей для определения исключения из жилья или жилищного вычета. Тем не менее, эти расходы также могут быть включены в ваш доход от работы по найму, в зависимости от того, оплачиваются ли эти расходы напрямую или возмещаются вашим работодателем, поскольку они считаются налогооблагаемой компенсацией.
Жилищное исключение и/или жилищный вычет подлежат ежегодно индексируемой базе, называемой жилищной нормой (или франшизой), которая представляет собой сумму, которую необходимо превысить, прежде чем любые квалифицированные расходы на жилье будут исключены или вычтены, и TIPRA установило общий эффективный предел для общая стоимость квалифицированного жилья, которая может быть рассмотрена для исключения жилья и/или вычета жилья.
Услуги Protax включают консультации и помощь с различными компенсационными пакетами американских экспатов или экспатриантов, в том числе те, которые относятся к индивидуальному уравнению налогообложения или механизмам налоговой защиты.
Налоговое образование является главным приоритетом
В Protax мы стремимся обучать наших клиентов. Мы хотим, чтобы они были в курсе налогового законодательства США, влияющего на размер подоходного налога, который они будут платить, а также о развивающихся и постоянно меняющихся законах США о налогообложении.
Мы инвестируем время и ресурсы, чтобы встречаться с нашими клиентами так часто, как это необходимо, чтобы обеспечить максимально оптимальные механизмы экономии налогов.
Эти очень сложные налоговые декларации включают запутанную терминологию и разделы Налогового кодекса, которые не понимают большинство практикующих бухгалтеров, не говоря уже о средних налогоплательщиках. Таким образом, только компетентные международные налоговые бухгалтеры должны подавать такие заявки. Protax имеет чрезвычайно квалифицированный персонал, готовый работать круглый год, а также предлагает отличные статьи на этом веб-сайте, которые помогут более подробно объяснить эти тонкости американским эмигрантам.
Мы можем сообщить вам о применимых налоговых законах и правилах, непосредственно затрагивающих вас, и мы проконсультируем вас по подготовке вашей налоговой декларации США по форме 1040, форме 2555 - Заработанный доход за границей и форме 1116 - Налоговый кредит за границей, а также любой необходимые государственные налоговые декларации все через электронную связь и телефон и / или факс, где ситуация исключает встречу один на один.
Пожалуйста, Свяжитесь с нами для бесплатной консультации и уточнения деталей.
Была ли эта страница полезной? Вас также может заинтересовать подробная статья: Вы гражданин США и думаете о том, чтобы принять иностранное назначение?